固定非生产资产管理制度

PAGE固定非生产资产管理制度一、总则（一）目的为加强公司固定非生产资产的管理，规范资产的购置、使用、维护、处置等行为，确保资产的安全完整，提高资产使用效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内所有固定非生产资产，包括但不限于办公设备、运输工具、房屋建筑物、土地使用权等。（三）管理原则1.统一管理原则。公司对固定非生产资产实行统一规划、统一采购、统一调配、统一核算。2.分级负责原则。公司各部门按照职责分工，负责本部门固定非生产资产的日常管理工作。3.合理配置原则。根据公司业务发展需要，合理配置固定非生产资产，提高资产使用效率。4.效益优先原则。注重资产的使用效益，加强资产的维护和保养，确保资产正常运行。二、管理职责（一）资产管理部门职责1.负责制定和完善公司固定非生产资产管理制度，并组织实施。2.负责公司固定非生产资产的统一规划和预算编制。3.负责公司固定非生产资产的采购、验收、入库、登记、保管、调配等工作。4.定期对公司固定非生产资产进行清查盘点，确保资产账实相符。5.负责公司固定非生产资产的报废、处置等工作，并按照规定办理相关手续。（二）使用部门职责1.负责本部门固定非生产资产的日常管理和使用维护工作。2.配合资产管理部门做好资产的清查盘点工作，及时反馈资产使用情况。3.负责提出本部门资产购置、更新、报废等申请，并按照规定程序办理相关手续。4.妥善保管本部门使用的固定非生产资产，不得擅自出租、出借、转让、变卖资产。（三）财务部门职责1.负责公司固定非生产资产的财务核算和监督工作。2.参与公司固定非生产资产的预算编制和采购招标工作。3.按照规定计提固定资产折旧，定期对资产进行减值测试。4.审核资产购置、处置等相关费用支出，并按照财务制度进行账务处理。三、资产购置（一）购置计划1.各部门根据业务发展需要，每年年底前向资产管理部门提交下一年度固定非生产资产购置计划。2.购置计划应包括资产名称、规格型号、数量、预算金额、购置时间等内容，并详细说明购置理由。3.资产管理部门对各部门提交的购置计划进行汇总审核，结合公司实际情况和预算安排，编制公司年度固定非生产资产购置计划，报公司领导审批。（二）采购流程1.经公司领导审批后的购置计划，由资产管理部门按照相关规定组织采购。2.采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等，具体采购方式应根据资产性质、金额大小等因素确定。3.采购过程中，应严格按照采购程序进行，确保采购活动的公开、公平、公正。4.采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本提交给资产管理部门和财务部门备案。（三）验收与入库1.资产到货后，采购部门应及时通知资产管理部门和使用部门进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能等。2.验收合格的资产，由资产管理部门办理入库手续，并登记入账。入库时应填写资产入库单，注明资产名称、规格型号、数量、购置日期、供应商等信息。3.验收不合格的资产，采购部门应及时与供应商协商解决，如无法解决，应按照合同约定追究供应商责任。四、资产使用（一）领用与发放1.使用部门根据工作需要，填写资产领用申请表，经部门负责人签字后，报资产管理部门审批。2.资产管理部门根据审批意见，办理资产领用手续，并发放资产。发放时应填写资产发放单，注明资产名称、规格型号、数量、领用日期、使用部门等信息。3.资产领用后，使用部门应指定专人负责保管，并建立资产使用台账，详细记录资产的使用情况。（二）使用与维护1.使用部门应按照资产使用说明书和操作规程正确使用资产，不得擅自改变资产用途和性能。2.使用部门应定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。维护保养记录应及时填写，并归档保存。3.资产发生故障或损坏时，使用部门应及时通知资产管理部门进行维修。维修费用按照公司相关规定执行。（三）调配与转移1.因工作需要，公司内部各部门之间可以进行资产调配。资产调配时，由调出部门填写资产调配申请表，经调出、调入部门负责人签字后，报资产管理部门审批。2.资产管理部门根据审批意见，办理资产调配手续，并通知调出、调入部门进行资产交接。交接时应填写资产交接清单，注明资产名称、规格型号、数量、交接日期等信息。3.资产在公司内部转移时，应按照资产调配程序办理相关手续。资产转移后，原使用部门应及时办理资产注销手续，新使用部门应及时办理资产登记入账手续。五、资产清查（一）清查范围公司定期对固定非生产资产进行全面清查，清查范围包括公司内所有在用、闲置、出租、出借、报废等资产。（二）清查方法1.资产管理部门组织各使用部门对资产进行实地盘点，核对资产的数量、规格型号、使用状况等信息。2.财务部门核对资产的账目记录，确保账账相符。3.清查过程中，如发现账实不符的情况，应及时查明原因，并填写资产清查盘点表，详细记录资产盘盈、盘亏、毁损等情况。（三）清查结果处理1.资产管理部门根据资产清查盘点表，编制资产清查报告，报公司领导审批。2.对于盘盈的资产，应按照规定进行登记入账，并查明原因，追究相关责任。3.对于盘亏、毁损的资产，应查明原因，分清责任，按照规定进行处理。属于责任人原因造成的损失，应由责任人赔偿；属于不可抗力等原因造成的损失，应按照公司相关规定进行核销。六、资产处置（一）处置范围公司固定非生产资产符合下列条件之一的，可以进行处置：1.已达到规定使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的资产。3.因自然灾害、意外事故等原因造成毁损且无法修复的资产。4.闲置资产。5.其他需要处置的资产。（二）处置方式1.资产处置方式包括报废、出售、捐赠、转让等。2.报废资产应按照国家相关规定进行报废处理，并办理报废审批手续。报废资产出售收入应按照规定上缴公司财务。3.出售资产应按照市场价格进行公开交易，并签订资产出售合同。出售收入应按照规定上缴公司财务。4.捐赠资产应按照国家相关规定办理捐赠手续，并取得合法有效的捐赠凭证。5.转让资产应按照公司相关规定进行评估，并报公司领导审批。转让收入应按照规定上缴公司财务。（三）处置程序1.使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、购置日期、处置原因、处置方式等信息，并附相关证明材料。2.资产管理部门对使用部门提交的处置申请进行审核，核实资产情况，并提出审核意见。3.财务部门对资产处置涉及的财务事项进行审核，确保处置收入及时足额上缴公司财务。4.公司领导对资产处置申请进行审批。审批通过后，资产管理部门按照规定办理资产处置手续，并将处置结果及时通知使用部门和财务部门。七、资产核算与报告（一）核算方法1.公司按照国家相关会计准则和财务制度，对固定非生产资产进行核算。2.固定资产应按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家相关规定执行。（二）报告制度1.资产管理部门应定期向公司领导和财务部门报送固定非生产资产统计报表，反映资产的购置、使用、处置情况。2.财务部门应定期编制固定资产财务报告，反映资产的账面价值、折旧情况、减值准备等信息。3.公司应在年度终了后，对固定非生产资产进行全面清查盘点，并编制年度资产清查报告，报公司领导和上级主管部门备案。八、监督与检查（一）监督机制1.公司建立健全固定非生产资产监督机制，加强对资产购置、使用、处置等环节的监督检查。2.资产管理部门应定期对各部门资产使用情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.财务部门应加强对资产财务核算的监督，确保资产核算准确、规范。（二）责任追究1.对于