金融专业人士2026年财经法规与会计实务题库

金融专业人士：2026年财经法规与会计实务题库单选题（共5题，每题2分）1.根据最新修订的《证券法》，证券公司为客户买卖证券提供融资融券服务的，其资本净额与风险覆盖率、资本杠杆率等风险控制指标应当符合（）的要求。A.中国证监会B.证券交易所C.中国证券业协会D.最高人民法院2.2026年1月1日起施行的《企业会计准则第14号——收入》，要求企业采用新收入准则进行会计处理，下列关于合同成本资本化的表述中，正确的是（）。A.仅限于与客户合同直接相关的、能够收回的增量成本B.所有与合同履行相关的成本均应资本化C.与合同直接相关的成本，无论能否收回均应资本化D.仅限于固定成本，变动成本不得资本化3.某上市公司2025年度财务报告显示，其资产负债率高达80%，根据《公司法》及相关规定，该公司在2026年度股东大会上应（）。A.提请更换会计师事务所B.宣告破产清算C.董事会强制收购流通股D.向债权人委员会提交重整计划4.依据《银行业金融机构反洗钱和反恐怖融资管理办法》，金融机构在客户身份识别过程中，对于未获得充分信息的客户，应当（）。A.立即中止业务办理B.视为高风险客户并采取强化措施C.要求客户提供补充资料D.直接拒绝提供服务5.某企业2025年度发生公益性捐赠支出80万元，其会计处理应当（）。A.全额计入当期损益B.按不超过年度利润总额12%的部分税前扣除C.全额税前扣除D.仅可部分计入管理费用多选题（共5题，每题3分）1.根据《个人所得税法实施条例》，下列收入中属于工资薪金所得的有（）。A.年终奖B.单位支付的供暖补贴C.职务津贴D.报销的差旅费E.年度绩效考核奖金2.《企业会计准则第8号——资产减值》规定，企业应当对固定资产、无形资产等长期资产进行减值测试，下列关于减值准备的表述中，正确的有（）。A.减值准备一经计提不得转回B.商誉减值损失应计入当期损益C.固定资产减值准备应计入资产减值损失D.无形资产减值准备转回时需经过股东大会审批E.商誉减值损失不得分摊至具体项目3.《商业银行法》规定，商业银行的贷款利率不得超过法定上限，下列关于贷款利率的表述中，正确的有（）。A.超过法定上限的部分不受法律保护B.法定上限由中国银保监会制定C.借贷双方可在法定上限内自行协商利率D.超过法定上限的利息部分需依法追偿E.汇率风险导致的利率变动不计入法定上限4.《反不正当竞争法》规定，经营者不得采用下列哪些手段进行不正当竞争（）。A.恶意仿冒他人知名商品特有的名称B.以低于成本的价格销售鲜活商品C.利用虚假广告欺骗消费者D.对竞争对手进行诽谤E.侵犯商业秘密5.根据《企业会计准则第16号——政府补助》，企业收到的政府补助，下列会计处理中正确的有（）。A.与资产相关的政府补助应分期确认为收益B.与收益相关的政府补助应计入当期损益C.政府补助用于补偿已发生支出的，确认其他收益D.政府补助用于补偿未来支出的，确认递延收益E.政府补助需满足特定条件才能确认收入判断题（共5题，每题1分）1.根据《证券法》，上市公司董事、监事、高级管理人员在离职后半年内，不得转让其所持有的该上市公司股份。（）2.《企业会计准则第21号——租赁》规定，经营租赁的租金应当在租赁期内各个期间按照直线法确认为费用。（）3.《个人所得税法》规定，个人出租房屋所得暂减按10%的税率征收个人所得税。（）4.《银行业监督管理法》规定，商业银行的资本充足率不得低于8%。（）5.《反洗钱法》规定，金融机构未按照规定履行客户身份识别义务的，由中国人民银行处以50万元以上500万元以下的罚款。（）案例分析题（共2题，每题10分）1.案例背景：某上市公司2025年度财务报告显示，其应收账款余额为5000万元，坏账准备计提比例为5%。审计发现，其中1000万元的应收账款账龄超过3年，且无法收回。同时，该公司在2025年12月31日预收客户款项2000万元，预计在2026年6月30日交付商品。问题：（1）该公司对1000万元应收账款的会计处理是否正确？如不正确，应如何调整？（2）对2000万元预收款项的会计处理是否符合《企业会计准则》要求？如不符合，应如何调整？2.案例背景：某商业银行2025年度报告显示，其贷款总额为100亿元，其中个人住房贷款占比30%，企业贷款占比70%。根据《商业银行法》，该银行的资本充足率应不低于12%。审计发现，其个人住房贷款中，有20%的贷款未严格执行贷前审查程序，且存在部分贷款利率超过法定上限的情况。问题：（1）该银行未严格执行贷前审查程序可能带来哪些风险？（2）贷款利率超过法定上限的法律后果是什么？该银行应如何处理已违规的贷款？答案与解析单选题答案与解析：1.答案：A解析：根据《证券法》第115条规定，证券公司为客户买卖证券提供融资融券服务的，其资本净额与风险覆盖率、资本杠杆率等风险控制指标应当符合中国证监会的规定。