北京税收筹划事务所致通振业财务制度

北京税收筹划事务所财务制度

第一章财务制度

一、财务审核管理制度

第一条为规范财务制度、落实预算执行、提高工作效率，对暂借款、财务费用票据的审批

人及权限、审批程序规定如下。

第二条各类资金审批权限如下表：

工作事项申办部门财务部总经理（或授权的副总经理审批）

固定资产2000元以上审核审核审批

500元以下审核审核

低值易耗品

500元以上审核审核审批

行常规水、电、电话费审核审核审批

政常规500元以下其它费用审核审核

费500元以上其它费用及非常规性费用审核审核审批

差500元以下审核审核

旅500元以上、副总以上人员费用、随总

审核审核审批

费经理出差费用及非常规性费用

业务招待费审核审核审批

货款支付

包装费、光盘费审核审核审批

1000元以下借款审核审核

暂借款副总以上人员、2000元以上审核审核审批

外单位及私人借款审核审核审批

500元以下审核审核

装饰、维修费

500元以上审核审核审批

总经理核定后的工资日常发放审核审核

工资

新员工工资、奖励、加班费审核审核审批

常规的保险、福利项目支出审核审核

福利费

非常规福利项目审核审核审批

第三条审核权限及责任：

1、中办部门权限及责任：各申办部门负责人及副总对本部门所经办的借款、开支票据、

请购单的真实性、合理性、合法性及是否符合公司制度负直接审核责任，并对借款负责催交。

对审核不严、弄虚作假的给予负责人50元以上罚款。

2、行政部门权限及责任：负责统一采购，并对各申购部门申购的物品是否合理、是否

可以调剂负责把关，对审核不严、造成重复采购、浪费的给予负责人50元以上罚款。

3、财务部门负责人空借款、开支票据的合理性、合法性、是否符合公司制度负责把关,

对其事由、价格、金额的真实性负责调查、监督：财务部负责对审批权分解把关。对审核不

严、违犯制度、造成损失的给予负责人50元以上罚款。

第四条审批权限及责任：

总经理（或授权的副总经理）应根据各部门审核意见进行批准，对是否合理、合法、真

实、是否符合公司制度进行核准，对总经理授权部分负全部审批责任，对特殊事项负成处理

并及时向总经理请示、汇报。

第五条本规定由财务部负责解释。

第六条本规定自签发之日起执行。

二、员工请借款管理规定

第一条为规范请/借款业务流程、审批手续以及加强资金管理控制的需要，特制定本规定。

第二条所规定事项的定义：

1、请款是指经具体经办人申请，由财务部直接对外支付款项的行为。

2、借款是指由具体经办人将款项以现金或支票等形式借出，自行对外支付的行为。

第三条请借款的流程

物品采购请/借款，出差借款及其它事项借款经办人员应首先填制借款单一是两份，写

明借款事由，应主管领导审核并经总经理或总经理授权的副总经理审批后，交会计审核，审

核完毕转出纳予以支付。

第四条请/借款管理的若干要求

1、对“借款单”的填写要求，“借款单”不仅是会计凭证而且是法律凭据，其填写的基

本要求是：（1）内容填写真实完整，不得存在漏填或虚假项目；（2）填写字迹端正、易于辨

认，符合会计上的书写要求；（3）必须由请/借款人本人签字，除特别情况外不得由他人代

签；如他人代签，请/借款本人必须及时补签。

2、对申请请/借款人员的要求，请/借款人员应恪守职业道德，确保请/借款的真实性、

合理性、合法性，如出现问题，负责款项的追索及赔偿.

3、对请/借款人员所在部门负责人的要求，各部门负责人对于本部门人员申办请/.借款

的真实性、合理性、合法性以及是否符合公司制度负直接责任，如出现问题负责督促款项的

追索，并对未追索回的款项承担不低『10%的处罚。

4、对财务部门的要求，（1）财务部门对于请/借款负财务审核的责任，尤其对“借款单”

