2026年中级税务师职称考试模拟试题

2026年中级税务师职称考试模拟试题一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1.某企业2025年度经营收入为500万元，发生业务招待费20万元，根据最新税收政策，可扣除的业务招待费金额为（）。A.10万元B.15万元C.20万元D.12万元2.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于符合条件的子女教育支出？A.子女在境内接受全日制学历教育的支出B.子女在境外接受非学历教育的支出C.子女在境内接受非学历教育的支出D.子女在境内接受特殊教育的支出3.某个体工商户2025年度应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%5.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，一般设备不低于（）。A.3年B.5年C.10年D.15年6.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，该收入在计算企业所得税时（）。A.全额免税B.减半征收C.按规定税率征收D.不予计入应纳税所得额7.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行的税务检查，不得泄露纳税人的（）。A.财务信息B.商业秘密C.个人隐私D.经营状况8.某企业2025年度发生广告费支出50万元，其销售（营业）收入为200万元，根据税收政策，可扣除的广告费金额为（）。A.20万元B.30万元C.50万元D.40万元9.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率表，最高税率为（）。A.3%B.20%C.45%D.50%10.某企业2025年度取得境外所得100万元，按税法规定需补缴企业所得税10万元，该企业实际应补缴的税额为（）。A.10万元B.8万元C.5万元D.0万元11.根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营相关的合理费用，在计算应纳税所得额时（）。A.全额扣除B.部分扣除C.不予扣除D.视情况扣除12.某个体工商户2025年度应纳税所得额为15万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%13.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.视情况抵扣14.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于符合条件的继续教育支出？A.报考硕士研究生的支出B.职业技能培训的支出C.非学历教育的支出D.境外学历教育的支出15.某企业2025年度取得固定资产折旧费用20万元，该费用在计算企业所得税时（）。A.全额扣除B.部分扣除C.不予扣除D.视情况扣除16.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的（）。A.惩罚金B.利息C.罚款D.滞纳金17.某企业2025年度取得境外所得80万元，按税法规定需补缴企业所得税8万元，该企业实际应补缴的税额为（）。A.8万元B.6万元C.4万元D.0万元18.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间不满90天的，其来源于中国境内的所得，适用税率为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%19.某企业2025年度发生广告费支出60万元，其销售（营业）收入为300万元，根据税收政策，可扣除的广告费金额为（）。A.20万元B.30万元C.60万元D.40万元20.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.个人所得税专项附加扣除中，符合条件的子女教育支出包括（）。A.子女在境内接受全日制学历教育的支出B.子女在境外接受非学历教育的支出C.子女在境内接受非学历教育的支出D.子女在境内接受特殊教育的支出2.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，以下哪些设备不低于5年？（）A.房屋、建筑物B.机器、机械、运输工具C.电子设备D.管道、线路3.增值税一般纳税人购进货物或接受服务，其进项税额不得抵扣的情况包括（）。A.用于简易计税方法计税项目的货物B.用于免税项目的服务C.用于集体福利的货物D.用于个人消费的货物4.个人所得税专项附加扣除中，符合条件的继续教育支出包括（）。A.报考硕士研究生的支出B.职业技能培训的支出C.非学历教育的支出D.境外学历教育的支出5.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行的税务检查，不得泄露纳税人的（）。A.财务信息B.商业秘密C.个人隐私D.经营状况6.某企业2025年度取得广告费支出40万元，其销售（营业）收入为200万元，根据税收政策，可扣除的广告费金额为（）。A.20万元B.30万元C.40万元D.10万元7.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率表，以下哪些税率适用？（）A.3%B.10%C.20%D.45%8.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营相关的合理费用，在计算应纳税所得额时（）。A.全额扣除B.部分扣除C.不予扣除D.视情况扣除9.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.视情况抵扣10.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的（）。A.惩罚金B.利息C.罚款D.滞纳金三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出必须由父母一方扣除。（）2.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，一般设备不低于5年。（）3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（）4.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率表，最高税率为45%。