生产循环财务制度

PAGE生产循环财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司生产循环过程中的财务活动，加强财务管理与监督，确保生产经营活动的顺利进行，提高公司经济效益，保障公司资产安全，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及生产循环的各个部门和环节，包括但不限于采购、生产、仓储、销售等部门及其相关业务流程。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据记录准确、完整，财务报表真实可靠，为公司决策提供准确依据。3.及时性原则：及时处理财务业务，确保财务信息及时传递和反馈，以便及时发现问题并采取措施。4.效益性原则：在保障财务安全的前提下，优化财务资源配置，提高资金使用效益，降低生产经营成本。5.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，明确各部门职责权限，实现财务活动各环节的相互制约和监督。二、生产循环财务流程（一）采购环节财务制度1.采购预算管理采购部门应根据公司生产计划和销售预测，编制年度采购预算，并报财务部门审核。财务部门负责对采购预算进行综合平衡，结合公司资金状况，提出调整建议，经公司管理层批准后执行。采购预算执行过程中，如因市场变化等原因需要调整，采购部门应及时提出申请，经财务部门审核和公司管理层批准后进行调整。2.供应商选择与管理采购部门应建立供应商评估体系，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行综合评估，选择合格的供应商。财务部门参与供应商评估工作，对供应商的财务状况进行审查，确保供应商具备良好的财务稳定性，以保障公司采购业务的顺利进行。采购部门应与选定的供应商签订采购合同，明确采购价格、交货期、付款方式等条款。财务部门负责审核采购合同中的财务条款，确保合同符合公司利益和财务制度要求。3.采购付款管理采购业务发生后，采购部门应及时收集发票、验收单等相关凭证，并提交给财务部门进行审核。财务部门按照采购合同约定的付款方式和期限，审核相关凭证无误后办理付款手续。对于货到付款的业务，财务部门应在收到验收单后及时付款；对于预付款业务，财务部门应严格控制预付款比例和期限，确保资金安全。财务部门应定期对采购付款情况进行统计和分析，检查是否存在逾期付款或不合理付款等情况，及时发现问题并采取措施进行处理。（二）生产环节财务制度1.生产成本核算生产部门应建立健全生产成本核算体系，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。财务部门负责指导生产部门进行成本核算工作，审核成本核算数据的准确性和完整性。成本核算应涵盖直接材料、直接人工、制造费用等项目，确保生产成本核算真实反映生产过程中的各项耗费。生产部门应定期向财务部门报送生产成本报表，财务部门根据报表数据进行成本分析，找出成本变动原因，提出降低成本的建议和措施，为公司生产决策提供依据。2.生产费用控制生产部门应制定生产费用控制目标和措施，加强对生产过程中各项费用的管理和控制。财务部门负责监控生产费用的发生情况，对超预算的费用支出进行预警和审核。对于重大费用支出项目，财务部门应参与项目决策，评估其必要性和合理性。生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产能耗，减少不必要的费用支出。财务部门应配合生产部门进行成本控制工作，通过成本分析和预算管理，促进生产费用的合理降低。（三）仓储环节财务制度1.存货管理仓储部门应建立存货管理制度，对存货的验收入库、保管、发出等环节进行规范管理。财务部门负责监督存货管理工作，定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘点工作应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、方法和时间安排。仓储部门应根据存货的性质和特点，合理确定存货的储备量，避免存货积压或缺货。财务部门应参与存货储备量的分析和决策，结合资金占用成本等因素，提出优化建议。2.存货计价与成本结转财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，确定存货的计价方法，如先进先出法、加权平均法等。存货计价方法一经确定，不得随意变更。在存货发出时，财务部门应按照既定的计价方法计算发出存货的成本，并进行成本结转。成本结转应遵循一致性原则，确保成本核算的准确性和连贯性。仓储部门应及时记录存货的收发存情况，为财务部门提供准确的存货数据。财务部门应根据仓储部门提供的数据，进行存货核算和账务处理，确保财务报表中存货数据的真实性和准确性。（四）销售环节财务制度1.销售预算管理销售部门应根据市场调研和公司发展战略，编制年度销售预算，并报财务部门审核。