2026年中级会计职称考试经济法考试试题及答案

2026年中级会计职称考试经济法考试试题及答案1.【单项选择题】2025年12月，甲公司向乙公司签发一张票面金额为100万元、到期日为2026年6月30日的电子商业承兑汇票。2026年3月15日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，并在背书栏记载“不得转让”字样。3月20日，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。4月1日，丁公司向银行提示付款被拒，理由为“背书不连续”。根据票据法律制度，下列说法正确的是（）。A.丁公司可以向甲公司追索，但不得向乙公司追索B.丁公司可以向乙公司追索，但不得向丙公司追索C.丁公司只能向丙公司追索，不得向甲、乙公司追索D.丁公司可以向甲、丙公司追索，但不得向乙公司追索答案：D解析：根据《票据法》第三十六条，背书人在汇票上记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，但出票人、承兑人及其他前手仍应承担票据责任。因此，乙公司因记载“不得转让”而免除对丁公司的担保责任，但甲公司作为出票人、丙公司作为直接前手仍应对丁公司承担票据责任。2.【单项选择题】2026年2月，某股份有限公司召开董事会，通过为控股股东A公司向银行借款提供担保的决议。表决时，关联董事均已回避，非关联董事共7人，其中4人赞成、1人反对、2人弃权。根据公司法律制度，该决议的效力为（）。A.无效，因赞成票未超过全体董事半数B.可撤销，因赞成票未超过非关联董事半数C.有效，因赞成票超过非关联董事半数D.不成立，因出席会议的非关联董事不足公司章程规定的最低人数答案：C解析：《公司法》第一百二十四条规定，上市公司为股东或实际控制人提供担保，必须经股东大会决议；非上市公司由董事会决议，关联董事回避后，过半数非关联董事通过即可。本题非关联董事7人，4人赞成，已超半数，决议有效。3.【单项选择题】2026年3月，某普通合伙企业合伙人甲死亡，其继承人乙为限制民事行为能力人。合伙协议未约定继承事项。根据合伙企业法律制度，下列处理方式正确的是（）。A.乙自动取得普通合伙人资格B.经全体合伙人一致同意，乙可成为有限合伙人C.乙只能继承财产份额，不能取得合伙人资格D.合伙企业应当退还甲的财产份额，乙不能继承答案：B解析：《合伙企业法》第五十条规定，普通合伙人死亡，继承人如为限制民事行为能力人，经全体合伙人一致同意，可依法成为有限合伙人；未一致同意的，应当退还财产份额。4.【单项选择题】2026年1月，甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定甲公司向乙公司出售一批钢材，总价300万元，交货后30日内付款。合同未约定检验期。乙公司收货后第10日发现质量不符合约定，遂于第45日书面通知甲公司。根据合同法律制度，下列说法正确的是（）。A.乙公司通知已超合理期限，丧失异议权B.乙公司通知在合理期限内，可要求退货C.乙公司通知已超2年最长异议期，丧失权利D.乙公司通知未超2年，但已超合理期限，只能要求减少价款答案：B解析：《民法典》第六百二十条规定，买受人应在发现或应当发现标的物不符合约定的合理期间内通知出卖人；未约定检验期的，合理期间最长不超过2年。钢材质量瑕疵属外观即可发现，10日发现、45日通知尚在合理期间内，乙公司可主张退货、减价或修理。5.【单项选择题】2026年4月，某增值税一般纳税人甲公司销售一台使用过的设备，该设备为2013年购入，未抵扣进项税额。含税售价52万元，适用3%征收率减按2%征收。甲公司应纳增值税额为（）。A.1.01万元B.1.04万元C.2.04万元D.3.12万元答案：A解析：按简易计税3%征收率减按2%，应纳税额=52÷(1+3%)×2%=1.01万元。6.【单项选择题】2026年5月，某企业取得国债利息收入50万元、地方政府债券利息收入30万元、铁路债券利息收入20万元。根据企业所得税法律制度，上述利息收入中免税的金额为（）。A.50万元B.80万元C.100万元D.0万元答案：B解析：国债利息50万元、地方政府债券利息30万元免征企业所得税；铁路债券利息20万元减半征收，不免全额。7.【单项选择题】2026年3月，某上市公司董事张某在定期报告公告前30日买入本公司股票1万股，公告后股价上涨，张某于第10日全部卖出，获利8万元。根据证券法律制度，下列说法正确的是（）。A.张某行为构成内幕交易，所得收益应收归公司B.张某行为构成短线交易，所得收益应收归公司C.张某行为合法，收益归个人D.张某行为构成操纵市场，应没收违法所得答案：B解析：《证券法》第四十四条规定，上市公司董事、监事、高管在定期报告公告前30日内买入股票，6个月内卖出构成短线交易，所得收益归公司所有。