2025年全国减税降费知识竞赛试题(带答案)

2025年全国减税降费知识竞赛试题(带答案)一、单项选择题（每题2分，共30分）1.2025年，为进一步支持小微企业发展，对月销售额未超过（）的增值税小规模纳税人，免征增值税。A.10万元B.15万元C.20万元D.30万元答案：C解析：2025年政策规定，月销售额未超过20万元的增值税小规模纳税人免征增值税，旨在减轻小微企业的税收负担，促进其健康发展。2.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.120%答案：D解析：为鼓励企业加大研发投入，2025年政策将研发费用加计扣除比例提高到120%，这有助于企业降低研发成本，提高创新积极性。3.小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。A.25%；20%B.50%；20%C.12.5%；20%D.20%；15%答案：A解析：符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，有效减轻了小微企业的所得税负担。4.自2025年1月1日起，对个体工商户年应纳税所得额不超过（）的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。A.100万元B.200万元C.300万元D.500万元答案：A解析：对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分减半征收个人所得税，有利于支持个体工商户的发展，激发市场活力。5.下列关于增值税加计抵减政策的说法，正确的是（）。A.生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额B.生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额C.加计抵减政策执行至2025年12月31日D.以上说法都正确答案：D解析：2025年，生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额，生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，且该政策执行至2025年12月31日。6.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：A解析：企业购置并实际使用相关专用设备，其投资额的10%可从当年应纳税额中抵免，鼓励企业进行环保、节能等方面的投资。7.2025年，制造业企业新购进的设备、器具，单位价值不超过（）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。A.500万元B.1000万元C.1500万元D.2000万元答案：B解析：为促进制造业企业设备更新和技术升级，2025年将设备、器具一次性扣除的单位价值标准提高到1000万元。8.对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的（）计征城镇土地使用税。A.30%B.50%C.60%D.70%答案：B解析：物流企业大宗商品仓储设施用地减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税，降低了物流企业的运营成本。9.下列关于残疾人就业保障金的说法，错误的是（）。A.用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%B.自2025年1月1日起至2027年12月31日，对在职职工总数30人以下（含30人）的企业，暂免征收残疾人就业保障金C.用人单位在职职工年平均工资未超过当地社会平均工资2倍（含）的，按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金D.用人单位在职职工年平均工资超过当地社会平均工资2倍的，按当地社会平均工资3倍计征残疾人就业保障金答案：D解析：用人单位在职职工年平均工资超过当地社会平均工资2倍的，按当地社会平均工资2倍计征残疾人就业保障金，而不是3倍。10.2025年，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，（）增值税。A.免征B.减按50%征收C.减按75%征收D.正常征收答案：A解析：为支持小微企业融资，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税。11.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额（）的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。A.10%；10%B.12%；12%C.15%；15%D.20%；20%答案：B解析：企业公益性捐赠支出扣除规定为在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分可结转以后三年扣除，鼓励企业进行公益捐赠。12.自2025年1月1日起，对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按（）的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按（）的税率征收契税。A.1%；1.5%B.1%；2%C.1.5%；2%D.2%；3%答案：A解析：为促进房地产市场健康发展，对个人购买家庭唯一住房给予契税优惠，90平方米及以下减按1%征收，90平方米以上减按1.5%征收。13.对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，（）增值税。A.免征B.减按50%征收C.减按75%征收D.正常征收答案：A解析：企业集团内单位之间资金无偿借贷行为免征增值税，有利于企业集团内部资金的合理调配和使用。14.2025年，文化事业建设费的征收范围不包括（）。A.提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位B.提供娱乐服务的单位和个人C.小规模纳税人提供广告服务D.一般纳税人提供娱乐服务答案：C解析：2025年，小规模纳税人提供广告服务免征文化事业建设费，所以征收范围不包括小规模纳税人提供广告服务。15.下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.对从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税B.对高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税C.对从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税D.以上说法都正确答案：D解析：以上选项均符合2025年资源税的相关优惠政策，旨在鼓励资源的合理开发和利用。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.2025年减税降费政策的主要目标包括（）。A.减轻企业负担B.激发市场活力C.促进经济增长D.保障财政收入稳定增长答案：ABC解析：2025年减税降费政策主要是为了减轻企业负担，激发市场主体活力，从而促进经济增长，而不是单纯保障财政收入稳定增长。2.