中国证监会根据市场情况和风险管理需要，会定期发布相关指标要求。2.答案：A解析：根据《企业会计准则第14号——收入》第22条规定，企业为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规定的资产，同时该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源，应当在确认相关收入时，将已发生的合同成本计入当期损益或资产化。资本化的成本应当限于与客户合同直接相关的、能够收回的增量成本。3.答案：A解析：根据《公司法》第177条规定，公司连续三年亏损，公司在最近三年内每年弥补亏损后，仍有低于注册资本50%的，应当在下次股东大会上提请更换会计师事务所。该公司2025年度资产负债率高达80%，符合连续三年亏损的情形（假设前两年已亏损），因此应提请更换会计师事务所。4.答案：B解析：根据《银行业金融机构反洗钱和反恐怖融资管理办法》第12条规定，金融机构在客户身份识别过程中，对于未获得充分信息的客户，应当视为高风险客户，并采取强化措施，包括增加尽职调查程序、提高交易监控频率等。5.答案：B解析：根据《个人所得税法》第6条第4款规定，公益性捐赠支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，可以按照应纳税所得额的12%扣除。因此，该企业2025年度可税前扣除的公益性捐赠支出为年度利润总额的12%。多选题答案与解析：1.答案：A、C、E解析：根据《个人所得税法实施条例》第8条规定，工资薪金所得包括基本工资、奖金（含年终奖）、津贴、补贴等。供暖补贴属于福利性质，不属于工资薪金所得。报销的差旅费属于税法规定的免税项目，不计入应纳税所得额。2.答案：B、C解析：根据《企业会计准则第8号——资产减值》第18条规定，商誉减值损失应计入当期损益。固定资产减值准备应计入资产减值损失。减值准备一经计提不得转回，但商誉减值损失可以转回。无形资产减值准备转回时无需经过股东大会审批。3.答案：A、C、E解析：根据《商业银行法》第38条规定，商业银行的贷款利率不得超过法定上限，超过部分不受法律保护。借贷双方可在法定上限内自行协商利率。汇率风险导致的利率变动不计入法定上限，但需计入当期损益。4.答案：A、C、D、E解析：根据《反不正当竞争法》第8条规定，经营者不得采用仿冒他人知名商品特有的名称、虚假广告、诽谤竞争对手等不正当手段进行竞争。侵犯商业秘密也属于不正当竞争行为。5.答案：C、D解析：根据《企业会计准则第16号——政府补助》第8条规定，与资产相关的政府补助应确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内分期计入损益。与收益相关的政府补助应计入当期损益或递延收益。政府补助用于补偿已发生支出的，确认其他收益；用于补偿未来支出的，确认递延收益。判断题答案与解析：1.答案：×解析：根据《证券法》第45条规定，上市公司董事、监事、高级管理人员在离职后半年内，不得转让其所持有的该上市公司股份，但该规定仅适用于离职后半年内，并非永久禁止。2.答案：×解析：根据《企业会计准则第21号——租赁》第12条规定，经营租赁的租金应当在租赁期内各个期间按照直线法确认为费用，但如有确凿证据表明其他方法更公允的，可以采用其他方法。3.答案：×解析：根据《个人所得税法》第6条第6款规定，个人出租房屋所得按“财产租赁所得”项目征收个人所得税，税率为20%。目前暂减按10%征收的政策仅适用于特定地区或特定人群，并非全国统一。4.答案：√解析：根据《银行业监督管理法》第33条规定，商业银行的资本充足率不得低于8%。这是监管机构对商业银行风险控制的基本要求。5.答案：×解析：根据《反洗钱法》第32条规定，金融机构未按照规定履行客户身份识别义务的，由国务院反洗钱行政主管部门或者其授权的机构处50万元以上500万元以下的罚款，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5万元以上50万元以下的罚款。案例分析题答案与解析：1.答案：（1）该公司对1000万元应收账款的会计处理不正确。根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，对于账龄超过3年的应收账款，应全额计提坏账准备。因此，应补提500万元的坏账准备（1000万元×50%），原计提的250万元应予以冲销。（2）对2000万元预收款项的会计处理不符合《企业会计准则》要求。根据《企业会计准则第14号——收入》第7条规定，预收款项应在商品交付时确认收入。因此，应将2000万元预收款项确认为负债，待2026年6月30日交付商品时再确认收入。2.答案：（1）