2026年税务信息管理四级技能考核题库

2026年税务信息管理四级技能考核题库一、单选题（每题1分，共20题）1.某企业2025年度财务报表中，应交税费科目出现负数，可能的原因是（）。A.税收减免导致应交税费减少B.税款预缴过多导致多退税款C.税务罚款计入当期费用D.税务调整增加应交税费2.增值税专用发票电子化试点中，以下哪项不属于其核心优势？（）A.减少纸质发票流转成本B.提高税务稽查效率C.增加企业财务人员工作量D.优化发票认证流程3.个人所得税综合所得汇算清缴时，以下哪项不得扣除？（）A.专项附加扣除中的子女教育B.个人购买的商业健康险支出C.企业统一发放的节日福利D.依法缴纳的社会保险费4.某企业2025年10月进口一批原材料，关税税率为15%，增值税税率为13%，若关税完税价格为100万元，则应缴纳的增值税为（）。A.13万元B.15.5万元C.16.69万元D.19.5万元5.企业所得税前可扣除的项目中，以下哪项需满足相关性、合理性原则？（）A.高管薪酬支出B.企业赞助体育赛事支出C.职工食堂超标准支出D.非广告性质的赞助支出6.个人所得税专项附加扣除中，以下哪项需留存相关资料备查？（）A.住房贷款利息专项附加扣除B.子女教育专项附加扣除C.赡养老人专项附加扣除D.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除7.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用25%的企业所得税税率，若享受小型微利企业所得税优惠政策，实际应缴纳的企业所得税为（）。A.12.5万元B.15万元C.10万元D.13.75万元8.税务稽查中发现某企业将部分经营收入长期挂账，可能涉及的税务风险是（）。A.增值税虚开发票风险B.企业所得税应纳税所得额调增C.个人所得税代扣代缴义务加重D.增值税留抵退税资格取消9.电子税务局中，以下哪项功能不属于“一键式”申报范畴？（）A.增值税月度申报B.企业所得税季度预缴C.个人所得税年度汇算清缴D.土地使用税年度申报10.某个体工商户2025年应纳税所得额为20万元，适用5%的征收率，其应缴纳的个人所得税为（）。A.1万元B.10万元C.5万元D.2万元11.税务信息管理中，以下哪项不属于数据治理的关键要素？（）A.数据质量监控B.数据安全防护C.数据格式标准化D.数据存储设备选型12.某企业2025年12月因税务违规被罚款10万元，该罚款在财务报表中应计入（）。A.营业外收入B.营业外支出C.管理费用D.财务费用13.个人所得税专项附加扣除中，以下哪项需按月申报而非年度？（）A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.继续教育D.大病医疗14.某企业2025年度研发费用加计扣除比例为75%，若研发费用实际发生额为100万元，则税前可扣除的研发费用为（）。A.100万元B.125万元C.150万元D.75万元15.税务稽查中，以下哪项不属于税务风险预警的常见指标？（）A.发票开具异常率B.应纳税额波动率C.财务报表科目异常率D.会计凭证签字人数16.某企业2025年1月进口一台设备，关税税率为10%，增值税税率为13%，若关税完税价格为80万元，则应缴纳的增值税为（）。A.10.4万元B.13.6万元C.88万元D.98.4万元17.个人所得税专项附加扣除中，以下哪项需由纳税人提供相关证明材料？（）A.继续教育专项附加扣除B.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除C.子女教育专项附加扣除D.大病医疗专项附加扣除18.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率，若享受研发费用加计扣除优惠政策，实际应缴纳的企业所得税为（）。A.20万元B.24万元C.16万元D.32万元19.电子税务局中，以下哪项功能不属于“非接触式”办税范畴？（）A.纳税信用修复申请B.增值税发票领用申请C.企业所得税预缴申报D.税款缴纳20.税务信息管理中，以下哪项不属于数据生命周期管理的关键环节？（）A.数据采集B.数据清洗C.数据分析D.数据销毁二、多选题（每题2分，共10题）1.增值税专用发票电子化试点中，其核心优势包括（）。A.减少发票丢失风险B.提高发票认证效率C.增加企业财务人员工作量D.降低发票存储成本2.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目需留存相关资料备查？（）A.住房贷款利息专项附加扣除B.子女教育专项附加扣除C.赡养老人专项附加扣除D.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除3.