8.【单项选择题】2026年2月，甲公司向乙银行借款1000万元，丙公司提供一般保证。借款到期甲公司未还款，乙银行于2026年7月1日直接起诉丙公司要求承担保证责任。根据担保法律制度，丙公司可以提出的抗辩是（）。A.先诉抗辩权B.主合同无效抗辩C.保证期间届满抗辩D.欺诈抗辩答案：A解析：一般保证人享有先诉抗辩权，债权人未就主债务人财产强制执行前，不得直接要求保证人承担责任。9.【单项选择题】2026年6月，某有限合伙企业拟聘请张三为经营管理负责人，张三非合伙人。根据合伙企业法律制度，下列说法正确的是（）。A.须经全体普通合伙人一致同意B.须经全体合伙人一致同意C.须经合伙人会议半数以上同意D.由执行事务合伙人自行决定答案：A解析：《合伙企业法》第六十八条规定，有限合伙企业聘请合伙人以外的人担任经营管理负责人，须经全体普通合伙人一致同意。10.【单项选择题】2026年4月，甲公司进口一批货物，海关审定关税完税价格为200万元，关税税率10%，增值税税率13%。甲公司进口环节应纳增值税为（）。A.22万元B.26万元C.28.6万元D.30.6万元答案：C解析：关税=200×10%=20万元；进口增值税=(200+20)×13%=28.6万元。11.【多项选择题】根据企业所得税法律制度，下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.企业之间支付的管理费D.未经核定的准备金支出E.合理的劳动保护支出答案：A,B,C,D解析：股息、滞纳金、企业间管理费、未经核定准备金均不得税前扣除；劳动保护支出可据实扣除。12.【多项选择题】2026年3月，甲、乙、丙三人拟共同设立一普通合伙企业，合伙协议约定：甲以劳务出资，乙以房屋出资，丙以专利权出资。下列关于出资评估的说法正确的有（）。A.劳务出资评估办法由全体合伙人协商确定B.房屋出资须评估作价，可由全体合伙人协商确定C.专利权出资必须委托法定评估机构评估D.劳务出资不得作为合伙企业财产E.房屋、专利权出资均须办理财产权转移手续答案：A,B,E解析：劳务出资评估由合伙人协商；非货币出资可协商或评估；专利权非强制法定评估；劳务虽可出资但不构成企业财产；非货币出资须转移权属。13.【多项选择题】根据证券法律制度，下列信息中属于内幕信息的有（）。A.公司分配股利的方案B.公司股权结构的重大变化C.公司营业用主要资产的抵押一次达该资产30%D.公司董事、经理的行为可能依法承担重大损害赔偿责任E.公司增资计划答案：A,B,C,D解析：增资计划尚未形成具体方案时不必然构成内幕信息；其余均明确为内幕信息。14.【多项选择题】2026年5月，某增值税一般纳税人购进旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价及燃油附加费合计2180元。下列关于进项税额抵扣的说法正确的有（）。A.可抵扣进项税额180元B.可抵扣进项税额218元C.计算基数含票价与燃油附加费D.计算基数不含民航发展基金E.国际旅客运输服务不得抵扣答案：A,C,D,E解析：航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=2180÷1.09×9%=180元；民航发展基金不计入基数；国际运输不得抵扣。15.【多项选择题】根据预算法律制度，下列属于一般公共预算收入的有（）。A.增值税B.企业所得税C.国有资本经营收入D.政府性基金收入E.行政事业性收费收入答案：A,B,E解析：国有资本经营收入、政府性基金收入分别属于国有资本经营预算、政府性基金预算。16.【判断题】2026年4月，某企业取得一张农产品销售发票，注明买价100万元，用于生产13%税率的货物，则该企业可计算抵扣进项税额10万元。（）答案：错误解析：农产品进项税额=买价×10%=100×10%=10万元，但用于13%税率货物生产，加计1%后实际可抵11万元。17.【判断题】有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另有约定的除外。（）答案：正确解析：《合伙企业法》第七十二条规定，有限合伙人财产份额出质，合伙协议可另行约定。18.【判断题】上市公司董事会就关联交易进行表决时，关联董事未回避的，该决议无效。（）答案：错误解析：未回避导致程序瑕疵，属可撤销决议，非当然无效。19.【判断题】企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确解析：税法规定，因管理不善造成存货损失，对应进项税额转出后，损失金额可税前扣除。20.【判断题】政府采购中，采购人认为供应商质疑不成立的，可以继续开展采购活动，但应当书面通知质疑供应商。