现金盘点管理制度

现金盘点管理制度一、总则为加强公司现金管理，确保现金的安全、完整，规范现金盘点工作，保证账实相符，根据国家相关法律法规和公司财务管理制度的规定，特制定本现金盘点管理制度。本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的现金盘点工作。二、现金管理的基本要求1.现金的使用范围公司现金的使用必须严格遵循国家规定的现金使用范围，主要用于以下方面：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.库存现金限额公司应根据日常现金开支的实际情况，向开户银行申请核定库存现金限额。库存现金限额一般为35天的日常零星开支所需的现金量。边远地区和交通不便地区的公司，库存现金限额可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。公司必须严格遵守库存现金限额规定，超过限额的现金应及时送存银行。3.现金收支的管理公司现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。公司支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。公司应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。公司从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。公司因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。4.现金的保管现金应由专人负责保管，出纳人员是公司现金保管的直接责任人。公司应设置专用的保险柜存放现金，保险柜应放置在安全、牢固、防潮、防火的地方。现金保管人员应严格遵守保险柜的使用规定，不得将保险柜钥匙随意交予他人，密码应严格保密。每日下班前，出纳人员应将库存现金全部放入保险柜，并确保保险柜锁好。三、现金盘点的组织与分工1.盘点小组的组成公司应成立现金盘点小组，负责组织和实施现金盘点工作。盘点小组由财务部门负责人担任组长，成员包括出纳人员、会计人员和其他相关人员。2.各成员的职责组长职责负责制定现金盘点计划和方案，明确盘点的时间、范围、方法和人员分工。组织和协调盘点工作的开展，确保盘点工作的顺利进行。对盘点结果进行审核和分析，提出处理意见和建议。向公司管理层报告盘点情况和结果。出纳人员职责负责提供现金日记账、现金收付凭证等相关资料，配合盘点小组进行现金盘点工作。在盘点过程中，如实反映现金收支情况和库存现金余额。对盘点结果进行确认和签字。会计人员职责协助盘点小组对现金日记账和现金收付凭证进行审核和核对。对盘点结果进行记录和分析，编制现金盘点报告。参与对盘点差异的调查和处理工作。其他相关人员职责根据盘点小组的安排，协助完成现金盘点工作，如提供必要的协助和支持。四、现金盘点的方法和流程1.定期盘点公司应定期进行现金盘点，一般每月至少进行一次全面的现金盘点。盘点时间应选择在工作日的下班前或上班后，确保盘点时现金处于静止状态。盘点前，盘点小组应提前通知出纳人员做好准备工作，包括整理现金、核对现金日记账等。盘点时，出纳人员应将库存现金全部取出，放置在盘点桌上，由盘点小组人员进行逐一清点。清点时应按照一定的顺序进行，如先点大额钞票，再点小额钞票和硬币。盘点过程中，应认真核对现金的票面金额、张数和硬币的数量，并与现金日记账进行核对。如发现现金短缺或溢余，应及时记录并查找原因。盘点结束后，盘点人员应编制现金盘点表，记录盘点的时间、地点、现金实存金额、账存金额、差异金额及原因等内容。现金盘点表应由盘点人员、出纳人员和会计人员共同签字确认。2.不定期盘点除定期盘点外，公司还应根据实际情况进行不定期的现金盘点。不定期盘点可以由公司管理层、审计部门或其他相关部门根据需要随时组织进行。不定期盘点的目的主要是为了检查现金管理的合规性和安全性，发现潜在的问题和风险。不定期盘点的方法和流程与定期盘点基本相同，但在盘点时间和范围上可以更加灵活。3.全面盘点和局部盘点全面盘点是指对公司所有现金进行的盘点，包括库存现金、备用金等。全面盘点一般在定期盘点时进行，以确保公司现金的全面清查和核对。局部盘点是指对公司部分现金进行的盘点，如对某一部门或某一项目的备用金进行盘点。局部盘点可以根据实际需要随时进行，以检查特定现金的管理情况。五、现金盘点结果的处理1.差异的确认和记录盘点结束后，如发现现金实存金额与账存金额存在差异，应及时进行确认和记录。差异分为现金短缺和现金溢余两种情况。现金短缺是指现金实存金额小于账存金额的情况；现金溢余是指现金实存金额大于账存金额的情况。盘点人员应在现金盘点表中详细记录差异的金额、原因及处理意见等内容。2.差异的调查和分析对于现金盘点中出现的差异，盘点小组应及时组织人员进行调查和分析，查找差异产生的原因。差异产生的原因可能包括记账错误、收付差错、现金被盗或丢失等。在调查过程中，应认真核对现金日记账、现金收付凭证等相关资料，与相关人员进行沟通和核实。对于重大差异或无法查明原因的差异，应及时向公司管理层报告，并配合审计部门或其他相关部门进行进一步的调查和处理。3.差异的处理根据差异产生的原因，公司应采取相应的处理措施。对于记账错误导致的差异，应及时进行更正，调整现金日记账和相关会计凭证。对于收付差错导致的差异，应及时与相关人员进行沟通和协商，追回或退还多余的现金。对于现金被盗或丢失导致的差异，应及时向公安机关报案，并根据公司的相关规定和保险条款进行处理。对于无法查明原因的现金短缺或溢余，经公司管理层批准后，可以计入管理费用或营业外收入。六、现金盘点报告的编制和报送1.报告的内容现金盘点报告应包括以下内容：盘点的基本情况，包括盘点的时间、地点、范围、人员等。现金的账面余额和实存余额。现金盘点结果，包括差异金额、差异原因及处理意见。对现金管理的评价和建议。2.报告的编制现金盘点报告由会计人员负责编制，应在盘点结束后的3个工作日内完成。报告应内容完整、数据准确、分析客观、建议合理。3.报告的报送现金盘点报告应报送公司管理层、财务部门负责人和其他相关部门。公司管理层应根据报告的内容和建议，及时采取措施改进现金管理工作。七、监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门应定期对现金盘点工作进行监督和检查，检查内容包括盘点计划的执行情况、盘点方法的合规性、盘点结果的处理情况等。对于发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改情况。2.外部审计监督公司应接受外部审计机构的审计监督，配合外部审计机构对现金管理和现金盘点工作进行审计。对于外部审计机构提出的意见和建议，公司应认真对待，及时整改。3.考核与奖惩公司应将现金盘点工作纳入相关