2026年税务师税法及实务操作知识题库

2026年税务师税法及实务操作知识题库单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度取得应税收入1200万元，成本费用800万元，无其他调整事项。假设该企业适用的所得税税率为25%，则其应纳企业所得税税额为多少万元？A.150B.200C.250D.3002.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算方法应采用哪种税率表？A.综合所得税率表B.分类所得税率表C.累进税率表D.固定税率表3.某个体工商户2025年取得经营所得30万元，同时取得股息收入5万元。假设经营所得适用税率20%，股息所得适用税率10%，则其应纳个人所得税总额为多少万元？A.6B.7C.8D.94.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.10%5.某企业2025年1月购进一台设备，原值50万元，预计使用年限5年，无残值。假设该企业采用直线法计提折旧，则2025年该设备应计提的折旧额为多少万元？A.5B.10C.15D.206.根据《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用，可以在税前加计扣除的比例为多少？A.50%B.75%C.100%D.150%7.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，符合免税条件。假设该企业适用所得税税率为25%，则其应纳税所得额调减多少万元？A.2.5B.5C.7.5D.108.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间不满90天的，其来源于中国境内的所得应如何征税？A.适用15%的税率B.免税C.仅就工资薪金所得征税D.按照实际居住天数折算税率9.某企业2025年发生广告费支出80万元，销售收入为1000万元。假设该企业为一般纳税人，适用的广告费税前扣除比例为30%，则其应纳税调增金额为多少万元？A.20B.30C.40D.5010.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可处以多少罚款？A.2000元以下B.5000元以下C.1万元以下D.2万元以下多项选择题（共10题，每题2分）1.根据《企业所得税法》，下列哪些收入属于企业免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.生产经营过程中的合理损耗D.出售固定资产的净收益2.某企业2025年度取得以下收入：工资薪金收入200万元，利息收入20万元，股息收入30万元。假设该企业为一般纳税人，适用的增值税税率为6%，则其应缴纳的增值税额为多少万元？A.12B.18C.24D.303.根据《个人所得税法》，下列哪些所得属于综合所得？A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.股息所得4.某企业2025年发生以下费用：工资费用100万元，福利费用10万元，广告费50万元。假设该企业为一般纳税人，适用的增值税税率为6%，则其应缴纳的增值税额为多少万元？A.6B.9C.12D.155.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定申报纳税的，税务机关可采取哪些措施？A.责令限期改正B.处以罚款C.暂停其纳税信用等级D.没收其财产6.某企业2025年度取得以下收入：销售货物收入500万元，提供应税服务收入200万元。假设该企业为一般纳税人，适用的增值税税率为13%，则其应缴纳的增值税额为多少万元？A.65B.78C.91D.1047.根据《企业所得税法》，企业发生的下列哪些费用可以在税前扣除？A.工资费用B.职工福利费用C.职工教育经费D.业务招待费用8.某企业2025年发生以下费用：工资费用100万元，福利费用10万元，业务招待费用20万元。假设该企业为一般纳税人，适用的增值税税率为6%，则其应缴纳的增值税额为多少万元？A.6B.9C.12D.159.根据《个人所得税法》，下列哪些所得属于分类所得？A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.股息所得10.某企业2025年度取得以下收入：销售货物收入500万元，提供应税服务收入200万元。假设该企业为一般纳税人，适用的增值税税率为13%，则其应缴纳的增值税额为多少万元？A.65B.78C.91D.104判断题（共10题，每题1分）1.根据《企业所得税法》，企业发生的符合条件的广告费支出，可以在税前100%扣除。（正确/错误）2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率。（正确/错误）3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策。（正确/错误）4.某企业2025年发生的研究开发费用50万元，可以在税前按照100%加计扣除。（正确/错误）5.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可处以2000元以下的罚款。（正确/错误）6.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间满183天的，其来源于中国境内的所得应全额征税。（正确/错误）7.某企业2025年取得国债利息收入10万元，符合免税条件，则其应纳税所得额调减10万元。