新药研发财务制度

PAGE新药研发财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司新药研发过程中的财务管理行为，确保研发资金的合理使用、安全有效，提高研发项目的经济效益，保障公司新药研发工作的顺利开展，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有新药研发项目，包括从研发项目的立项、预算编制、资金使用、成本核算到项目结题的全过程财务管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保新药研发活动合法合规。2.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和分析，确保研发资金按预算使用。3.成本效益原则：在新药研发过程中，充分考虑成本与效益的关系，合理配置资源，提高资金使用效率。4.专款专用原则：研发资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于既定的研发项目。5.风险控制原则：识别、评估和控制新药研发过程中的财务风险，保障公司财务安全。二、研发项目预算管理（一）预算编制1.编制依据新药研发项目的技术方案、研究进度计划和目标要求。公司的发展战略和年度研发计划。市场调研和同行业类似项目的成本情况。国家有关政策法规和财务制度。2.编制内容人员费用：包括研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。设备购置与使用费：购置研发所需的仪器设备、实验材料、试剂等的费用，以及设备的折旧费、租赁费等。场地费用：研发场地的租金、水电费、物业费等。合作与交流费用：与外部科研机构、高校、企业等合作开展研发项目的费用，以及参加学术会议、培训等的费用。其他费用：包括差旅费、办公费、通讯费、专利申请费、临床试验费等与研发项目直接相关的费用。3.编制流程项目负责人提交预算草案：项目负责人根据研发项目的具体情况，按照预算编制要求，编制项目预算草案，并提交给研发部门负责人审核。研发部门审核：研发部门负责人对项目预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、完整性和与研发项目的匹配性，提出审核意见后返回项目负责人。财务部门审核：项目负责人根据研发部门的审核意见，对预算草案进行修改完善后，提交给财务部门。财务部门对预算草案进行审核，重点审核预算的合规性、资金来源的可靠性和预算指标的平衡性，提出审核意见后返回项目负责人。公司领导审批：项目负责人根据财务部门的审核意见，对预算草案进行再次修改完善后，提交给公司领导审批。公司领导根据公司的战略目标、财务状况和研发项目的重要性等因素，对预算草案进行审批。（二）预算执行1.预算下达：经公司领导审批后的预算，由财务部门下达给各相关部门和项目负责人，并作为项目资金使用的依据。2.资金拨付：财务部门根据预算执行进度，按照公司资金管理制度的规定，及时、足额地拨付研发资金。对于重大研发项目或特殊情况，可根据项目实际需要，提前预拨部分资金，但需严格控制预拨比例和金额。3.预算调整：在预算执行过程中，如因项目技术方案调整、市场需求变化、政策法规变动等原因导致预算需要调整的，项目负责人应及时提出预算调整申请，并按照预算编制流程进行审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额和对项目进度、成本的影响等情况。（三）预算监控与分析1.监控机制：建立健全预算监控机制，财务部门定期对研发项目的预算执行情况进行监控，及时掌握项目资金的使用进度、支出范围和效益情况。对于预算执行偏差较大的项目，应及时发出预警信号，督促项目负责人采取措施进行纠正。2.分析报告：财务部门定期对研发项目的预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告。分析报告应包括预算执行情况概述、预算执行偏差分析、原因分析、改进措施建议等内容。通过对预算执行情况的分析，总结经验教训，为今后的预算编制和管理提供参考依据。三、研发资金管理（一）资金来源1.自有资金：公司自有资金是新药研发资金的重要来源之一，包括公司的注册资本、留存收益、专项储备等。2.政府资助：积极争取政府有关部门的资助，如科技项目专项资金、创新基金、科研奖励等。政府资助资金应严格按照相关规定使用，专款专用，并接受政府部门的监督检查。3.银行贷款：根据新药研发项目的资金需求情况，合理申请银行贷款。银行贷款应按照借款合同的约定使用，按时足额偿还本息。4.其他资金：包括与外部科研机构、高校、企业等合作开展研发项目获得的合作资金、社会捐赠资金等。其他资金应按照相关协议或规定使用，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.