生产制造类企业财务制度

PAGE生产制造类企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范生产制造类企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，保障企业资产安全，提高经济效益，促进企业可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各生产车间、各分支机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理流程。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善企业财务管理制度，并监督执行。2.组织财务核算，编制财务报表，准确反映企业财务状况和经营成果。3.进行财务预算的编制、执行、控制和分析，为企业决策提供依据。4.负责资金的筹集、调配和管理，确保企业资金的合理使用和安全。5.开展成本核算与控制，降低企业生产成本，提高经济效益。6.参与企业投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务专业意见。7.负责税务筹划与申报，依法纳税，合理降低税务成本。8.加强财务风险管理，建立健全风险预警机制，防范财务风险。9.对企业财务活动进行内部审计和监督，确保财务制度的有效执行。10.负责与外部金融机构、税务机关、会计师事务所等相关部门的沟通与协调。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和目标，监督各项工作的执行情况。参与企业重大财务决策，提供财务分析和建议。协调财务部门与其他部门的关系，保障财务工作的顺利开展。负责财务人员的培训、考核和晋升等工作。2.会计主管组织财务核算工作,审核会计凭证，确保财务数据的准确性和合规性。编制财务报表，进行财务分析，为管理层提供财务信息支持。负责财务预算的编制、执行监控和差异分析。协助财务经理制定和完善财务管理制度。指导和监督会计人员的工作，解决财务核算中的问题。3.成本会计负责生产成本的核算与分析，准确计算产品成本。制定成本核算方法和流程，建立成本台账。进行成本控制，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。参与成本预算的编制和执行监控，提供成本数据支持。4.往来会计负责企业往来账款的核算与管理，包括应收账款、应付账款等。定期核对往来账目，及时清理往来款项，防范坏账风险。跟踪客户信用状况，协助销售部门做好应收账款的催收工作。提供往来账款的分析报告，为资金管理提供依据。5.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计做好其他财务工作，如票据传递、资金核对等。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法规和税收政策，了解生产制造行业的财务特点和业务流程。3.具有较强的责任心、敬业精神和团队协作能力，具备良好的沟通协调能力和抗压能力。4.熟练使用财务软件和办公软件，能够高效完成财务工作任务。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.企业采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币，以外币结算的业务，按照国家有关规定折算为人民币记账。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确无误。2.按照会计科目设置总账、明细账和日记账，进行分类核算。账簿记录应清晰、完整，定期进行核对和结账。3.财务人员应妥善保管会计凭证、账簿和财务报表等会计资料，按照国家规定的期限进行归档保存，不得擅自销毁。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表编制完成后，应经会计主管审核，财务经理复核，报企业管理层审批后对外报送。3.按照国家有关规定，定期向税务机关、股东等报送财务报表，并进行财务信息披露。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据企业发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.进行债权融资时，应充分考虑融资成本、融资风险等因素，选择合适的融资渠道和金融机构。签订融资合同前，应进行严格的合同审查，确保合同条款符合企业利益和法律法规要求。3.加强与投资者、金融机构的沟通与合作，及时披露企业财务信息和经营情况，维护企业良好的融资信誉。（二）资金预算1.每月末，各部门应根据下月生产经营计划编制资金预算，详细列出各项资金收支项目和金额。2.财务部门汇总各部门资金预算，结合企业历史数据和发展趋势，编制企业月度资金预算草案。3.资金预算草案经财务经理审核、企业管理层审批后执行。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序进行申请和审批。（三）资金使用1.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和安全性。2.资金支付应遵循审批流程，经办人员填写付款申请单，经部门负责人、财务审核、企业管理层审批后，方可办理支付手续。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行分析和检查，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（四）资金结算1.规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.出纳人员应及时办理资金收付业务，登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。每日终了，应盘点库存现金，确保账实相符。（五）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，设定合理的资金风险指标，如流动比率、速动比率、资产负债率等，定期对企业资金风险状况进行评估和分析。2.针对可能出现的资金风险，制定相应的风险应对措施，如优化资金结构、拓宽融资渠道、加强应收账款管理等，降低资金风险对企业的影响。