（）答案：正确解析：《政府采购质疑投诉办法》规定，采购人应在收到质疑后7个工作日内书面答复，不成立的继续采购。21.【简答题】2026年3月，甲公司与乙公司签订一份融资租赁合同，约定：甲公司根据乙公司选择向丙公司购买一台设备，价款500万元，租期5年，乙公司每年支付租金120万元，租期届满乙公司支付1万元名义价款取得所有权。设备交付后，因质量问题无法正常使用。乙公司要求解除合同并赔偿损失。要求：根据合同及融资租赁法律制度，回答下列问题：（1）乙公司是否有权向丙公司主张产品质量责任？（2）乙公司是否有权解除融资租赁合同？（3）若甲公司明知设备存在瑕疵仍促成交易，应承担何种责任？答案：（1）有权。根据《民法典》第七百三十九条，融资租赁中，出卖人交付的标的物不符合约定的，承租人可直接向出卖人主张索赔，出租人应协助。（2）原则上无权。融资租赁合同具有不可撤销性，除非依赖出租人技能确定租赁物或出租人干预选择，否则承租人不得因质量问题解除融资租赁合同。（3）若甲公司明知瑕疵仍促成交易，构成对诚实信用义务的违反，乙公司可要求甲公司承担相应赔偿责任，并可在瑕疵严重影响合同目的时例外解除合同。22.【简答题】2026年5月，某股份有限公司召开年度股东大会，审议利润分配方案。出席股东共持有表决权股份6000万股，占总股本75%。方案为每10股派发现金股利2元（含税）。表决时，赞成票4000万股，反对票1500万股，弃权票500万股。要求：根据公司法律制度，回答：（1）该利润分配方案是否获得通过？（2）若控股股东在股东大会召开前10日提出临时提案，要求将原现金分红改为股票股利，董事会拒绝列入议程，是否合法？（3）对决议投反对票的股东是否有权要求公司回购其股份？答案：（1）通过。股东大会普通决议须经出席股东所持表决权过半数同意，4000万>6000万×50%。（2）合法。《公司法》规定，单独或合计持股3%以上股东可在股东大会召开10日前提出临时提案，董事会认为提案内容不属于股东大会职权或违反法律、行政法规的，可拒绝。（3）无权。股份回购限于公司合并、分立等法定情形，利润分配方案异议不构成回购事由。23.【综合题】背景：2026年1月，A、B、C三人共同出资设立甲有限责任公司，注册资本1000万元，A以现金出资400万元，B以机器设备出资300万元，C以一项专利技术出资300万元。公司章程约定：A、B、C分别持股40%、30%、30%；股东按出资比例行使表决权；公司不设董事会，设执行董事一名，由A担任；公司设监事会，B为监事；C负责公司日常经营管理。2026年3月，C未经股东会同意，与本公司订立一份原材料采购合同，合同金额200万元，市场价格为150万元。A、B发现后，认为C违反忠实义务，要求其赔偿公司损失。C辩称：该交易已履行公司内部审批流程，且公司急需原材料，交易合理。2026年4月，甲公司因扩大经营需要，拟增加注册资本500万元，由新股东D以现金认缴全部增资，增资后D持股33.33%，原股东持股比例同比例稀释。A、B同意，C反对。股东会表决时，A、B赞成，C反对，D尚未成为股东无表决权。2026年5月，甲公司因环保违法被罚款100万元，公司无力支付。税务机关经查发现，B出资的机器设备评估价值虚高，实际价值仅为200万元，差额100万元。要求：根据公司法律制度，回答下列问题并说明理由：（1）C与公司订立采购合同的行为是否违反忠实义务？公司可主张何种救济？（2）增资决议是否有效？C能否主张优先认缴权？（3）对于B出资不实，公司、其他股东及债权人可采取哪些措施？（4）若甲公司不能清偿环保罚款，行政机关可否要求股东承担连带责任？答案：（1）C作为公司高级管理人员，未经股东会同意与本公司交易，构成自我交易，违反《公司法》第一百四十八条忠实义务。公司可要求C将差额50万元归入公司，并赔偿因此造成的其他损失。（2）增资决议有效。股东会作出增加注册资本决议，须经代表三分之二以上表决权股东通过，A、B合计表决权70%，已超三分之二。C不享有优先认缴权，因法律仅规定股东有权按实缴出资比例优先认缴，但公司章程可另行规定，本案章程未规定，且增资由新股东全部认缴，不侵害C优先权。（3）B应补足出资差额100万元，公司可书面催缴；其他股东可要求其承担违约责任；债权人可要求B在出资不实范围内对公司债务承担补充赔偿责任。（4）原则上股东承担有限责任，但如股东存在滥用公司法人独立地位、出资显著不足、抽逃出资等情形，行政机关可通过诉讼主张法人人格否认，要求股东承担连带责任。本案中B出资不实，若因此导致公司无力支付罚款，行政机关可请求B在出资不实100万元范围内承担补充赔偿责任，但不得直接要求其他股东连带。24.【计算题】甲公司为增值税一般纳税人，2026年5月发生下列业务：（1）销售自产货物取得不含税收入800万元，适用13%税率；（2）购进原材料取得增值税专用发票，