财务部门负责对销售预算进行分析和评估，结合公司生产能力、资金状况等因素，提出调整建议，经公司管理层批准后执行。销售预算执行过程中，销售部门应及时反馈销售情况，财务部门根据实际销售数据与预算进行对比分析，发现差异及时查找原因，并采取相应措施进行调整。2.销售定价与合同管理销售部门应根据产品成本、市场需求、竞争状况等因素，制定合理的销售价格策略。财务部门参与销售定价决策，提供成本分析数据，确保销售价格能够覆盖成本并实现公司利润目标。销售部门与客户签订销售合同，应明确销售价格、交货期、付款方式等条款。财务部门负责审核销售合同中的财务条款，重点关注付款方式和信用政策，防范销售风险。对于赊销业务，销售部门应建立客户信用评估体系，评估客户信用状况，确定合理的信用额度和信用期限。财务部门负责监控客户信用情况，及时提醒销售部门催收逾期账款，确保公司资金回笼。3.销售收入确认与核算财务部门应按照国家会计准则的规定，准确确认销售收入。销售收入确认应满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件。销售部门应及时将销售发票、发货单等相关凭证提交给财务部门，财务部门根据凭证进行销售收入的核算和账务处理。同时，财务部门应定期与销售部门核对销售数据，确保销售收入核算的准确性。4.销售费用管理销售部门应制定销售费用预算，明确各项销售费用的开支标准和控制措施。财务部门负责审核销售费用预算，监控销售费用的发生情况，对超预算的费用支出进行严格审核。对于重大销售费用支出项目，财务部门应参与项目决策，评估其必要性和合理性。销售部门应加强对销售费用的管理，优化销售费用结构，提高销售费用使用效益。财务部门应定期对销售费用进行分析，找出费用变动原因，提出改进建议，为公司销售决策提供支持。三、财务内部控制（一）岗位分工与职责分离1.公司应建立生产循环财务岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.采购业务中，采购申请与审批、采购合同的签订与审核、采购付款的申请与审批等岗位应相互分离；生产业务中，生产计划的制定与执行、生产成本的核算与控制等岗位应相互分离；仓储业务中，存货的保管与盘点、存货的收发与记录等岗位应相互分离；销售业务中，销售合同的签订与审核、销售收入的确认与核算、销售费用的审批与支付等岗位应相互分离。（二）授权审批制度1.公司应建立生产循环财务授权审批制度，明确各类财务事项的审批权限和审批程序。2.重大采购项目、大额生产费用支出、重要销售合同签订等事项应实行集体决策审批；一般采购业务、日常生产费用支出、普通销售合同签订等事项应按照公司规定的分级授权进行审批。审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。（三）财务风险控制1.公司应识别和评估生产循环过程中的财务风险，如采购风险、生产成本风险、存货风险、销售风险等，并制定相应的风险应对措施。2.加强对供应商的管理，防范采购中断、质量问题等风险；优化生产流程，控制生产成本，降低成本波动风险；加强存货管理，防止存货积压或缺货，降低存货跌价风险；合理制定销售信用政策，加强应收账款管理，防范坏账风险。3.定期对财务风险进行监控和评估，及时发现风险变化情况，并调整风险应对策略。（四）内部审计与监督1.公司应设立内部审计部门，定期对生产循环财务制度的执行情况进行审计和监督。2.内部审计部门应检查采购、生产、仓储、销售等环节的财务活动是否符合公司财务制度和相关法律法规的要求，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。3.财务部门应加强自身内部监督，定期对财务数据进行核对和分析，确保财务信息的准确性和可靠性。同时，接受公司内部其他部门和外部审计机构的监督检查，积极配合审计工作，及时提供相关资料和信息。四、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制生产循环相关的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司生产循环过程中的财务状况、经营成果和现金流量情况。报表编制过程中应严格遵循会计核算原则和方法，确保数据的一致性和连贯性。3.财务部门应在规定的时间内完成财务报表的编制工作，并及时报送公司管理层和相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对生产循环财务数据进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、成本分析、资金分析等内容。通过对各项财务指标的计算和分析，如毛利率、净利率、存货周转率、应收账款周转率等，评估公司生产经营活动的效益和效率；通过成本分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施；通过资金分析，了解公司资金状况和资金使用效率，合理安排资金。3.财务分析报告应提出问题和建