下列属于增值税小规模纳税人免征增值税政策适用范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产答案：ABCD解析：增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产，月销售额未超过规定标准的，均可免征增值税。3.企业享受研发费用加计扣除政策需要满足的条件有（）。A.企业开展的研发活动符合规定B.研发费用按照规定进行归集和核算C.企业需要向税务机关备案D.企业必须是高新技术企业答案：AB解析：企业享受研发费用加计扣除政策，需开展符合规定的研发活动，并按规定归集和核算研发费用，不需要向税务机关备案，也不要求必须是高新技术企业。4.小型微利企业的认定标准包括（）。A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过300万元C.从业人数不超过300人D.资产总额不超过5000万元答案：ABCD解析：小型微利企业需同时满足从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的条件。5.下列关于土地增值税的减税降费政策，正确的有（）。A.对个人销售住房暂免征收土地增值税B.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C.对房地产开发企业建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税D.以上说法都正确答案：ABCD解析：以上选项均为2025年土地增值税的相关减税降费政策。6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失答案：ABCD解析：向投资者支付的股息红利、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金罚款和被没收财物的损失等均不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。7.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.对个人所有非营业用的房产免征房产税B.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税C.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税D.以上说法都正确答案：ABCD解析：以上选项均符合2025年房产税的相关规定。8.2025年，下列关于社会保险费降费政策的说法，正确的有（）。A.继续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策B.降低养老保险单位缴费比例C.对困难企业实施缓缴社会保险费政策D.以上说法都正确答案：AC解析：2025年继续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策，对困难企业实施缓缴社会保险费政策，但未提及降低养老保险单位缴费比例。9.下列关于印花税的说法，正确的有（）。A.对已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免税B.对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税C.对个人与电子商务经营者订立的电子订单免征印花税D.以上说法都正确答案：ABCD解析：以上选项均为2025年印花税的相关优惠政策。10.企业享受安置残疾人就业增值税即征即退政策，需要满足的条件有（）。A.依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议B.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险C.通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省级人民政府批准的月最低工资标准的工资D.安置的残疾人人数不少于10人（含10人）答案：ABC解析：企业享受安置残疾人就业增值税即征即退政策，安置的残疾人人数不少于5人（含5人），而不是10人。三、判断题（每题2分，共20分）1.2025年，增值税小规模纳税人无论开具何种发票，均可享受免征增值税政策。（）答案：错误解析：增值税小规模纳税人开具增值税专用发票的，不能享受免征增值税政策。2.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除。（）答案：错误解析：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。3.对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）答案：正确解析：符合相关政策规定，可享受免征个人所得税优惠。4.2025年，所有企业都可以享受研发费用加计扣除政策。（）答案：错误解析：并非所有企业都能享受研发费用加计扣除政策，如烟草制造业、住宿和餐饮业等不适用该政策。5.企业购置并实际使用符合规定的专用设备，在计算企业所得税应纳税所得额时，可全额扣除该设备的投资额。（）答案：错误解析：企业购置并实际使用符合规定的专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，而不是在计算应纳税所得额时全额扣除。6.对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征增值税。（）答案：正确解析：为支持农村金融发展，对金融机构农户小额贷款的利息收入免征增值税。7.2025年，企业在预缴企业所得税时，不能享受小型微利企业所得税优惠政策。（）答案：错误解析：企业在预缴企业所得税时，符合小型微利企业条件的，即可享受相应的所得税优惠政策。8.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，免征资源税。（）答案：错误解析：纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。9.对按规定缓缴社会保险费的企业，缓缴期间免收滞纳金。（）答案：正确解析：为减轻困难企业负担，对按规定缓缴社会保险费的企业，缓缴期间免收滞纳金。10.2025年，个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人以及从事其他生产、经营活动的个人，以其每一纳税年度来源于个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及其他生产、经营活动的所得，减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（）答案：正确解析：符合个体工商户等经营所得个人所得税的计算规定。四、简答题（每题10分，共20分）1.请简要阐述2025年减税降费政策对企业发展的积极影响。答案：2025年减税降费政策对企业发展具有多方面的积极影响：减轻企业负担：通过降低增值税、企业所得税等税收负担以及社会保险费等费用负担，直接减少了企业的成本支出，增加了企业的利润空间，使企业有更多资金用于生产经营和发展。激发企业活力：优惠政策鼓励企业加大研发投入、扩大生产规模、进行设备更新和技术升级等，提高企业的创新能力和市场竞争力，激发企业的发展活力。促进企业发展壮大：对于小微企业和个体工商户，减税降费政策有助于其生存和发展，使其能够在