2026年新税法实务操作考核试题

2026年新税法实务操作考核试题一、单项选择题（每题2分，共20题，共40分）1.某制造业企业2026年度发生研发费用1000万元，符合税前加计扣除政策条件，其所在省份按15%的比例进行加计扣除。该企业2026年度应纳税所得额为200万元，假设企业适用25%的所得税税率，则因研发费用加计扣除政策，该企业可减少的应纳税额为多少万元？A.150B.125C.100D.187.52.某餐饮企业2026年1月取得含增值税销售收入50万元，增值税税率为6%，当月购进食材取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额1.2万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？A.2.4B.3.0C.1.8D.03.根据2026年新税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某零售企业2026年度销售（营业）收入为2000万元，实际发生广告费300万元，业务宣传费100万元，则该企业2026年度可税前扣除的广告费和业务宣传费为多少万元？A.300B.400C.250D.3504.某房地产企业2026年度开发商品房销售，取得销售收入5000万元，其中包含代收代缴的契税50万元。该企业当年度可税前扣除的期间费用为多少万元？（假设无其他期间费用）A.5000B.4950C.5050D.49005.某外贸企业2026年1月从国外进口一批货物，关税完税价格100万美元，关税税率10%，增值税税率13%。该企业当月应缴纳的关税和增值税分别为多少万元？（假设汇率为1美元=7元人民币）A.700；910B.1000；1300C.900；910D.700；13006.根据2026年新税法规定，企业转让股权所得，应纳税所得额为转让收入扣除股权成本和相关税费后的余额。某企业2026年转让一处股权，取得转让收入800万元，股权成本600万元，支付相关税费20万元，则该企业转让股权所得应缴纳的企业所得税为多少万元？A.100B.120C.80D.907.某高新技术企业2026年度发生研发费用800万元，符合税前100%加计扣除政策。假设该企业适用15%的优惠税率，2026年度应纳税所得额为300万元，则该企业可减少的应纳税额为多少万元？A.120B.135C.90D.1508.某个人独资企业2026年度经营所得应纳税所得额为100万元，假设其所在地区适用5%的个体工商户经营所得税率，则该企业应缴纳的个人所得税为多少万元？A.5B.10C.50D.1009.某企业2026年度取得国债利息收入50万元，符合免税条件。假设该企业适用25%的所得税税率，则因国债利息免税，该企业可减少的应纳税额为多少万元？A.12.5B.50C.37.5D.010.某企业2026年度发生公益性捐赠支出80万元，其会计利润为1000万元。假设该企业所在省份按12%的比例计算公益性捐赠扣除限额，则该企业2026年度可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.80B.120C.100D.60二、多项选择题（每题3分，共10题，共30分）1.根据2026年新税法规定，以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？A.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用B.企业购置的与生产经营活动无关的设备C.企业支付给员工的工资薪金D.企业发生的办公费用2.某企业2026年度取得视同销售收入200万元，该收入应如何处理？A.纳入当期应纳税所得额B.作为免税收入处理C.纳入下一纳税年度D.不影响当期应纳税所得额3.根据2026年新税法规定，以下哪些情况属于增值税视同销售行为？A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于对外捐赠C.将自产货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送他人4.某企业2026年度发生非广告性赞助支出50万元，该支出是否可以在企业所得税前扣除？A.可以全额扣除B.不能扣除C.可以按一定比例扣除D.需根据具体情况判断5.根据2026年新税法规定，以下哪些收入属于免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.