卫生院内控财务制度

PAGE卫生院内控财务制度一、总则（一）目的为加强卫生院内部控制，规范财务行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保卫生院财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和财务风险。4.适应性原则：根据卫生院发展战略、业务特点和管理要求，不断完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡控制成本与控制效果，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据：根据国家有关政策法规、卫生院发展规划、年度工作计划以及上年度预算执行情况等，编制本年度预算。2.预算编制方法：采用零基预算与增量预算相结合的方法，对各项收入、支出进行详细预测和分析。3.预算编制流程：各部门根据本部门工作任务和业务需求，提出年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合卫生院总体目标和财力状况，提出预算草案，报院长办公会审议。院长办公会审议通过后，形成年度预算方案，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.预算分解下达：将批准的年度预算分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。3.预算调整：因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。由提出调整预算的部门或科室提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报院长办公会审议批准。（三）预算考核1.考核指标：建立预算考核指标体系，包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。2.考核方法：定期对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。3.奖惩措施：对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。三、收入管理（一）收入范围卫生院收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。（二）收费管理1.收费标准：严格执行国家物价部门规定的收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据管理：使用财政部门统一监制的收费票据，建立收费票据领用、保管、核销制度，确保票据安全。3.收费流程规范：门诊收费、住院收费等应严格按照规定流程操作，做到收费准确、及时，严禁坐收坐支。（三）收入核算与管理1.收入确认原则：按照权责发生制原则确认收入，确保收入的真实性和准确性。2.收入分析与监控：定期对收入结构、收入增减变动等情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.收入上缴管理：按照规定及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。四、支出管理（一）支出范围卫生院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。（二）支出审批1.审批流程：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批；重大支出由院长办公会审议决定。2.审批依据：支出应符合国家有关法律法规和卫生院财务制度规定，有合法的原始凭证和审批手续。（三）支出控制1.成本核算与控制：加强成本核算，制定成本控制目标和措施，降低医疗成本和运营成本。2.费用报销管理：严格执行费用报销制度，规范报销流程，审核报销凭证的真实性、合法性和完整性。3.专项资金管理：对财政专项资金、科教项目资金等应专款专用，单独核算，确保资金使用效益。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格执行现金管理制度，加强银行账户管理，定期进行现金盘点和银行对账，确保货币资金安全。2.库存物资管理：建立库存物资管理制度，规范物资采购、验收、入库、保管、领用等流程，定期进行物资盘点，确保账实相符。3.应收账款管理：加强应收账款的催收工作，定期清理往来账款，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产购置：根据卫生院发展需要和业务需求，编制固定资产购置计划，按照规定程序进行采购。2.固定资产核算：对固定资产进行分类核算，准确计提折旧，反映固定资产的净值。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。4.固定资产处置：按照规定程序办理固定资产处置手续，确保资产处置合法合规。六、负债管理（一）负债范围卫生院负债包括短期借款、应付账款、预收医疗款、应缴款项等。（二）负债控制1.合理举债：根据卫生院实际情况和发展需要，合理确定举债规模和结构，避免过度负债。2.债务管理：建立债务管理制度，加强债务的核算和监控，按时偿还债务本息，防范财务风险。七、财务报告与分析（一）财务报告1.报告种类：定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、财政补助收支明细表等。2.报告编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.报告报送：定期向院长办公会、上级主管部门和财政部门报送财务报告。（二）财务分析1.分析内容：对卫生院财务状况、经营成果和现金流量等进行分析，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为卫生院决策提供依据。八、内部控制监督与评价（一）内部监督1.监督机构：成立内部控制监督小组，负责对卫生院内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督内容：包括预算执行、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.监督方式：定期检查与不定期抽查相结合，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）自我评价1.评价主体：卫生院各部门应定期对本部门内部控制制度的执行情况进行自我评价。2.评价内容：包括内部控制制度的健全性、有效性和执行情况等。3.评价报告：各部门应将自我评价报告报财务部门汇总，财务部门结合内部监督情况，撰写卫生院年度内部控制自我评价报告。（三）外部审计定期聘请外