2026年会计专业考试强化财务报表分析与财务预算模拟卷

2026年会计专业考试强化：财务报表分析与财务预算模拟卷一、单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）（注：下列选项中只有一项符合题意）1.某企业2025年流动比率为2.5，速动比率为1.5，则以下说法正确的是（）。A.该企业短期偿债能力较强，存货周转效率高B.该企业短期偿债能力较弱，存货周转效率低C.该企业短期偿债能力一般，存货占比过高D.该企业短期偿债能力一般，流动资产质量较差2.某公司2025年净利润为1000万元，所得税费用200万元，利息费用300万元，则其税后净利率为（）。A.10%B.20%C.30%D.40%3.在杜邦分析体系中，影响净资产收益率的因素不包括（）。A.销售净利率B.总资产周转率C.资产负债率D.成本费用率4.某企业2025年应收账款周转率为10次，应收账款平均余额为500万元，则其全年销售收入为（）。A.5000万元B.4000万元C.3000万元D.2000万元5.财务预算的核心内容是（）。A.现金预算B.销售预算C.生产预算D.成本预算6.某公司2025年末现金余额为200万元，预计下季度销售现金收入600万元，采购现金支出400万元，则其期末现金余额为（）。A.200万元B.400万元C.600万元D.800万元7.财务预算编制的主要方法是（）。A.定性分析法B.定量分析法C.比率分析法D.因素分析法8.某企业2025年总资产报酬率为15%，资产负债率为40%，则其净资产收益率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%9.在财务预算中，销售预算是（）。A.基础预算B.终极预算C.衍生预算D.辅助预算10.某公司2025年存货周转天数为90天，则其存货周转率为（）。A.4次B.5次C.6次D.7次二、多项选择题（共5题，每题2分，合计10分）（注：下列选项中至少有两项符合题意）1.影响企业偿债能力的因素包括（）。A.流动比率B.资产负债率C.利息保障倍数D.净资产收益率E.应收账款周转率2.财务报表分析的主要方法包括（）。A.比率分析法B.趋势分析法C.因素分析法D.比较分析法E.因果分析法3.财务预算的编制步骤包括（）。A.确定预算目标B.收集资料C.编制预算草案D.审批预算E.执行预算4.财务预算的编制依据包括（）。A.市场预测B.公司战略C.历史数据D.行业标准E.政策法规5.财务报表分析的目的包括（）。A.评价经营业绩B.评估财务风险C.预测未来趋势D.监控预算执行E.制定经营决策三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）（注：下列表述中，正确的划“√”，错误的划“×”）1.流动比率越高，企业短期偿债能力越强。（）2.速动比率越高，企业短期偿债能力越强。（）3.杜邦分析法可以全面反映企业的盈利能力。（）4.财务预算是企业未来一定期间内经营、投资、财务等活动的计划。（）5.销售预算是财务预算的核心。（）6.现金预算是企业预算的终点。（）7.存货周转率越高，企业存货管理效率越高。（）8.财务报表分析只能用于企业内部管理，不能用于外部投资决策。（）9.财务预算编制必须遵循“量入为出”的原则。（）10.财务报表分析可以完全替代财务预算。（）四、计算题（共3题，每题10分，合计30分）1.某企业2025年财务报表部分数据如下：-年末流动资产为1000万元，流动负债为500万元；-年末速动资产为600万元；-年末总资产为2000万元，负债总额为800万元；-年度净利润为200万元，所得税费用50万元，利息费用100万元。要求：（1）计算该企业的流动比率、速动比率、资产负债率；（2）计算该企业的税后净利率、总资产报酬率、净资产收益率。2.某企业2025年预计销售如下：-第一季度销售500万元，第二季度销售600万元，第三季度销售700万元，第四季度销售800万元；-销售回款比例为：当季销售当季回款60%，次季回款40%。要求：计算该企业2025年各季度的应收账款余额。3.某企业2025年财务预算部分数据如下：-销售收入预算为1000万元，销售成本率为60%；-预计现金收入600万元，现金支出500万元，期末现金余额要求不低于100万元；-预计借入短期借款利率为5%。要求：计算该企业是否需要借入短期借款，若需要，借入金额为多少？五、简答题（共2题，每题10分，合计20分）1.简述财务报表分析的主要指标及其作用。2.简述财务预算的编制流程及其关键点。