茶业合作社财务制度管理

PAGE茶业合作社财务制度管理一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范茶业合作社的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障合作社及成员的合法权益，促进茶业合作社的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本茶业合作社及其所属各部门、各经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全规范的财务核算体系和管理制度。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。5.民主监督原则：接受成员大会或成员代表大会的监督，实行财务公开。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定和修订合作社财务制度。2.审议年度财务预算、决算方案。3.监督财务工作的执行情况。4.决定重大财务事项。（二）监事会职责1.对财务活动进行监督检查。2.审查财务报告，提出意见和建议。3.对违规财务行为进行纠正和处理。（三）财务人员职责1.负责财务核算、会计报表编制等日常财务工作。2.执行财务制度，严格把关财务收支。3.定期进行财务分析，为决策提供依据。4.保管财务档案，做好财务资料的整理和归档。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，由理事会组织各部门编制下一年度财务预算草案。2.预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。3.编制依据包括市场预测、历史数据、生产经营计划等。（二）预算审批1.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核。2.提交理事会审议通过后，报成员大会或成员代表大会批准。（三）预算执行与调整1.各部门严格按照批准的预算执行。2.如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报理事会和成员大会或成员代表大会审批。四、收入管理（一）茶叶销售收入1.按照销售合同及时确认收入，确保货款足额收回。2.建立销售台账，记录销售数量、价格、客户等信息。（二）其他收入1.包括财政补助收入、捐赠收入等。2.严格按照相关规定进行核算和管理。五、成本费用管理（一）成本核算1.对茶叶种植、加工、销售等环节的成本进行核算。2.明确成本核算对象和方法，准确归集成本费用。（二）费用控制1.制定费用开支标准和审批流程。2.严格控制各项费用支出，提高资金使用效率。（三）成本费用分析定期对成本费用进行分析，查找原因，采取措施降低成本。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：严格遵守现金管理制度，定期盘点库存现金。2.应收账款：加强催收，减少坏账损失。3.存货：建立存货管理制度，定期清查盘点。（二）固定资产1.购置：按照规定程序进行固定资产购置审批。2.折旧：合理确定折旧方法和折旧年限，计提折旧。3.处置：按规定进行固定资产处置，确保资产安全。（三）无形资产1.对合作社拥有的商标、专利等无形资产进行登记和管理。2.按照规定进行摊销。七、负债管理（一）短期负债1.合理控制短期借款规模，确保按时偿还。2.加强对短期负债的风险管理。（二）长期负债1.对于长期借款等长期负债，要进行可行性研究和论证。2.制定还款计划，按时足额偿还。八、利润分配管理（一）利润计算按照财务制度规定计算合作社年度利润。（二）分配原则1.弥补以前年度亏损。2.提取公积金、公益金。3.向成员分配盈余。（三）分配方案制定由理事会提出利润分配方案，报成员大会或成员代表大会审议通过。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整。（二）财务分析1.对财务指标进行分析，评价合作社财务状况和经营成果。2.为决策提供参考依据。十、财务监督与审计（一）内部监督1.监事会定期对财务工作进行监督检查。2.财务人员应自觉接受内部监督。（二）外部审计1.每年委托会计师事务所进行年度财务审计。2.配合审计机构做好审计工作，及时整改审计发现的问题。十一、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告等。（二）档案保管1.按照规定期限妥善保管财务档案。2.确保档案安全、完整。（三）档案查阅与销毁1.严格履行档案查阅审批手续。2