支出范围：研发资金应严格按照预算规定的支出范围使用，不得用于与研发项目无关的支出。具体支出范围包括人员费用、设备购置与使用费、场地费用、合作与交流费用、其他费用等。2.审批流程：研发资金的支出应按照公司财务审批制度的规定进行审批。一般情况下，小额支出由项目负责人审批，较大金额支出由研发部门负责人、财务部门负责人和公司领导分级审批。对于重大支出或特殊情况，应实行集体决策审批。3.支付方式：研发资金的支付应根据实际情况选择合适的支付方式，确保资金支付安全、便捷、高效。对于金额较大的设备购置、合作项目等支出，应采用银行转账等方式支付；对于小额的日常费用支出，可采用现金支付或公务卡支付等方式。（三）资金安全管理1.账户管理：公司应按照国家有关规定，开设专门的研发资金账户，对研发资金进行单独核算和管理。研发资金账户应严格按照银行账户管理规定使用，确保账户资金安全。2.票据管理：加强对研发资金支出票据的管理，确保票据真实、合法、有效。票据的取得、开具、使用、保管等应符合国家有关票据管理规定。对于不符合规定的票据，不得作为报销凭证。3.内部控制：建立健全研发资金内部控制制度，加强对研发资金使用过程的监督和管理。财务部门应定期对研发资金的收支情况进行核对和盘点，确保账账相符、账实相符。审计部门应定期对研发资金的使用情况进行审计，发现问题及时督促整改。四、研发成本核算（一）成本核算对象新药研发成本核算应以单个研发项目为对象，对研发过程中发生的各项费用进行归集和核算。对于多个研发项目共同发生的费用，应按照合理的分配方法在各项目之间进行分摊。（二）成本核算方法1.直接成本法：对于能够直接归属到某个研发项目的费用，如项目负责人的工资、项目专用设备的购置费用等，应直接计入该项目的成本。2.间接成本分摊法：对于多个研发项目共同发生的间接费用，如研发部门的办公费、水电费等，应按照一定的分配标准在各项目之间进行分摊。分配标准可根据项目的人员数量、工时、设备使用时间等因素确定。3.成本核算周期：新药研发成本核算应按照自然月份进行，每月末对研发项目的成本进行归集和核算。对于跨年度的研发项目，应在年末进行年度成本结算，确保成本核算的准确性和完整性。（三）成本分析与控制1.成本分析：定期对研发项目的成本进行分析，分析成本构成、成本变动趋势、成本效益情况等。通过成本分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，为成本控制提供依据。2.成本控制措施：根据成本分析结果，采取有效的成本控制措施。如优化研发方案，合理安排人员和设备，降低不必要的费用支出；加强对供应商的管理，降低采购成本；严格控制项目进度，避免因进度延误导致成本增加等。五、研发项目结题财务管理（一）结题验收1.验收申请：研发项目完成后，项目负责人应及时向公司提交结题验收申请，并提供项目研究报告、技术总结报告、财务决算报告等相关资料。2.验收组织：公司成立结题验收小组，负责对研发项目进行结题验收。验收小组由研发部门、财务部门、质量部门等相关人员组成，必要时可邀请外部专家参加。3.验收内容：结题验收的内容包括项目任务完成情况、技术指标达成情况、知识产权成果情况、经济效益情况、社会效益情况等。财务部门重点对项目的资金使用情况、成本核算情况、财务决算情况等进行审核。（二）财务决算1.决算编制：项目负责人应在结题验收前，按照公司财务决算制度的规定，编制项目财务决算报告。财务决算报告应包括项目预算执行情况、成本核算情况、资金收支情况、资产购置与处置情况等内容。2.决算审核：财务部门对项目财务决算报告进行审核，重点审核决算数据的真实性、准确性和完整性。对于审核中发现的问题，应及时要求项目负责人进行整改。3.决算审批：经财务部门审核后的项目财务决算报告，提交给公司领导审批。公司领导根据项目的实际情况和财务状况，对决算报告进行审批。（三）资产处置1.资产清查：在研发项目结题后，应对项目形成的资产进行清查，包括固定资产、无形资产、库存物资等。资产清查应确保资产的数量、质量和价值准确无误。2.资产处置原则：对于研发项目形成的资产，应按照国家有关规定和公司资产管理办法进行处置。处置资产应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置的合法性和合理性。3.资产处置方式：资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。对于价值较大的资产处置，应按照公司规定的审批程序进行审批。六、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门应加强对新药研发项目财务活动的日常监督，定期对项目资金使用情况、成本核算情况、预算执行情况等进行检查，发现问题及时督促整改。2.审计部门审计：审计部门应定期对新药研发项目进行审计，审计内容包括项目财务收支的真实性、合法性、效益性，内部控制制度的执行情况等。审计部门应出具审计报告，对审计中发现的问题提出整改意见和建议。（二）外部审计1.政府审计：积极配合政府有