填写的有效性审核负主要责任，如果因借款单填写无效导致公司无法追索款项，则财务部相

应责任人将承担不低于未追索回款项金额10$的处罚。：2）财务部应于每月底对当月的借款

情况进行盘点，对于截止月底应归还或报销的款项要及时进行追索，如月初发工资时仍未归

还或报销，除根据《财务报销规定》收取相应罚金外，应暂扣请/借款申请人相应额度的工

资。

5、对请/借款事项报销的要求依据《财务报销规定》。借款单格式由财务部制定。

三、财务报销规定

第一条为规范财务制支，加强财务管理和事前控制，提高工作效率和资金的使用效益，

同时结合公司的实际情况，特制定本规定。

第二条原始票据的基本要求：

1、报销的票据必须是符合国家财务制度规定和使用期内的国税发票、地税发票、财政

部门批准的行政事业统一的收款收据。

2、原始票据必须具备：票据名称、填制票据的日期、填制票据单位填制人姓名、经办

人签名或盖章、单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额c

3、从外单位取得的原始票据，必须盖有填制单位的发票专用章或财务专用章；从个人

取得的原始票据，必须有填制人员的签名或盖章；自制原始凭证必须由经办人和经办部门负

责人签名。

4、原始票据必须填有大小写，大小写金额必须相符。

5、原始票据书写要清楚，印字迹端正、易于辨认，做到数字书写符合会计上的技术要

求，文字工整，不草、不乱、不“造”，外单位票据必须复写，复写的票据不串格、不串行、

不模糊。

7、填制及时：当一项业务发生或完成都要及时填制原始票据，做到不误时，不事后补

制。

8、原始票据真实可靠：即如实的填制经济业务内容，不弄虚作假，不涂不改、不挖补。

第三条、原始凭证粘贴要求

报销人员报销之前应自行粘贴原始凭证，具体粘贴要求按原始凭证粘贴单的具体要求执

行，粘贴不合格者，财务部门不予受理。

第四条财务报销单据审核要求：

1、原始票据审核是否符合“原始票据填写要求”，是否真实合法、有关人是否签字、

是否注明事由。

2、报销单审核项目是否齐全、正确，经办人、部门负责人、财务审核人、审批人是否

签字。

3、报俏单有关附件审核是否粘贴规范项目是否齐全、正确，有关人是否签字。

4、各项费用报销是否符合公司制度及有关标准。

第五条已办理借/请款的费用报销规定如下：

1、差旅费应于出差垢束口期之口起3工作口内办理报销，以报至财务部为准。

2、其他费用应于费用发生后的第一个周四下午到财务部报箱。

3.若借款后2工作日内未使用，应将借款归还财务部。

第六条报销受理时间为每周周四下午。

第七条员工如违反本规定第三款所述报销时间规定，每拖延一天处罚报销金额5%的罚金,

罚金由当月工资中扣除，每月以500元为限。

第八条财务初审负责确定员工是否违反报销时间规定，如违反则开具相应罚单。由总经理

核准后执行。

第十五条本规定由财务部负责解释。

四、员工出差管理规定：

第一条出差分类:

