蔬菜批发市场财务制度

PAGE蔬菜批发市场财务制度一、总则（一）目的为加强本蔬菜批发市场财务管理，规范财务行为，确保市场财务工作的正常运转，保障市场的经济利益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本市场实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本蔬菜批发市场及其所属各部门、各经营商户。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映市场财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务核算、资金管理、财务审批等各项工作流程。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责市场的财务管理工作，配备财务经理、会计、出纳等专业人员。（二）人员职责1.财务经理全面负责财务管理部门的工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，为市场决策提供财务依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全。审核财务收支，监督财务制度的执行情况。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿。定期编制财务报表，进行财务分析，为市场经营管理提供数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务审计和税务申报工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映市场财务状况和经营成果。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，结合本市场实际情况进行明细核算，确保财务信息的准确反映。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，向市场管理层、股东及相关部门报送。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（四）财务分析定期对市场财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为市场决策提供参考依据。分析内容包括但不限于：资产负债分析、盈利能力分析、偿债能力分析、资金流量分析等。四、资金管理（一）资金筹集1.根据市场经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保资金供应。2.资金筹集应符合国家法律法规和市场实际情况，避免过度负债。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对市场各项资金支出进行预算编制和控制。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。3.加强资金审批管理，大额资金支出需经市场管理层集体决策。（三）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收付业务应及时登记入账，做到日清月结。3.严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。2.严格执行银行结算制度，规范银行结算业务操作。3.及时取得银行对账单，编制银行存款余额调节表，核对未达账项。五、收入管理（一）收入范围本市场收入包括摊位租金收入、交易手续费收入、其他服务收入等。（二）收入确认1.摊位租金收入按照租赁合同约定的收款日期确认收入。2.交易手续费收入按照实际交易完成并收取手续费时确认收入。3.其他服务收入按照服务提供完成并取得相关收款凭证时确认收入。（三）收入核算1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒。2.财务部门应定期核对收入数据，确保收入的准确性。（四）收入票据管理1.统一使用税务部门监制的发票或财政部门监制的收据，不得使用自制票据。2.建立收入票据领用、保管、缴销制度，确保票据安全。3.严格按照规定开具票据，不得虚开、代开票据。六、成本费用管理（一）成本费用范围本市场成本费用包括摊位建设及维护成本、市场运营费用、人员工资及福利费用、税费等。（二）成本费用核算1.按照成本费用的性质和用途进行明细核算，准确计算各项成本费用。2.成本费用应与收入相匹配，不得随意列支成本费用。（三）费用报销管理1.建立费用报销审批制度，明确报销流程和审批权限。2.报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，经审批后予以报销。3.严格控制费用支出，对不合理的费用支出不予报销。（四）成本控制措施1.加强摊位建设及维护成本管理，合理规划摊位建设，降低建设成本。2.优化市场运营流程，提高运营效率，降低运营费用。3.加强人员管理，合理控制人员工资及福利费用。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，按照资金管理规定进行管理。2.应收账款：加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收欠款。3.存货：包括蔬菜、包装材料等，建立存货管理制度，定期盘点存货，确保存货安全。（二）固定资产1.固定资产购置：按照市场发展需要，合理购置固定资产，确保资产的适用性和经济性。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入成本费用。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产包括土地使用权、商标权等，按照相关法律法规进行管理。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，计入成本费用。八、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确完整。（二）纳税申报1.按时足额申报缴纳各项税款，不得逾期申报或偷税漏税。2.财务部门应加强税务核算，准确计算应纳税额，确保纳税申报的准确性。（三）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低市场税负。（四）税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务政策变化的研究和分析，及时防范税务风险。九、财务监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对市场财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应出具审计报告，提出审计意见和建议，促进市场财务管理水平的提高。（二）财务检查1.财务部门定期对市场各部门财务收支情况进行检查，确保财务制度的执行。2.对检查中发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。（三）外部监督接受税务、审计、财政等相关部门的监督检查，积极配合提供相关资料，确保市场财务工作合法合规。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。（二）档案整理定期对财务档案进行整理、分类、装订，确保档案的完整性和规范性。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。（四）档案查