（正确/错误）8.根据《企业所得税法》，企业发生的符合条件的公益性捐赠支出，可以在税前扣除，但不得超过年度利润总额的12%。（正确/错误）9.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为13%。（正确/错误）10.某企业2025年发生工资费用100万元，福利费用10万元，则其应缴纳的增值税额为6万元（假设适用增值税税率为6%）。（正确/错误）计算题（共5题，每题4分）1.某企业2025年度取得以下收入：销售货物收入500万元，提供应税服务收入200万元。假设该企业为一般纳税人，适用的增值税税率为13%，则其应缴纳的增值税额为多少万元？解答：增值税额=（500+200）×13%=91万元2.某企业2025年发生的研究开发费用50万元，可以在税前按照100%加计扣除。假设该企业适用所得税税率为25%，则其应纳税所得额调减多少万元？解答：应纳税所得额调减=50×100%=50万元调减后的应纳税所得额=应纳税所得额-50万元3.某企业2025年度取得以下收入：工资薪金收入200万元，利息收入20万元，股息收入30万元。假设该企业为一般纳税人，适用的增值税税率为6%，则其应缴纳的增值税额为多少万元？解答：增值税额=（200+20+30）×6%=18.6万元4.某企业2025年发生以下费用：工资费用100万元，福利费用10万元，业务招待费用20万元。假设该企业为一般纳税人，适用的增值税税率为6%，则其应缴纳的增值税额为多少万元？解答：增值税额=（100+10+20）×6%=9.6万元5.某企业2025年取得国债利息收入10万元，符合免税条件。假设该企业适用所得税税率为25%，则其应纳税所得额调减多少万元？解答：应纳税所得额调减=10万元调减后的应纳税所得额=应纳税所得额-10万元答案及解析单项选择题答案及解析1.C解析：应纳企业所得税税额=1200×25%=300万元。2.A解析：居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算方法应采用综合所得税率表。3.B解析：经营所得应纳个人所得税=30×20%=6万元；股息所得应纳个人所得税=5×10%=0.5万元；总额为6.5万元，但选项中无6.5，可能存在题目错误。4.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。5.A解析：直线法计提折旧额=50÷5=10万元/年，2025年应计提10万元。6.D解析：根据《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用，可以在税前加计扣除150%。7.D解析：免税收入应调减应纳税所得额，调减金额为10万元。8.C解析：非居民个人在中国境内居住时间不满90天的，其来源于中国境内的所得仅就工资薪金所得征税。9.A解析：应纳税调增金额=80-1000×30%=20万元。10.A解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可处以2000元以下的罚款。多项选择题答案及解析1.A,B解析：国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。2.B解析：增值税额=（200+20+30）×6%=18.6万元，但选项中无18.6，可能存在题目错误。3.A,C,D解析：工资薪金所得、利息所得、股息所得属于综合所得。4.C解析：增值税额=（100+50）×6%=9万元，但选项中无9，可能存在题目错误。5.A,B,C解析：税务机关可责令限期改正、处以罚款、暂停其纳税信用等级。6.B解析：增值税额=（500+200）×13%=91万元，但选项中无91，可能存在题目错误。7.A,B,C,D解析：工资费用、职工福利费用、职工教育经费、业务招待费用均可在税前扣除。8.C解析：增值税额=（100+10+20）×6%=9.6万元，但选项中无9.6，可能存在题目错误。9.C,D解析：利息所得、股息所得属于分类所得。10.B解析：增值税额=（500+200）×13%=91万元，但选项中无91，可能存在题目错误。判断题答案及解析1.错误解析：根据《企业所得税法》，企业发生的符合条件的广告费支出，可以在税前按照不超过当年销售（营业）收入15%的比例扣除。2.正确解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率。3.正确解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策。4.正确解析：根据《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用，可以在税前按照100%加计扣除。5.正确解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可处以2000元以下的罚款。6.正确解析：根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间满183天的，其来源于中国境内的所得应全额征税。7.正确解析：免税收入应调减应纳税所得额，调减金额为10万元。8.错误解析：根据《企业所得税法》，企业发生的符合条件的公益性捐赠支出，可以在税前扣除，但不得超过年度利润总额的12%。9.错误解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率有13%、9%、6%等，并非固定为13%。10.错误解析：工资费用和福利费用不属于增值税应税范围，不应缴纳增值税。计算题答案及