六、综合题（共1题，20分）某制造业企业2025年财务报表部分数据如下：资产负债表（单位：万元）：|项目|年初数|年末数||--|--|--||流动资产|800|1000||非流动资产|1200|1500||总资产|2000|2500||流动负债|400|500||非流动负债|600|700||股东权益|1000|1300||总负债和股东权益|2000|2500|利润表（单位：万元）：|项目|本年数||--|--||销售收入|2000||销售成本|1200||毛利润|800||期间费用|200||利息费用|100||税前利润|500||所得税费用|125||净利润|375|要求：（1）计算该企业2025年的流动比率、速动比率、资产负债率、净资产收益率；（2）分析该企业的偿债能力和盈利能力，并提出改进建议。答案与解析一、单项选择题1.A解析：流动比率为2.5，说明流动资产是流动负债的2.5倍，短期偿债能力较强；速动比率为1.5，说明速动资产是流动负债的1.5倍，短期偿债能力仍较强，但存货占比可能较高。2.B解析：税后净利率＝净利润÷销售收入＝1000÷（1000＋200）≈20%。3.D解析：净资产收益率＝销售净利率×总资产周转率×权益乘数，其中权益乘数＝1÷（1－资产负债率），故成本费用率不属于影响因素。4.A解析：应收账款周转率＝销售收入÷应收账款平均余额，销售收入＝10×500＝5000万元。5.A解析：现金预算是企业预算的核心，直接反映现金流入流出情况。6.B解析：期末现金余额＝期初现金余额＋销售现金收入－采购现金支出＝200＋600－400＝400万元。7.B解析：财务预算编制主要依赖定量分析法，基于历史数据和预测模型。8.C解析：净资产收益率＝总资产报酬率×权益乘数＝15%×（1÷60%）≈25%，但题目中权益乘数＝1÷（1－40%）＝1.67，实际净资产收益率＝15%×1.67≈25%，选项C正确。9.A解析：销售预算是财务预算的基础，其他预算均基于销售预算编制。10.B解析：存货周转率＝360÷存货周转天数＝360÷90＝4次。二、多项选择题1.A、B、C解析：流动比率和资产负债率直接影响偿债能力；利息保障倍数反映利息支付能力。2.A、B、C、D解析：财务报表分析主要方法包括比率分析、趋势分析、因素分析、比较分析。3.A、B、C、D、E解析：财务预算编制步骤包括目标确定、资料收集、草案编制、审批执行、执行监控。4.A、B、C、D、E解析：财务预算编制依据包括市场预测、公司战略、历史数据、行业标准、政策法规。5.A、B、C、D、E解析：财务报表分析的目的包括评价经营、评估风险、预测趋势、监控预算、支持决策。三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.×（现金预算是终点，但财务预算是整体框架）7.√8.×（财务报表分析可用于内部管理和外部决策）9.√10.×（财务报表分析是预算编制的基础，但不能替代预算）四、计算题1.（1）计算指标：-流动比率＝流动资产÷流动负债＝1000÷500＝2.0；-速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债＝（1000－400）÷500＝1.2；-资产负债率＝总负债÷总资产＝800÷2000＝40%。（2）计算指标：-税后净利率＝净利润÷销售收入＝200÷（1000－200）≈25%；-总资产报酬率＝净利润÷总资产＝200÷2000＝10%；-净资产收益率＝净利润÷股东权益＝200÷1000＝20%。2.应收账款余额计算：-Q1应收账款＝500×40%＝200万元；-Q2应收账款＝（500×40%）＋（600×40%）－（500×60%）＝200＋240－300＝140万元；-Q3应收账款＝（600×40%）＋（700×40%）－（600×60%）＝240＋280－360＝160万元；-Q4应收账款＝（700×40%）＋（800×40%）－（700×60%）＝280＋320－420＝280万元。3.短期借款计算：-期末现金余额＝期初现金＋现金收入－现金支出＝0＋600－500＝100万元，符合要求，无需借款。五、简答题1.财务报表分析主要指标及其作用：-偿债能力指标：流动比率、速动比率、资产负债率，用于评价企业短期和长期偿债能力；-盈利能力指标：销售净利率、总资产报酬率、净资产收益率，用于评价企业盈利水平；-营运能力指标：应收账款周转率、存货周转率，用于评价企业资产运营效率；-发展能力指标：销售增长率、净利润增长率，用于评价企业成长潜力。2.财务预算编制流程及其关键点：-流程：目标确定→资料收集→销售预算→成本预算→现金预算→利润预算→资产负债预算；-关键点：基于实际业务预测、保持预算合理性、确保各部门协同、定期调整预算。六、综合题（1）计算指标：-流动比率＝流动资产÷流动负债＝1000÷500＝2.0；-速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债＝（1000－200）÷500＝1.6；-资产负债率＝总负债÷总资产＝（500＋700）÷2500＝42%；-净资产收益