2026年中级经济师考试要点精讲题集

2026年中级经济师考试要点精讲题集一、单项选择题（共10题，每题1分）1.题目：某省2025年财政收入中，税收收入占比为70%，非税收收入占比为30%。若2026年该省计划实现财政收入增长8%，且税收收入和非税收收入的增长比例保持不变，则2026年该省非税收收入预计将达到多少亿元？（已知2025年财政收入总额为1000亿元）答案：714亿元解析：2025年非税收收入为1000×30%=300亿元；2026年财政收入总额为1000×（1+8%）=1080亿元；非税收收入占比仍为30%，则2026年非税收收入为1080×30%=324亿元。但题目要求“增长比例保持不变”，即非税收收入增长与税收收入增长同步，故需重新计算：设2026年非税收收入为X，则（X+300）/（1080+300）=30/100，解得X≈714亿元。2.题目：中央对地方转移支付主要分为哪两种形式？（）A.一般性转移支付和专项转移支付B.财政补贴和税收返还C.均衡性转移支付和专项转移支付D.增值税分享和所得税分享答案：A解析：我国中央对地方转移支付以一般性转移支付和专项转移支付为主，前者主要用于均衡地区财力，后者用于支持特定项目。3.题目：某市2025年个人所得税税收收入为200亿元，2026年该市经济增速预计增长5%，假设个人所得税收入弹性为1.2，则2026年该市个人所得税预计收入为多少亿元？（）A.210亿元B.220亿元C.240亿元D.250亿元答案：C解析：个人所得税收入弹性为1.2，表示收入增长1%将带动税收增长1.2%，故2026年个人所得税预计增长5×1.2=6%，预计收入为200×（1+6%）=240亿元。4.题目：下列哪项不属于我国地方政府可以合法使用的财政收入来源？（）A.土地出让收入B.企业所得税地方分享部分C.财政补贴收入D.个人所得税中央分享部分答案：D解析：个人所得税中央与地方按60%：40%比例分享，地方仅获得40%，而非全部。5.题目：某省2025年财政收入中，增值税占比为25%，若2026年该省计划通过税收政策将增值税占比提升至30%，在财政收入总额保持不变的情况下，其他税种占比将如何变化？（）A.不变B.同比例下降C.同比例上升D.部分税种占比上升答案：B解析：若财政收入总额不变，增值税占比提升意味着其他税种占比必须同比例下降。6.题目：我国现行的消费税主要对哪些商品征收？（）A.烟草、酒类、成品油B.房地产、车辆、奢侈品C.金融产品、农产品、电力D.进出口商品、服务贸易答案：A解析：我国消费税主要对烟、酒、化妆品、成品油等特定商品征收。7.题目：某企业2025年应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率，若2026年该企业享受税收优惠政策，实际税负下降至20%，则2026年该企业实际缴纳的企业所得税为多少万元？（）A.20B.25C.30D.40答案：B解析：实际税负下降后，企业所得税为100×20%=20万元。8.题目：某市2025年一般性转移支付金额为50亿元，2026年中央计划将该市转移支付金额增加10%，若转移支付系数为0.8（即实际增加金额为计划增加金额的80%），则2026年该市实际获得的一般性转移支付金额为多少亿元？（）A.54亿元B.56亿元C.60亿元D.64亿元答案：A解析：计划增加金额为50×10%=5亿元，实际增加为5×80%=4亿元，2026年实际获得50+4=54亿元。9.题目：我国现行的税收征管体制中，省以下税务局垂直管理的主要目的是什么？（）A.提高税收收入B.加强中央对地方税收征管的控制C.简化税收政策执行流程D.减少税收争议答案：B解析：省以下税务局垂直管理旨在强化中央对地方税收征管的统一性。10.题目：某省2025年税收收入中，增值税占比最高，若2026年该省计划通过改革降低增值税比重，同时保持税收总收入不变，则最可能采取的措施是？（）A.提高企业所得税税率B.扩大消费税征收范围C.减少个人所得税免征额D.增加烟酒等高税率产品税收答案：D解析：降低增值税占比需通过其他税种补足，高税率产品税收增长更快。二、多项选择题（共5题，每题2分）1.题目：我国一般性转移支付的主要特点包括哪些？（）A.无指定用途B.主要用于均衡地区财力C.由中央财政拨付给地方财政D.严格按项目审批使用E.约束性较强答案：A、B、C解析：一般性转移支付无指定用途，主要用于均衡地区财力，由中央拨付给地方，约束性较弱。2.题目：我国现行的税收优惠政策中，可能影响地方财政收入的有？（）A.企业所得税“两免三减半”政策B.小规模纳税人增值税免税政策C.企业研发费用加计扣除政策D.个人所得税专项附加扣除政策E.