生产车间财务制度

PAGE生产车间财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范生产车间的财务管理行为，确保车间财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障车间生产经营活动的顺利开展，实现车间经济效益最大化。2.适用范围本制度适用于本公司生产车间的所有财务活动，包括但不限于原材料采购、生产费用支出、产品销售核算等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映车间的财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为。效益性原则：合理配置资源，降低生产成本，提高资金使用效益。二、财务岗位设置与职责1.财务主管全面负责生产车间的财务管理工作，制定和完善财务管理制度。组织编制车间年度预算、财务收支计划，并监督执行。定期分析车间财务状况，为管理层提供决策支持。协调与其他部门的关系，确保财务工作顺利开展。2.会计负责车间财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表，确保财务信息准确及时。负责车间成本核算与分析，提供成本控制建议。协助财务主管进行财务预算编制和执行监控。3.出纳负责车间现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章。协助会计做好其他财务工作。三、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。建立现金盘点制度，定期进行现金盘点，确保账实相符。出纳人员应妥善保管现金，确保现金安全。2.银行存款管理开设银行账户应符合公司规定，不得擅自开设账户。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表。严格执行银行结算制度，确保银行资金收付安全、准确、及时。严禁出租、出借银行账户。3.资金审批车间各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批；审批流程一般为：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明用途、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务主管审批，金额较大的支出还需报车间主任或公司领导审批。审批人应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。四、成本费用管理1.成本核算对象与方法以车间生产的产品为成本核算对象，采用品种法进行成本核算。成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.原材料采购与成本控制建立原材料采购计划制度，根据生产计划和库存情况，合理确定原材料采购数量和时间。采购原材料应选择合格供应商，签订采购合同，确保原材料质量和价格合理。加强原材料验收入库管理，严格核对数量、质量、规格等，确保入库原材料符合要求。控制原材料库存水平，避免积压和浪费，降低库存成本。3.直接人工成本管理制定合理的工时定额和工资标准，确保直接人工成本核算准确。加强人工考勤管理，严格记录员工出勤情况，为计算工资提供依据。合理安排生产任务，提高劳动生产率，降低单位产品直接人工成本。4.制造费用管理明确制造费用的核算范围和标准，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、设备维护费等。对制造费用进行明细核算，严格控制各项费用支出，定期进行费用分析，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施降低费用。制定制造费用预算，将费用控制在预算范围内，如有超支应分析原因并及时调整。5.成本费用报销费用报销应严格按照公司规定的报销流程进行，报销凭证应真实、合法、有效。经办人应在费用发生后及时办理报销手续，不得拖延。财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。五、销售与收款管理1.销售合同管理签订销售合同应明确产品规格、数量、价格、交货期、付款方式等条款，确保合同合法有效。销售部门应及时将销售合同副本送交财务部门，作为财务核算和收款的依据。跟踪销售合同执行情况，及时与客户沟通协调，确保合同顺利履行。2.销售收入确认与核算按照会计准则规定，在满足收入确认条件时及时确认销售收入。财务部门应根据销售发票、发货单等原始凭证进行销售收入的账务处理，确保收入核算准确。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、账龄等信息。定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒销售部门催收账款。对逾期未收回的账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收等，必要时通过法律途径解决。财务部门应定期与销售部门核对应收账款余额，确保账账相符。六、固定资产管理1.固定资产购置根据车间生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。购置固定资产应按照公司采购制度进行，选择合适的供应商和采购方式，确保资产质量和价格合理。固定资产购置后，应及时办理验收、入账手续，建立固定资产卡片，详细记录资产信息。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更应经公司批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况的影响。定期核对固定资产折旧计算的准确性，确保折旧费用计入正确的会计期间。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，确保账实相符。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。根据清查结果，调整固定资产账目和卡片信息，确保固定资产信息的准确性。七、财务预算管理1.预算编制车间应根据公司年度经营目标和生产计划，编制年度财务预算，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门结合实际情况提出预算草案，经财务部门审核后，报车间主任和公司领导审批。预算编制应充分考虑市场变化、生产能力、成本变动等因素，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行与监控财务部门应将年度预算分解为季度、月度预算，下达各部门执行。各部门应严格按照预算执行，定期向财务部门报送预算执行情况报告。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的审批程序进行调整。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金使用效率等。根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制会计人员应按照会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务主管审核签字，报车间主任和公司领导审阅。2.财务分析财务部门应定期对车间财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析内容应包括财务指标分析、成本费用分析、资金状况分析、预算执行情况分析等。通过财务分析，发现问题，提出建议，为管理层决策提供依据。九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与财务活动相关的各类文件资料。2.档案整理与保管会计人员应定期对财务档案进行整理、装订，确保档案整齐、规范。财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。按照档案保管期限的规定，对不同类型的财务档案进行分类保管，不得随意销毁。3.档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案应经财务主管批准，并进行登记。外