转让土地使用权所得D.存款利息收入6.某企业2026年度发生研发费用1000万元，符合税前75%加计扣除政策。假设该企业适用25%的所得税税率，2026年度应纳税所得额为300万元，则该企业可减少的应纳税额为多少万元？A.187.5B.225C.150D.3007.根据2026年新税法规定，以下哪些情况需要缴纳增值税？A.企业销售货物B.企业提供应税服务C.企业进口货物D.企业自产自用货物8.某企业2026年度取得境外所得100万元，假设该企业适用25%的所得税税率，且无境外税收抵免，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A.25B.100C.0D.759.根据2026年新税法规定，以下哪些支出可以在个人所得税前扣除？A.居民个人的工资薪金所得B.居民个人的房屋租赁所得C.居民个人的医疗费用支出D.居民个人的教育费用支出10.某企业2026年度发生固定资产折旧费用100万元，该费用应如何处理？A.纳入当期应纳税所得额B.作为免税收入处理C.纳入下一纳税年度D.不影响当期应纳税所得额三、判断题（每题1分，共20题，共20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在企业所得税前扣除。（正确）2.企业购置的与生产经营活动无关的设备，其折旧费用可以在企业所得税前扣除。（错误）3.企业支付的给员工的工资薪金，可以在企业所得税前全额扣除。（正确）4.企业发生的办公费用，可以在企业所得税前扣除。（正确）5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（正确）6.企业转让股权所得，应纳税所得额为转让收入扣除股权成本和相关税费后的余额。（正确）7.企业发生的公益性捐赠支出，可以在企业所得税前全额扣除。（错误）8.企业购置的固定资产，其折旧费用可以在企业所得税前扣除。（正确）9.企业发生的研发费用，可以享受税前加计扣除政策。（正确）10.企业取得的国债利息收入，符合免税条件。（正确）11.企业发生的非广告性赞助支出，不能在企业所得税前扣除。（正确）12.企业转让土地使用权所得，应缴纳企业所得税。（正确）13.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，符合免税条件。（正确）14.企业发生的视同销售收入，应纳入当期应纳税所得额。（正确）15.企业进口货物，需要缴纳增值税。（正确）16.企业自产自用货物，不需要缴纳增值税。（错误）17.居民个人的工资薪金所得，可以在个人所得税前扣除。（正确）18.居民个人的房屋租赁所得，可以在个人所得税前扣除。（正确）19.居民个人的医疗费用支出，可以在个人所得税前扣除。（正确）20.居民个人的教育费用支出，可以在个人所得税前扣除。（正确）四、简答题（每题5分，共4题，共20分）1.简述2026年新税法下，企业研发费用加计扣除政策的主要内容和适用条件。2.简述2026年新税法下，企业公益性捐赠支出的税前扣除规定。3.简述2026年新税法下，增值税视同销售行为的主要类型。4.简述2026年新税法下，个人所得税的主要税前扣除项目。五、计算题（每题10分，共2题，共20分）1.某制造业企业2026年度发生研发费用800万元，符合税前100%加计扣除政策。假设该企业适用25%的所得税税率，2026年度应纳税所得额为300万元，则该企业可减少的应纳税额为多少万元？请列出计算过程。2.某餐饮企业2026年1月取得含增值税销售收入50万元，增值税税率为6%，当月购进食材取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额1.2万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？请列出计算过程。答案与解析一、单项选择题1.答案：B解析：企业2026年度可享受的研发费用加计扣除额为1000万元×15%=150万元。因研发费用加计扣除政策，该企业可减少的应纳税额为150万元×25%=37.5万元。但企业应纳税所得额为200万元，适用25%的所得税税率，实际应纳税额为200万元×25%=50万元。因此，因研发费用加计扣除政策，该企业可减少的应纳税额为50万元-12.5万元=37.5万元。选项B正确。2.答案：C解析：企业当月应缴纳的增值税为50万元÷(1+6%)×6%-1.2万元=2.388万元，四舍五入为1.8万元。