（）5.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行的税务检查，不得泄露纳税人的商业秘密。（）6.某企业2025年度取得广告费支出50万元，其销售（营业）收入为200万元，根据税收政策，可扣除的广告费金额为25万元。（）7.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营相关的合理费用，在计算应纳税所得额时全额扣除。（）8.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额不得抵扣。（）9.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）10.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间不满90天的，其来源于中国境内的所得，适用税率为20%。（）四、计算题（共5题，每题4分，共20分）1.某企业2025年度经营收入为500万元，发生业务招待费20万元，根据最新税收政策，计算其应纳税所得额。2.某个体工商户2025年度应纳税所得额为30万元，计算其应缴纳的个人所得税税额。3.某企业2025年度取得广告费支出60万元，其销售（营业）收入为300万元，计算其可扣除的广告费金额。4.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，计算其应缴纳的企业所得税税额。5.某企业2025年度取得固定资产折旧费用20万元，计算其应纳税所得额的调整金额。五、简答题（共5题，每题6分，共30分）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。2.简述企业所得税法中固定资产折旧的规定。3.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。4.简述《税收征收管理法》中税务机关税务检查的规定。5.简述个人所得税法中居民个人和非居民个人的区别。答案及解析单项选择题1.A解析：业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的0.5%。500万元的0.5%为2.5万元，20万元的60%为12万元，因此可扣除2.5万元。2.B解析：子女教育支出必须在中国境内接受学历教育，境外非学历教育不属于专项附加扣除范围。3.C解析：个体工商户应纳税所得额不超过30万元，适用税率为20%。4.A解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。5.B解析：一般设备固定资产的折旧年限不低于5年。6.A解析：国债利息收入全额免税。7.B解析：税务机关不得泄露纳税人的商业秘密。8.B解析：广告费按销售（营业）收入的15%扣除，但最高不超过50万元，因此可扣除30万元。9.C解析：居民个人综合所得的最高税率为45%。10.A解析：境外所得需补缴企业所得税，实际应补缴10万元。11.A解析：与生产经营相关的合理费用全额扣除。12.C解析：个体工商户应纳税所得额不超过15万元，适用税率为20%。13.B解析：简易计税方法计税项目的货物进项税额不得抵扣。14.D解析：境外学历教育不属于专项附加扣除范围。15.A解析：固定资产折旧费用全额扣除。16.D解析：滞纳税款按日加收万分之五的滞纳金。17.A解析：境外所得需补缴企业所得税，实际应补缴8万元。18.B解析：非居民个人在中国境内居住时间不满90天的，来源于中国境内的所得适用税率为20%。19.B解析：广告费按销售（营业）收入的15%扣除，但最高不超过60万元，因此可扣除30万元。20.A解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。多项选择题1.A、C、D解析：子女教育支出包括境内全日制学历教育、境内非学历教育、境内特殊教育。2.A、B解析：房屋、建筑物和机器、机械、运输工具的折旧年限不低于5年。3.B、C、D解析：免税项目、集体福利、个人消费的进项税额不得抵扣。4.A、B、C解析：继续教育支出包括报考硕士研究生、职业技能培训、非学历教育。5.B、C解析：税务机关不得泄露纳税人的商业秘密和个人隐私。6.A、C解析：广告费按销售（营业）收入的15%扣除，但最高不超过40万元，因此可扣除20万元或30万元。7.A、B、C、D解析：居民个人综合所得的税率表包括3%、10%、20%、45%。8.A、B、D解析：与生产经营相关的合理费用全额扣除、部分扣除、视情况扣除。9.B、D解析：简易计税方法计税项目的货物进项税额不得抵扣，视情况抵扣。10.C、D解析：滞纳税款按日加收万分之五的滞纳金。判断题1.×解析：子女教育支出由父母双方分摊扣除。2.√解析：一般设备固定资产的折旧年限不低于5年。3.√解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。4.√解析：居民个人综合所得的最高税率为45%。5.√解析：税务机关不得泄露纳税人的商业秘密。6.×解析：广告费按销售（营业）收入的15%扣除，但最高不超过25万元。7.×解析：与生产经营相关的合理费用全额扣除，但需符合合理性原则。8.√解析：简易计税方法计税项目的货物进项税额不得抵扣。9.√解析：滞纳税款按日加收万分之五的滞纳金。10.√解析：非居民个人在中国境内居住时间不满90天的，来源于中国境内的所得适用税率为20%。计算题1.业务招待费扣除额：500万元的0.5%为2.5万元，20万元的60%为12万元，因此可扣除2.5万元。应纳税所得额为500-2.5=497.5万元。2.个体工商户应纳税所得额不超过30万元，适用税率为20%，应缴纳个人所得税税额为30×20%=6万元。3.广告费按销售（营业）收入的15%扣除，但最高不超过60万元，因此可扣除45万元。可扣除的广告费金额为45万元。4.国债利息收入全额免税，因此应缴纳的企业所得税税额为0。5.固定资产折旧费用全额扣除，因此应纳税所得额的调整金额为-20万元。简答题1.个人所得税专项附加扣除的主要内容包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。2.企业所得税法中固定资产折旧的规定：一般设备固定资产的折旧年限不低于5年，房屋、建筑物不低于20年，电子设备不低于3年。企业可根据实际情况选择折旧方法。3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的