1、市内出差：指公司所在市辖区以内的市区及各县区域内出差办公。

2、外地出差：出差2天以上必须在外住宿者。

第二条出差费用规定：

1、本市出差费用的现定：

（1）本市交通费的规定：在本市联系业务，一般以乘坐公共汽车、地铁为主，车票列

明去向、事由，实报实销，原则上不予乘出租车。

（2）因急办事情或携带大宗物品或财务人员提取现金时，经部门负责人批准可乘座出

租车，并于报销时注明原因。

（3）员工手机通讯费已包含在其工资中，根据目前公司业务开展情况暂时不再另行考

虑。

2、外地出差规定

（1）差旅费开支标准一览表

省会、沿海发达城市中小城市

项目

通讯

住宿伙食补市内住宿标伙食补市内

职位通讯

标准贴交通补贴准贴交通

补贴

实报实报

副总以上180元50元20元120元40元20元

实销实销

部匚经理、区域经

140元30元30元20元100元30元20元20元

理、技术经理

一般职员10()元30元20元20元80元30元20元20元

（2）乘飞机、火车、轮船具体规定一览表

项目

飞机轮船硬卧

职位

副总经理以上经济仓二等仓

晚8时至早7

部门经理、区域经理、技术经理经济仓三等仓

时6小时以上

一般职员经济仓三等仓

（3）乘飞机规定：副总及其他员工因工作急需，经总经理批准方可乘坐飞机（经济仓），

否则按乘火车规定标准执行报销。

（4）乘火车规定：从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续

乘车时间超过12小时的，分职位执行如下：副总以上职位的可乘软卧、硬卧，若买硬座则

给予硬座票价50%补贴，买硬卧不再计算补贴。部门经理以下人员可乘硬卧，若买硬座则给

予硬座票价50%补贴。若超规定执行，超支金额自负。

（5）市内交通费：在限额内凭乘车票据注明去向实报实销，超支自付。15公里以上应

乘坐公共汽车或地铁，不应乘计程出租车，否则按票据8元下报销。

（6）远途公共汽车票注明起止点、乘车日期、乘车时间据实报销。因工作需要夜间乘

车从晚8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，可领取50元的夜车补贴，但不

再报销当夜住宿费。

（7）乘坐公司车辆出差不报销车费及乘车补贴。

（8）工作人员趁出差之便，事先经核准人批准就近回家探亲办事的，其绕道车船费，

扣除出差直线单程车船费（按出差人应享受标准）多开支的部分由个人自理。如果绕道车船费

少于直线单程车船费时，应凭车船费票价据实报销，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、

住宿费和交通费、通讯费，

（9）出差人员在出差地因急症（需县级以上医院证明）住院期间，按标准发给伙食补助

费，因住院发生的交通费及住宿费自理，住院超过5天的停发伙食补助费。

（10）公司员工参加在外地召开的各类外部会议，应有会议主办单位出具食宿费自理的

证明，方可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费须凭住宿发票按规定标准执行；其余

情况一•概不计发有关费用，

（11）部门经理以上人员，远途出差为了便于与合作方的沟通，确实需要入住高级宾馆

时，须事先电话请示总经理或授权副总，得到允许后方可执行。待出差归来报销时，必须附

上详细的说明，并请当初的批准人签字后，再到财务办理相应的报销手续。

（13）出差期间由公司统一安排食宿或会议安排食宿的，不再享受伙食补助和报销住宿

费。

3、出差招待费：部门经理、营销人员人员出差，确因工作需要招待客户时，须电话请

示，300元以内的由副总批准，300元以上由总经理批准，并在出差结束后立即补办审批手

续，由主管领导签字，方予报销。参加招待的出差人员，不再报销伙食补贴。

第三条出差报销规定：

1、报销时限：出差人返回后，应于3日内办理报销结算手续，以将报销单交到财务部

为准，剩余现金应及时上交财务部，不按时办理报销结算手续或剩余现金挪用不交的每日收

取滞纳金50元，财务部将停止该员工借款，并于发放工资中扣回。

2、报销单填制：报销人应将出差有关差旅费票据粘贴在“差旅费报销单”上。

3、集体出差时由组织的部门指定一人统一办理借款手续并负责本次费用的集中归类的

统•报销，有关标准分别计算，有关票据必须由具体经办人签字，不得多人分次报销。

4、住宿费用的填写要根据住宿发票实际金额，在限额内的据实报销，超支自负，节余

不补。无住宿发票的一律不报销住宿费。住宿发票必须盖有税务和宾馆公章，并要求开票的

宾馆注明起止时间、天数、人数、标准等相关内容。否则视作无发票处理。

5、出差天数小于出差计划天数的按实际天数计算，延时出差的按出差计划天数加补办

出差计划天数计算。

第四条出差费用审核责任：

1、总经理对随其出差人员（文秘、司机等）安排事项的真实性负责核实，司机经办的日

常车辆费用由办公室负责人负责核实。

2、副总对其授权范围内的事项负责任。

3、部门负责人、分管副总应对自己及所属员工出差的事项（出差天数、行程去向、住宿

情况、有关票据）的真实性负责任。

4、财务部对出差事项是否符合公司制度，是否合法负审核责任。

5、财务部对出差事项负责调查，发现与事实不符的，公司除扣除不符部分费用外，对

报销人处以100元罚款，对部门负责人审核不实、隐瞒虚报的处以100元罚款。

第五条本规定解释权属财务部.

第六条本规定自即口起执行，此前的有关文件规定与此文相悖者，以此文为准。

附表：省会、沿海发达城市一览表

省份城市名省份城市名省份城市名

北京市北京浙江省杭州广东省广州

天津市天津宁波深圳

上海市上海温州珠海

重庆市重庆（市区）福建省福州东莞

河北省石家庄厦门黑龙江省哈尔滨

山西省太原江西省南昌四川省成都

江苏省南足山东省济南湖南省长沙

苏州青岛吉林省长春

海南省海口云南省昆明湖北省武汉

辽宁省沈阳陕西省西安河南省郑州

大连安徽省合肥广西省南宁

新疆乌鲁木齐内蒙古呼和浩特

出差申请单（借款证明）