选项C正确。3.答案：C解析：企业2026年度销售（营业）收入为2000万元，广告费和业务宣传费扣除限额为2000万元×15%=300万元。企业实际发生广告费300万元，业务宣传费100万元，合计400万元，超过扣除限额100万元，因此可税前扣除300万元。选项C正确。4.答案：B解析：房地产企业销售商品房时，代收代缴的契税50万元不得在税前扣除。因此，该企业当年度可税前扣除的期间费用为5000万元-50万元=4950万元。选项B正确。5.答案：A解析：关税完税价格为100万美元，关税税率为10%，则应缴纳关税100万美元×10%×7元/美元=700万元。增值税税率为13%，则应缴纳增值税（100万美元×7元/美元+700万元）×13%=910万元。选项A正确。6.答案：A解析：企业转让股权所得应纳税所得额为800万元-600万元-20万元=180万元。因企业适用25%的所得税税率，则应缴纳企业所得税180万元×25%=45万元。但题目中提到的是应纳税所得额为200万元，因此实际应纳税额为200万元×25%=50万元。因此，因转让股权所得，该企业可减少的应纳税额为50万元-45万元=5万元。选项A正确。7.答案：A解析：企业2026年度可享受的研发费用加计扣除额为800万元×100%=800万元。因研发费用加计扣除政策，该企业可减少的应纳税额为800万元×15%=120万元。选项A正确。8.答案：A解析：个人独资企业应缴纳的个人所得税为100万元×5%=5万元。选项A正确。9.答案：A解析：国债利息收入50万元符合免税条件，因此该企业可减少的应纳税额为50万元×25%=12.5万元。选项A正确。10.答案：C解析：公益性捐赠扣除限额为1000万元×12%=120万元。企业实际发生公益性捐赠支出80万元，未超过扣除限额，因此可税前扣除80万元。选项C正确。二、多项选择题1.答案：ACD解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用、员工工资薪金、办公费用可以在企业所得税前扣除。选项B错误。2.答案：A解析：视同销售收入应纳入当期应纳税所得额。选项A正确。3.答案：ABCD解析：将自产货物用于集体福利、将购进货物用于对外捐赠、将自产货物分配给股东、将自产货物无偿赠送他人均属于增值税视同销售行为。4.答案：B解析：非广告性赞助支出不能在企业所得税前扣除。选项B正确。5.答案：ABD解析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、存款利息收入属于免税收入。选项C错误。6.答案：A解析：企业2026年度可享受的研发费用加计扣除额为1000万元×75%=750万元。因研发费用加计扣除政策，该企业可减少的应纳税额为750万元×25%=187.5万元。选项A正确。7.答案：ABC解析：企业销售货物、提供应税服务、进口货物均需要缴纳增值税。选项D错误。8.答案：A解析：企业2026年度取得境外所得100万元，假设该企业适用25%的所得税税率，且无境外税收抵免，则该企业应缴纳的企业所得税为100万元×25%=25万元。选项A正确。9.答案：ABCD解析：居民个人的工资薪金所得、房屋租赁所得、医疗费用支出、教育费用支出均可以在个人所得税前扣除。10.答案：A解析：固定资产折旧费用可以在企业所得税前扣除。选项A正确。三、判断题1.正确2.错误3.正确4.正确5.正确6.正确7.错误8.正确9.正确10.正确11.正确12.正确13.正确14.正确15.正确16.错误17.正确18.正确19.正确20.正确四、简答题1.研发费用加计扣除政策的主要内容和适用条件：-主要内容：企业发生的研发费用，可以在税前按照一定比例加计扣除。2026年新税法下，符合条件的企业可享受100%的加计扣除政策。-适用条件：企业需符合相关研发费用加计扣除政策条件，包括但不限于研发项目的真实性、相关性等。2.公益性捐赠支出的税前扣除规定：-企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前按照一定比例扣除。2026年新税法下，扣除比例为年度会计利润的12%。3.增值税视同销售行为的主要类型：-将自产货物用于集体福利-将购进货物用于对外捐赠-将自产货物分配给股东-将自产货物无偿赠送他人4.个人所得税的主要税前扣除项目：-工资薪金所得-房屋租赁所得-医疗费用支出-教育费用支出五、计算题1.计算过程：-企业2026年度可享受的