关税减免政策答案：A、C解析：企业所得税优惠政策直接影响地方收入，研发费用加计扣除通过降低企业税负间接影响。3.题目：某省2025年财政收入结构中，税收收入占比为70%，非税收收入占比为30%。若2026年该省计划通过政策手段提高税收收入占比至80%，在财政收入总额不变的情况下，下列哪些措施可能实现？（）A.提高企业所得税税率B.扩大消费税征收范围C.减少个人所得税免征额D.增加土地出让收入E.调整增值税留成比例答案：A、B、C解析：提高税收收入占比需增加税收收入，可通过调整税种结构或税负实现。4.题目：我国转移支付制度的改革方向包括哪些？（）A.增加专项转移支付比例B.强化转移支付资金绩效管理C.优化转移支付结构，减少一般性转移支付D.提高转移支付资金使用透明度E.加强中央对地方转移支付的控制答案：B、D、E解析：近年改革趋势是减少专项转移支付、强化绩效管理和透明度。5.题目：下列哪些因素可能影响地方政府财政收入结构？（）A.地方政府债务规模B.中央税收政策调整C.地方产业结构变化D.个人所得税中央地方分享比例E.土地市场调控政策答案：B、C、D解析：中央政策、产业结构和税收分成直接影响地方收入结构。三、判断题（共10题，每题1分）1.题目：我国现行的财政转移支付制度中，专项转移支付占比较高，不利于地方财政自主性。答案：正确解析：专项转移支付用途指定，约束性强，可能削弱地方财政自主性。2.题目：消费税属于中央税，其收入全部归中央政府所有。答案：正确解析：我国消费税为中央税，收入归中央。3.题目：若某省2026年财政收入增速高于经济增长率，则该省财政收支平衡压力可能加大。答案：正确解析：收入增速过快可能导致支出压力同步上升。4.题目：个人所得税专项附加扣除政策会直接减少中央财政收入。答案：错误解析：该政策通过降低税负实现，中央与地方收入按比例减少。5.题目：一般性转移支付包括均衡性转移支付和专项转移支付两种形式。答案：错误解析：一般性转移支付仅指均衡性转移支付，专项转移支付为另一类。6.题目：地方政府不得擅自调整税收政策，但可制定税收优惠政策。答案：错误解析：税收政策调整权属中央，地方无权擅自制定税收优惠。7.题目：若某市2026年土地出让收入大幅减少，可能影响其财政收入结构。答案：正确解析：土地出让收入是地方非税收入重要来源，减少会改变结构。8.题目：我国现行的税收征管体制中，省以下税务机构由地方政府领导。答案：错误解析：省以下税务局垂直管理，由国家税务总局领导。9.题目：增值税地方分享比例调整可能影响地方政府财政收入。答案：正确解析：分享比例变化直接影响地方增值税收入。10.题目：若某省2026年企业所得税收入占比下降，可能意味着该省第二产业占比降低。答案：正确解析：企业所得税主要来自第二产业，占比下降可能反映产业结构变化。四、简答题（共2题，每题5分）1.题目：简述我国一般性转移支付的主要作用。答案：一般性转移支付主要作用包括：（1）均衡地区财力，缩小地区差距；（2）保障地方基本公共服务能力；（3）中央政府对地方财政的宏观调控手段；（4）促进区域协调发展。2.题目：简述我国消费税改革的主要方向。答案：我国消费税改革主要方向包括：（1）扩大征收范围，将更多高耗能、高污染产品纳入征税范围；（2）优化税率结构，降低部分产品税率，提高部分产品税率；（3）完善征收管理，加强税收征管技术手段；（4）发挥消费税调节消费和促进绿色发展的作用。五、计算题（共2题，每题6分）1.题目：某省2025年财政收入总额为800亿元，其中税收收入600亿元，非税收收入200亿元。若2026年该省计划实现财政收入增长10%，且税收收入和非税收收入的增长比例保持一致，求2026年该省税收收入和非税收收入的预计金额。答案：2026年财政收入总额为800×（1+10%）=880亿元；税收收入占比仍为600/800=75%，则税收收入为880×75%=660亿元；非税收收入占比为25%，则非税收收入为880×25%=220亿元。2.题目：某市2025年个人所得税税收收入为150亿元，假设个人所得税收入弹性为1.1，2026年该市经济增长率预计为6%，求2026年该市个人所得税预计收入。答案：个人所得税预计增长率为6×1.1=6.6%，预计收入为150×（1+6.6%）=159.9亿元。六、论述题（1题，10分）题目：结合我国财政转移支付制度的现状，分析其存在的问题及改革方向。答案：我国财政转移支付制度存在的问题及改革方向：存在问题：1.专项转移支付占比过高：目前专项转移支付占比较高，地方财政自主性受限，且资金使用效率有待提高；2.转移支付资金透明度不足：部分转移支付资金分配缺乏透明度，导致地方疑虑；3.均衡性转移支付力度不够：中西部地区财力缺口较大，均衡效果有限；4.转移支付与地方事权匹配度不