企业所得税前可扣除的项目中，以下哪些需满足相关性、合理性原则？（）A.职工工资支出B.业务招待费支出C.车辆购置税支出D.非广告性质的赞助支出4.税务稽查中发现某企业将部分经营收入长期挂账，可能涉及的税务风险包括（）。A.增值税虚开发票风险B.企业所得税应纳税所得额调增C.个人所得税代扣代缴义务加重D.增值税留抵退税资格取消5.电子税务局中，“一键式”申报功能包括（）。A.增值税月度申报B.企业所得税季度预缴C.个人所得税年度汇算清缴D.土地使用税年度申报6.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目需按月申报而非年度？（）A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.继续教育D.大病医疗7.税务信息管理中，数据治理的关键要素包括（）。A.数据质量监控B.数据安全防护C.数据格式标准化D.数据存储设备选型8.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用25%的企业所得税税率，若享受小型微利企业所得税优惠政策，实际应缴纳的企业所得税可能包括（）。A.12.5万元B.15万元C.10万元D.13.75万元9.税务稽查中，税务风险预警的常见指标包括（）。A.发票开具异常率B.应纳税额波动率C.财务报表科目异常率D.会计凭证签字人数10.税务信息管理中，数据生命周期管理的关键环节包括（）。A.数据采集B.数据清洗C.数据分析D.数据销毁三、判断题（每题1分，共10题）1.个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出可按月申报而非年度。（）2.增值税专用发票电子化试点中，企业需自行打印纸质发票。（）3.企业所得税前可扣除的项目中，所有支出均需满足相关性、合理性原则。（）4.税务稽查中发现某企业将部分经营收入长期挂账，可能涉及增值税虚开发票风险。（）5.电子税务局中，“一键式”申报功能仅适用于增值税申报。（）6.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗支出可按月申报而非年度。（）7.税务信息管理中，数据治理的关键要素包括数据安全防护。（）8.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率，若享受研发费用加计扣除优惠政策，实际应缴纳的企业所得税为24万元。（）9.税务稽查中，税务风险预警的常见指标包括发票开具异常率。（）10.税务信息管理中，数据生命周期管理的关键环节包括数据销毁。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税专用发票电子化试点的核心优势及其对税务信息管理的影响。2.个人所得税专项附加扣除中，哪些项目需留存相关资料备查？简述留存资料的要求。3.税务稽查中，税务风险预警的常见指标有哪些？如何利用这些指标进行风险防控？4.简述税务信息管理中数据生命周期管理的关键环节及其重要性。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某企业2025年度财务报表显示，应交税费科目出现负数，经核查发现系因税收减免导致。企业财务人员对税务申报流程不熟悉，导致部分减免税额未及时申报。请分析该企业可能存在的税务风险，并提出改进建议。2.某企业2025年10月进口一批原材料，关税税率为15%，增值税税率为13%，若关税完税价格为100万元。企业财务人员在计算增值税时出现错误，导致多缴税款5万元。请分析该企业可能存在的税务风险，并提出改进建议。答案与解析一、单选题1.B解析：应交税费科目出现负数，可能的原因是税款预缴过多导致多退税款，其他选项不符合题意。2.C解析：增值税专用发票电子化试点的核心优势包括减少纸质发票流转成本、提高税务稽查效率、优化发票认证流程，增加企业财务人员工作量不属于其优势。3.C解析：企业统一发放的节日福利不得扣除，其他选项均符合个人所得税专项附加扣除规定。4.C解析：应缴纳的增值税＝（关税完税价格＋关税）×增值税税率＝（100＋100×15%）×13%＝16.69万元。5.A解析：高管薪酬支出需满足相关性、合理性原则，其他选项不符合规定。6.A解析：住房贷款利息专项附加扣除需留存相关资料备查，其他选项无需留存。7.C解析：小型微利企业所得税优惠政策下，实际应缴纳的企业所得税＝应纳税所得额×20%＝50×20%＝10万元。8.B解析：将部分经营收入长期挂账，可能导致企业所得税应纳税所得额调增，其他选项不符合题意。9.D解析：“一键式”申报功能包括增值税月度申报、企业所得税季度预缴、个人所得税年度汇算清缴，土地使用税年度申报不属于“一键式”申报范畴。