2025年税务师考试税法二选择题高频考点解析试题及答案

2025年税务师考试税法二选择题高频考点解析试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2025年税务师考试税法二选择题高频考点解析试题及答案考核对象：税务师考试备考人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，可以全额税前扣除。2.个人出租住房取得的收入，减按10%的税率征收个人所得税。3.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的固定资产，不得抵扣进项税额。4.企业转让自用5年以上的固定资产，取得的收益应计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。5.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，且无法享受留抵退税政策。6.纳税人提供不动产经营租赁服务，取得的收入应按“现代服务—租赁服务”缴纳增值税。7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。8.个人购买首套住房贷款利息支出，可以全额在计算个人所得税时扣除。9.增值税一般纳税人销售货物的同时收取的违约金，应作为价外费用计入销售额。10.企业将自产货物用于集体福利，视同销售，但无需缴纳增值税。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于对外捐赠B.将购进货物分配给股东C.将自产货物用于本企业办公D.将购进货物用于职工福利2.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.6%B.9%C.3%D.13%3.企业发生的与生产经营无关的赞助支出，税前处理的正确方法是（）。A.全额扣除B.减半扣除C.不得扣除D.按比例扣除4.个人出租房屋，其应缴纳的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%5.增值税一般纳税人购进用于免税项目的货物，其进项税额的处理方法是（）。A.全额抵扣B.部分抵扣C.不得抵扣D.暂时抵扣6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过年度销售（营业）收入比例的部分，其处理方法是（）。A.全额税前扣除B.不得扣除C.结转以后年度扣除D.减半扣除7.个人购买首套住房贷款利息支出，其税前扣除的比例为（）。A.100%B.50%C.60%D.70%8.增值税一般纳税人销售货物时收取的包装物押金，其税务处理方法是（）。A.并入销售额征税B.不征税，但需单独核算C.全额抵扣进项税额D.视情况征税或抵扣9.企业将自产货物用于集体福利，其视同销售的计税基础为（）。A.成本价B.市场价C.计划价D.评估价10.个人出租房屋，其应缴纳的增值税税率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%三、多选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。A.销售货物B.提供加工服务C.出租不动产D.转让土地使用权E.个人销售旧货2.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费E.赞助支出3.增值税一般纳税人销售货物时，下列项目应计入销售额的有（）。A.销售额折扣B.销售额折让C.违约金D.按揭款利息E.出租包装物租金4.个人出租房屋，其应缴纳的税费包括（）。A.增值税B.城镇土地使用税C.个人所得税D.房产税E.印花税5.企业将自产货物用于对外投资，其税务处理方法包括（）。A.视同销售B.不视同销售C.需缴纳增值税D.不需缴纳增值税E.需缴纳企业所得税6.增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策包括（）。A.税率减半B.留抵退税C.即征即退D.起征点优惠E.增值税专用发票抵扣7.企业发生的下列支出，属于广告费和业务宣传费的有（）。A.广告发布费B.产品展销费C.职工培训费D.业务宣传费E.赞助费8.个人购买住房，其可以享受的税收优惠政策包括（）。A.购房契税减免B.贷款利息税前扣除C.增值税即征即退D.个人所得税专项附加扣除E.房产税减免9.增值税一般纳税人发生的下列业务，可以适用简易计税方法的有（）。A.小规模纳税人转登记为一般纳税人B.转让不动产C.提供不动产经营租赁服务D.小规模纳税人销售货物E.一般纳税人销售农产品10.企业将自产货物用于职工福利，其税务处理方法包括（）。A.视同销售B.不视同销售C.需缴纳增值税D.不需缴纳增值税E.需缴纳企业所得税四、案例分析（每题6分，共18分）1.案例背景：某增值税一般纳税人2024年销售货物取得含税销售额100万元，适用13%的增值税税率。当期购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业当期发生广告费支出20万元，销售（营业）收入为150万元。请计算该企业当期应缴纳的增值税和应纳税所得额（假设无其他收入和支出）。2.案例背景：某个人出租住房，2024年1月1日至12月31日，每月取得租金收入5000元，当地政府规定的租金收入减按10%征收个人所得税。请计算该个人全年应缴纳的个人所得税。3.案例背景：某企业2024年将自产货物用于对外捐赠，该货物成本价为50万元，市场价为80万元。该企业为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率。请计算该企业因捐赠行为需缴纳的增值税和企业所得税（假设企业所得税税率为25%）。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述题：试述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别，并分析其对企业经营的影响。2.论述题：试述企业广告费和业务宣传费税前扣除的政策要点，并分析企业如何合理规划以最大化税前利益。---标准答案及解析一、判断题1.×（业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%）2.√3.√4.√5.×（小规模纳税人适用3%征收率，且符合条件的可享受留抵退税）6.×（应按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税，税率为9%）7.√8.√9.√10.×（视同销售，需缴纳增值税）二、单选题1.B2.C3.C4.B5.C6.C7.A8.B9.B10.A三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C3.A,B,C,E4.A,C,D5.A,C6.A,D7.A,B,D8.A,B,D9.A,C,D10.A,C四、案例分析1.增值税计算：销项税额=100/(1+13%)×13%=11.74万元进项税额=10.4万元应纳增值税=11.74-10.4=1.34万元应纳税所得额计算：广告费扣除限额=150×15%=22.5万元实际发生20万元，可全额扣除。应纳税所得额=100-80+(20-20)=20万元应纳企业所得税=20×25%=5万元2.个人所得税计算：全年租金收入=5000×12=6万元应纳税所得额=6×(1-10%)=5.4万元应纳个人所得税=5.4×10%=0.54万元3.增值税计算：视同销售增值税=80×13%=10.4万元企业所得税计算：应纳税所得额=80-50=30万元应纳企业所得税=30×25%=7.5万元五、论述题1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别及影响：-税率：一般纳税人适用13%、9%、6%等税率，小规模纳税人适用3%或5%征收率。-进项税抵扣：一般纳税人可抵扣进项税额，小规模纳税人不可抵扣。-税收优惠：一般纳税人可享受留抵退税等政策，小规模纳税人可享受起征点优惠。-经营影响：一般纳税人需加强发票管理，小规模纳税人税负较轻，但销售额较大时可能需