财税法考试试题及答案

财税法考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于流转税的是？A.企业所得税B.增值税C.房产税D.契税2.税收的核心特征是？A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性3.增值税一般纳税人适用的基本税率是？A.13%B.9%C.6%D.3%4.企业所得税的税率一般为？A.20%B.25%C.15%D.10%5.消费税的纳税环节一般不包括？A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节6.我国现行个人所得税采用的税率形式不包括？A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率7.以下不属于税收优惠形式的是？A.免税B.减税C.加税D.退税8.税收法律关系的主体不包括？A.征税主体B.纳税主体C.扣缴义务人D.财政机关9.资源税的征税对象主要是？A.自然资源B.人造资源C.社会资源D.经济资源10.关税的计税依据通常是？A.货物价格B.货物数量C.货物重量D.货物体积答案：1.B2.B3.A4.B5.B6.C7.C8.D9.A10.A多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收实体法的有？A.增值税暂行条例B.企业所得税法C.税收征管法D.个人所得税法2.增值税的征税范围包括？A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务D.进口货物3.消费税的征收范围包括？A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板4.企业所得税的纳税义务人包括？A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业5.个人所得税的应税所得项目有？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得6.税收征管的主要环节有？A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收7.下列属于税收违法行为的有？A.偷税B.抗税C.骗税D.欠税8.税收与其他财政收入形式相比，具有的特征有？A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性9.关税按照征收对象不同可分为？A.进口关税B.出口关税C.过境关税D.特惠关税10.根据税收征收管理法，税务机关有权采取的措施有？A.检查纳税人的账簿B.责成纳税人提供纳税担保C.扣押纳税人的财产D.冻结纳税人的银行存款答案：1.ABD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABC判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）4.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）5.税收的固定性意味着税率永远不变。（）6.消费税只在生产环节征收。（）7.税务机关可以对纳税人的所有财产进行查封、扣押。（）8.资源税对所有自然资源都征税。（）9.关税的完税价格不包括货物的运费和保险费。（）10.税收法律关系的客体就是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.√简答题（总4题每题5分）1.简述增值税的特点。答：增值税具有普遍征收、多环节课税、税负转嫁等特点，能避免重复征税，促进专业化协作，保证财政收入稳定增长。2.企业所得税的应纳税所得额如何计算？答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。3.简述税收征管的重要性。答：保障国家税收收入足额及时入库，规范纳税行为，维护税收秩序，促进经济健康发展，保护纳税人合法权益。4.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？答：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。讨论题（总4题每题5分）1.如何完善我国的税收制度？答：可优化税种结构，合理调整税率，加强税收征管信息化建设，完善税收优惠政策，提高税收制度的公平性与效率。2.税收对经济调节的作用体现在哪些方面？答：能调节资源配置，促进产业结构优化，调节收入分配，稳定经济增长，引导消费与投资方向。3.怎样加强税收征管以防止偷税漏税？答：强化税务稽查，提高征管人