2025年高职（大数据与会计）税务处理阶段测试题及答案

2025年高职（大数据与会计）税务处理阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售天然气C.销售图书D.销售化妆品3.下列行为中，应征收增值税的是（）A.单位员工为本单位提供取得工资的服务B.单位聘用的员工为本单位提供加工、修理修配劳务C.个体工商户为聘用的员工提供服务D.单位向其他单位无偿转让不动产4.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时向购买方收取包装物租金10万元。已知增值税税率为13%，则该企业本月应缴纳增值税（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.95.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天6.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车7.某化妆品厂为增值税一般纳税人，本月销售高档化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金5万元（单独记账核算），另收取优质费3万元。已知高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂本月应缴纳消费税（）万元。A.15B.15.45C.15.6D.16.58.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，请点击下方链接查看完整试题及答案（此处为示例，实际不要链接）9.企业所得税的税率为（）A.20%B.25%C.15%D.30%10.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业向投资者支付的股息D.银行企业内营业机构之间支付的利息11.某企业2024年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。则该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.100B.105C.110D.11512.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）A.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人B.非居民个人从中国境内取得的所得，依照规定缴纳个人所得税C.居民个人从中国境外取得的所得，不需要缴纳个人所得税D.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、外籍个人、香港、澳门、台湾同胞，不包括合伙企业个人合伙人13.下列各项中，属于个人所得税免税项目的是（）A.国债利息收入B.残疾、孤老人员和烈属的所得C.保险赔款D.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费以及离休费、离休生活补助费14.某个体工商户2024年度取得经营收入200万元，发生经营成本130万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另发生销售费用20万元、管理费用1万元（其中业务招待费3万元）、财务费用1万元。已知该个体工商户适用的个人所得税税率为5%，速算扣除数为0.5万元。假设不考虑其他因素，该个体工商户2024年度应缴纳个人所得税（）万元。A.2.25B.2.5C.2.75D.315.下列关于房产税的表述中，正确的是（）A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋B.房产税由产权所有人缴纳C.产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳D.以上表述都正确16.某企业拥有房产原值1000万元，2024年7月1日将其中的30%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红20万元。已知当地政府规定的房产原值扣除比例为20%，房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%。则该企业2024年应缴纳房产税（）万元。A.9.6B.10.44C.11.76D.12.4817.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）A.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区和农村B.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳D.以上表述都正确18.某企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，出租面积500平方米的土地使用权给其他企业，出借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳城镇土地使用税（）元。A.32000B.33400C.35400D.4000019.下列关于印花税的表述中，正确的是（）A.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人以及领受人和使用人B.印花税的征税对象是经济活动和经济交往中的各种应税凭证C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种D.以上表述都正确20.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由受托方乙公司提供原材料100万元，并收取加工费30万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.3‰，购销合同印花税税率为0.3‰。则甲、乙两公司签订该合同共应缴纳印花税（）元。A.90B.150C.240D.390第II卷（非选择题共60分）21.（10分）简述增值税的视同销售行为。22.（10分）简述消费税的计税方法。23.（10分）简述企业所得税的纳税调整项目。24.（15分）材料：某企业为增值税一般纳税人，2024年发生如下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，同时收取包装物租金10万元。（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元。（3）将自产的一批产品用于本企业职工福利，该批产品成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元。（4）销售应税消费品取得不含税销售额50万元，消费税税率为10%。（5）企业当年发生管理费用30万元，其中业务招待费5万元。（6）企业当年发生财务费用10万元，其中向非金融机构借款100万元，支付利息10万元，金融机构同期同类贷款利率为6%。要求：计算该企业2024年应缴纳的增值税、消费税、企业所得税。25.（15分）材料：中国公民李某为某大学教授，2024年取得如下收入：（1）每月工资收入10000元，每月缴纳社会保险费和住房公积金1000元。（2）3月份出版一本专著，取得稿酬收入50000元。（3）5月份为某企业提供技术咨询服务，取得劳务报酬收入30000元。（4）8月份转让一项专利取得收入200000元。（5）10月份取得国债利息收入利息收入5000元。已知综合所得适用税率为3%，速算扣除数为0；稿酬所得适用税率为20%，并按应纳税额减征30%；劳务报酬所得适用税率为20%，加成征收；特许权使用费所得适用税率为20%。要求：计算李某2024年应缴纳的个人所得税。答案：1.B2.D3.D4.B5.D6.D7.C8.C9.B10.D11.B12.B13.ACD14.B15.D16.B17.D18.B19.D20.C21.增值税视同销售行为包括：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。22.消费税的计税方法主要有：（1）从价定率：应纳税额=销售额×比例税率。适用于大多数应税消费品，如化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。（2）从量定额：应纳税额=销售数量×定额税率。适用于啤酒、黄酒、成品油等。（3）复合计税：应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。适用于卷烟、白酒。23.企业所得税纳税调整项目主要包括：（1）收入类调整项目：如视同销售收入、未按权责发生制原则确认的收入等。（2）扣除类调整项目：如职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等的超标准扣除。（3）资产类调整项目：如固定资产折旧、无形资产摊销等的差异调整。（4）特殊事项调整项目：如企业重组、政策性搬迁等。24.（1）增值税：-销项税额=200×13%+10÷（1+13%）×13%+30×13%=26+1.15+3.9=31.05（万元）-进项税额=13万元-应缴纳增值税=31.05-13=18.05（万元）（2）消费税：应缴纳消费税=50×10%=5（万元）（3）企业所得税：-业务招待费扣除限额1=5×60%=3（万元），扣除限额2=（200+10+30）×5‰=1.2（万元），应调增应纳税所得额=5-1.2=3.8（万元）-利息支出应调增应纳税所得额=10-100×6%=4（万元）-应纳税所得额=（200+10+30）-（100+20）+3.8+4=127.8（万元）-应缴纳企业所得税=127.8×25%=31.95（万元）25.（1）工资薪金所得应纳税额：-全年应纳税所得额=（10000×12-60000-1000×12）=48000