税法李晓红考试题及答案

税法李晓红考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.车船税2.增值税一般纳税人销售货物，适用的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列行为中，应征收消费税的是（）A.销售普通护肤品B.销售电动汽车C.销售白酒D.销售高档手机4.企业所得税的纳税年度是（）A.农历年度B.公历1月1日至12月31日C.企业自行确定D.税务机关指定5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.房产税按房产余值计征的，税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%7.下列属于资源税应税产品的是（）A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.森林8.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.契税的纳税人是（）A.出让土地使用权的单位B.转让土地使用权的单位C.承受土地、房屋权属的单位和个人D.销售房屋的单位10.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人的营业收入C.纳税人的利润D.纳税人的应纳税所得额答案：1.B2.A3.C4.B5.B6.A7.C8.B9.C10.A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法3.下列消费品中，在零售环节征收消费税的有（）A.金银首饰B.钻石及钻石饰品C.铂金首饰D.高档手表4.企业所得税的不征税收入包括（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息6.下列房产免征房产税的有（）A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产7.资源税的税目包括（）A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产8.下列车辆免征车辆购置税的有（）A.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆D.设有固定装置的非运输专用作业车辆9.契税的征税范围包括（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与10.下列属于城市维护建设税纳税人的有（）A.缴纳增值税的单位B.缴纳消费税的单位C.缴纳营业税的单位（现已营改增）D.缴纳企业所得税的单位答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）3.消费税的纳税环节都在生产销售环节。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）6.房产税的征税对象是房屋和建筑物。（）7.资源税实行从价计征和从量计征两种计征方式。（）8.车辆购置税实行一次性征收。（）9.契税的税率由各地自行确定。（）10.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的特点。答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？答案：基本原则有：真实性原则，实际发生且与取得收入有关；合理性原则，符合生产经营常规；相关性原则，与收入直接相关；确定性原则，金额能可靠计量；合法性原则，符合税收规定。3.简述个人所得税专项附加扣除中赡养老人的扣除标准。答案：独生子女每月按标准扣除2000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊额度不能超过每月1000元，也可由老人指定分摊或兄弟姐妹约定分摊。4.简述资源税的作用。答案：资源税作用为：调节资源级差收入，促进企业公平竞争；加强资源管理，有利于促进资源的合理开发和利用；增加财政收入，为国家建设提供资金支持。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论营改增对企业税负和经营管理的影响。答案：对税负，部分企业因可抵扣进项税增多税负降低，部分企业因进项不足税负可能上升。对经营管理，促使企业加强发票管理、完善财务核算，还会影响定价策略、业务模式，推动企业优化供应链，提升管理水平。2.分析消费税在调节消费行为方面的作用及局限性。答案：作用是通过对特定消费品征税，抑制高能耗、高污染、非健康等消费，引导消费方向。局限性在于部分消费品价格弹性大，征税可能使消费转向其他产品，且征税范围有限，难以全面调节所有不良消费行为。3.探讨企业如何做好企业所得税纳税筹划。答案：企业可合理利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除等；合理安排成本费用列支，如控制业务招待费等；优化企业组织形式和经营方式，如合理选择子公