审计职业资格考试练习模拟测试试题

审计职业资格考试练习模拟测试试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：审计职业资格考试练习模拟测试试题考核对象：审计职业资格考试应试人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.审计报告的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。2.审计工作底稿是审计证据的主要来源之一，其编制必须符合独立性和专业胜任能力的要求。3.统计抽样适用于所有审计程序，能够完全替代详细测试。4.审计重要性水平的确定应考虑财务报表使用者对财务信息的需求。5.审计人员执行审计程序时，必须保持职业怀疑态度，不得因管理层态度良好而减少审计程序。6.内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷，两者均可能导致财务报表重大错报。7.审计人员发现被审计单位存在重大错报时，应立即出具否定意见的审计报告。8.审计抽样风险包括抽样风险和非抽样风险，其中非抽样风险主要源于审计人员判断失误。9.审计人员执行分析程序时，应结合历史数据和行业趋势进行判断，但无需考虑非财务因素。10.审计报告的附件应包括审计工作底稿、管理层声明书和被审计单位财务报表。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于审计计划的内容？A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.被审计单位股权结构分析2.审计证据的适当性取决于其相关性，以下哪项不属于相关性要素？A.可靠性B.完整性C.可获取性D.证明力3.审计人员发现被审计单位未披露关联方交易，应如何处理？A.直接出具保留意见报告B.要求管理层解释并补充披露C.忽略该事项，继续执行其他程序D.停止审计工作4.下列哪项不属于内部控制要素？A.授权批准B.职责分离C.风险评估D.股东大会决议5.审计抽样中，样本量确定的主要依据是？A.被审计单位管理层意见B.可接受的抽样风险水平C.审计费用预算D.审计人员个人偏好6.审计报告的审计意见类型中，表明财务报表整体公允反映的是？A.保留意见B.否定意见C.无保留意见D.无法表示意见7.审计人员执行函证程序时，应确保函证信息的？A.完整性B.及时性C.相关性D.可比性8.下列哪项不属于审计工作底稿的要素？A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计人员个人生活信息9.审计人员发现被审计单位存在重大错报，但管理层拒绝更正，应如何处理？A.出具否定意见报告B.出具保留意见报告C.出具无法表示意见报告D.撤销审计业务10.审计人员执行分析程序时，应考虑的因素包括？A.财务数据与业务活动的一致性B.行业趋势变化C.非财务因素对财务状况的影响D.以上所有选项三、多选题（每题2分，共20分）1.审计证据的来源包括？A.财务报表B.内部控制测试C.函证程序D.管理层声明书2.审计计划的内容包括？A.审计目标B.审计范围C.审计时间安排D.审计人员分工3.内部控制缺陷的类型包括？A.设计缺陷B.运行缺陷C.管理缺陷D.技术缺陷4.审计抽样风险包括？A.抽样风险B.非抽样风险C.误受风险D.误拒风险5.审计报告的附件包括？A.审计工作底稿B.管理层声明书C.被审计单位财务报表D.审计费用清单6.审计人员执行分析程序时，应考虑的因素包括？A.财务数据与业务活动的一致性B.行业趋势变化C.非财务因素对财务状况的影响D.历史数据对比7.审计证据的适当性取决于？A.可靠性B.完整性C.可获取性D.证明力8.审计人员发现被审计单位存在重大错报时，应采取的措施包括？A.与管理层沟通B.扩大审计程序范围C.出具审计报告D.考虑解除审计业务关系9.审计工作底稿的要素包括？A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计人员签名和日期10.审计人员执行函证程序时，应确保？A.函证信息的完整性B.函证信息的及时性C.函证信息的准确性D.函证信息的可获取性四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某审计团队对ABC公司进行年度财务报表审计。审计过程中，审计人员发现以下事项：1.ABC公司未披露与关联方的大额资金拆借；2.审计人员执行存货监盘程序时，发现部分存货存在毁损迹象；3.管理层拒绝披露关联方交易的详细信息。要求：1.审计人员应如何处理上述事项？2.若管理层拒绝更正关联方交易未披露问题，审计人员应出具何种审计意见？案例二：某审计团队对XYZ公司进行年度财务报表审计。审计过程中，审计人员发现以下事项：1.XYZ公司内部控制存在设计缺陷，导致部分财务数据未得到有效控制；2.审计人员执行分析程序时，发现销售收入的增长与市场趋势不符；3.审计人员执行函证程序时，部分银行函证未回函。要求：1.审计人员应如何处理上述事项？2.若审计人员无法获取充分、适当的审计证据，应如何处理？案例三：某审计团队对DEF公司进行年度财务报表审计。审计过程中，审计人员发现以下事项：1.DEF公司存在重大错报，但管理层拒绝更正；2.审计人员执行分析程序时，发现管理费用异常增长；3.审计人员执行函证程序时，发现部分应收账款存在坏账风险。要求：1.审计人员应如何处理上述事项？2.若审计人员无法获取充分、适当的审计证据，应如何处理？五、论述题（每题11分，共22分）1.论述审计证据的适当性和充分性对审计意见的影响。2.论述审计人员如何保持职业怀疑态度，并举例说明其在审计实践中的应用。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.×（统计抽样适用于部分审计程序，不能完全替代详细测试）4.√5.√6.√7.×（应考虑是否出具否定意见或无法表示意见）8.√9.×（应考虑非财务因素）10.×（附件不包括审计工作底稿）二、单选题1.D2.A（相关性要素包括可靠性、完整性、可获取性和证明力）3.B4.D5.B6.C7.A8.D9.C10.D三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B4.A,B,C,D5.B,C6.A,B,C,D7.A,B,C,D8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C四、案例分析案例一：1.审计人员应要求管理层披露关联方交易，并执行进一步审计程序以验证其性质和影响。若管理层拒绝披露，审计人员应考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告。2.若管理层拒绝更正关联方交易未披露问题，审计人员应考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告，具体取决于未披露信息的重大性和影响。案例二：1.审计人员应执行进一步审计程序以测试内部控制缺陷的影响，并扩大审计程序范围以获取充分、适当的审计证据。2.若审计人员无法获取充分、适当的审计证据，应考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告，或解除审计业务关系。案例三：1.审计人员应要求管理层更正重大错报，若管理层拒绝，应考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告。2.若审计人员无法获取充分、适当的审计证据，应考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告，或解除审计业务关系。五、论述题1.审计证据的适当性和充分性对审计意见的影响审计证据的适当性是指审计证据与审计目标的相关性和可靠性，而充分性是指审计证据的数量足以支持审计意见。适当性是基础，充分性是保障。若审计证据不适当，即使数量充足，也无法支持审计意见；反之，若审计证据数量不足，即使适当，也可能导致审计结论不可靠。例如，若审计人员发现重大错报但未获取充分、适当的审计证据，应考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告。2.审计人员如何保持职业怀疑态度职业怀疑态度是指审计人员应质疑管理层提供的财务信息，并保持独立判断。具体措施包括：-对财务数据的异常变化保持警惕，如销售收入的快速增长与市场趋势不符；-对管理层的解释进行验证，如关联方交易的必要性；-执行额外审计程序，如扩大函证范围；-对内部控制缺陷的影响进行