10.A解析：个体工商户应缴纳的个人所得税＝应纳税所得额×5%＝20×5%＝1万元。11.D解析：数据治理的关键要素包括数据质量监控、数据安全防护、数据格式标准化，数据存储设备选型不属于数据治理范畴。12.B解析：税务罚款在财务报表中应计入营业外支出，其他选项不符合规定。13.A解析：3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除需按月申报而非年度，其他选项均按年度申报。14.B解析：税前可扣除的研发费用＝实际发生额×（1＋加计扣除比例）＝100×（1＋75%）＝125万元。15.D解析：税务风险预警的常见指标包括发票开具异常率、应纳税额波动率、财务报表科目异常率，会计凭证签字人数不属于常见指标。16.B解析：应缴纳的增值税＝（关税完税价格＋关税）×增值税税率＝（80＋80×10%）×13%＝13.6万元。17.B解析：3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除需由纳税人提供相关证明材料，其他选项无需提供。18.A解析：若享受研发费用加计扣除优惠政策，实际应缴纳的企业所得税＝应纳税所得额×20%＝80×20%＝16万元。19.B解析：“非接触式”办税功能包括纳税信用修复申请、企业所得税预缴申报、税款缴纳，增值税发票领用申请需线下办理。20.D解析：数据生命周期管理的关键环节包括数据采集、数据清洗、数据分析，数据销毁不属于关键环节。二、多选题1.A、B、D解析：增值税专用发票电子化试点的核心优势包括减少发票丢失风险、提高发票认证效率、降低发票存储成本。2.A、C、D解析：住房贷款利息专项附加扣除、赡养老人专项附加扣除、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除需留存相关资料备查，子女教育专项附加扣除无需留存。3.A、B解析：职工工资支出、业务招待费支出需满足相关性、合理性原则，车辆购置税支出、非广告性质的赞助支出不符合规定。4.A、B、D解析：将部分经营收入长期挂账，可能涉及的税务风险包括增值税虚开发票风险、企业所得税应纳税所得额调增、增值税留抵退税资格取消。5.A、B、C、D解析：“一键式”申报功能包括增值税月度申报、企业所得税季度预缴、个人所得税年度汇算清缴、土地使用税年度申报。6.A解析：3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除需按月申报而非年度，其他选项均按年度申报。7.A、B、C解析：数据治理的关键要素包括数据质量监控、数据安全防护、数据格式标准化，数据存储设备选型不属于数据治理范畴。8.A、C解析：若享受小型微利企业所得税优惠政策，实际应缴纳的企业所得税为10万元，其他选项不符合规定。9.A、B、C解析：税务风险预警的常见指标包括发票开具异常率、应纳税额波动率、财务报表科目异常率，会计凭证签字人数不属于常见指标。10.A、B、C、D解析：数据生命周期管理的关键环节包括数据采集、数据清洗、数据分析、数据销毁。三、判断题1.正确2.错误3.正确4.正确5.错误6.错误7.正确8.正确9.正确10.正确四、简答题1.简述增值税专用发票电子化试点的核心优势及其对税务信息管理的影响。解析：增值税专用发票电子化试点的核心优势包括：-减少纸质发票流转成本，提高发票管理效率；-提高税务稽查效率，减少虚开发票风险；-优化发票认证流程，缩短纳税人办税时间。对税务信息管理的影响包括：-提升数据采集效率，减少人工录入错误；-优化数据存储方式，降低存储成本；-加强数据安全防护，减少发票丢失风险。2.个人所得税专项附加扣除中，哪些项目需留存相关资料备查？简述留存资料的要求。解析：需留存相关资料备查的项目包括：-住房贷款利息专项附加扣除：留存贷款合同、还款凭证等；-赡养老人专项附加扣除：留存赡养证明材料；-3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除：留存婴幼儿出生证明、父母关系证明等。留存资料的要求：-资料需真实、完整，与专项附加扣除项目相关；-留存期限一般为5年，具体要求以税务机关规定为准。3.税务稽查中，税务风险预警的常见指标有哪些？如何利用这些指标进行风险防控？解析：税务风险预警的常见指标包括：-发票开具异常率：发票开具数量与业务量不符，可能存在虚开发票风险；-应纳税额波动率：应纳税额异常波动，可能存在税务申报错误；-财务报表科目异常率：财务报表科目使用异常，可能存在税务风险。利用这些指标进行风险防控的方法：-建立税务风险预警机制，定期监控指标变化；-发现异常指标及时核查，采取措施纠正；-加强税务培训，提高财务人员风险意识。4.简述税务信息管理中数据生命周期管理的关键环节及其重要性。解析：数据生命周期管理的关键环节包括：-数据采集：确保数据来源可靠，格式规范；-数