3.加强对金融市场动态的关注和研究，及时调整资金管理策略，防范利率风险、汇率风险等市场风险。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用的准确归集和分配。2.区分生产成本和期间费用，生产成本直接计入产品成本，期间费用直接计入当期损益。3.采用合理的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算产品成本。（二）成本费用项目及核算内容1.生产成本直接材料：指构成产品实体的原材料、辅助材料等。直接人工：指直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴等。制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费、机物料消耗等。2.期间费用管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。销售费用：指企业销售产品和提供劳务过程中发生的各项费用，如销售人员工资、广告费、运输费、包装费等。财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门、各车间，定期进行考核和评价。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。采用先进的生产技术和设备，减少生产过程中的浪费和损耗。4.加强成本费用分析，定期对成本费用变动情况进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，及时采取措施加以改进。5.严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理的费用支出。加强对业务招待费、差旅费等重点费用的管理，严格控制费用额度。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，详细说明购置理由、规格型号、数量、预算金额等。2.固定资产购置申请表经部门负责人审核、财务部门进行预算审核、企业管理层审批后，方可进行购置。3.购置固定资产时，应按照规定签订采购合同，确保采购过程合法合规，资产质量符合要求。（三）固定资产折旧1.采用直线法计提固定资产折旧，根据固定资产的原值、预计净残值和预计使用年限计算折旧额。2.固定资产折旧年限和预计净残值率按照国家有关规定和企业实际情况确定，一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.每月末，财务部门根据固定资产折旧计算表计提折旧，计入相关成本费用科目。（四）固定资产日常管理1.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格型号、数量、购置日期、使用部门、折旧情况等信息。2.固定资产使用部门负责固定资产的日常维护和保管，定期对固定资产进行检查和盘点，确保固定资产的正常使用和安全完整。3.财务部门定期对固定资产进行清查盘点，核对固定资产台账与实物是否相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置时，由使用部门提出申请，并填写固定资产处置申请表。2.固定资产处置申请表经部门负责人审核、财务部门审核、企业管理层审批后，方可进行处置。3.固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。七、应收账款管理制度（一）应收账款管理职责1.销售部门负责客户信用调查、合同签订、发货及应收账款的催收工作。2.财务部门负责应收账款的核算、监控和分析，定期向销售部门提供应收账款账龄分析表等信息，协助销售部门做好催收工作。（二）客户信用评估1.销售部门在与客户签订合同前，应对客户的信用状况进行调查和评估，建立客户信用档案。2.根据客户的信用状况，确定客户的信用额度和信用期限。信用额度和信用期限应定期进行评估和调整。3.对于信用状况较差的客户，应采取适当的风险防范措施，如要求客户提供担保、增加预付款比例等。（三）应收账款核算与监控1.财务部门按照合同约定及时确认应收账款，准确记录应收账款的金额、账龄、客户信息等。2.定期对应收账款进行账龄分析，编制应收账款账龄分析表，掌握应收账款的分布情况和风险程度。3.对于逾期应收账款，财务部门应及时通知销售部门进行催收，并跟踪催收进展情况。（四）应收账款催收1.销售部门负责应收账款的催收工作，制定催收计划，明确催收责任人，定期对应收账款进行催收。2.对于逾期时间较短的应收账款，可通过电话、邮件等方式进行催收；对于逾期时间较长的应收账款，应上门催收或采取法律手段进行追讨。3.建立应收账款催收考核机制，对催收责任人的催收工作进行考核和奖惩。八、税务管理制度（一）税务管理职责1.财务部门负责企业税务管理工作，制定税务管理制度和税务筹划方案。2.及时了解国家税收政策法规的变化，确保企业税务处理符合法律法规要求。3.负责税务申报、缴纳、发票管理等日常税务工作。（二）税务申报与缴纳1.按照国家税收法律法规的规定，按时进行税务申报，如实填写纳税申报表，准确计算应纳税额。2.及时足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。3.建立税务缴纳台账，记录各项税款的缴纳情况，确保税务缴纳记录清晰、准确。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低企业税务成本。2.关注税收政策变化，利用税收优惠政策，合理调整企业经营活动和财务安排，优化税务结构。3.税务筹划方案应经财务经理审核、企业管理层批准后实施。（四）发票管理1.加强发票的领购、开具、保管和核销等环节的管理，确保发票使用合法合规。2.按照规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。不得虚开发票或开具与实际业务不符的发票。3.妥善保管发票存根联和发票登记簿，按照国家规定的期限进行保存，不得擅自销毁。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规，防范财务风险。2.提高财务信息质量，确保财务报表真实、准确、完整。3.促进企业经营效率和效果的提升，实现企业发展战