抚州财务制度

PAGE抚州财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范抚州[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，促进各项业务的健康发展，确保公司/组织的财务活动符合国家法律法规及相关行业标准。2.适用范围本制度适用于抚州[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。所有涉及财务收支、资金运作、资产处置等财务相关活动的人员均应严格遵守本制度。3.基本原则合法性原则：公司/组织的财务活动必须遵守国家法律法规、税收政策以及相关行业规定，依法纳税，合法经营。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果，严禁虚假记录和隐瞒不报。完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动，确保财务管理无死角，各项财务工作均有章可循。准确性原则：财务核算、报表编制等工作应准确无误，数据计算、账目记录等要严谨细致，避免差错。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司/组织决策提供及时有效的财务信息支持。效益性原则：优化资源配置，合理控制成本费用，提高资金使用效率，实现公司/组织经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和完善公司/组织的财务管理制度、流程和规范，并监督执行情况。组织财务核算工作，准确记录和反映公司/组织的财务状况和经营成果，编制各类财务报表。负责资金的筹集、调配和管理，确保公司/组织资金的安全和正常运转，合理安排资金使用，提高资金使用效益。进行成本费用控制与分析，制定成本费用预算，监督预算执行情况，提出降低成本费用的措施和建议。参与公司/组织的重大经济决策，提供财务分析和决策支持，评估项目的财务可行性和风险。负责税务筹划与申报缴纳工作，依法纳税，合理降低税务成本。管理公司/组织的资产，包括固定资产、流动资产等，定期进行资产清查，确保资产的安全与完整。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险，对财务活动进行内部审计和监督检查。负责与外部金融机构、税务机关、审计机构等相关部门的沟通与协调，维护良好的合作关系。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和流程。制定财务工作计划和目标，监督执行情况，确保财务工作的顺利开展。组织编制财务预算、决算报告，为公司/组织决策提供财务依据。负责资金管理、成本控制、税务筹划等重要财务工作的决策和指导。协调财务部门与其他部门的关系，参与公司/组织重大经济事项的决策和管理。对财务人员进行培训、考核和评价，提高团队整体素质和业务能力。会计人员按照国家会计准则和公司/组织财务制度，进行财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以纠正或拒绝受理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。协助财务经理编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据和分析资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全和完整。出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，并确保其安全。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告。负责资金的收付和划转工作，确保资金及时到账和准确支付，及时与银行沟通协调，处理资金收付过程中的问题。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关资金数据和信息。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司/组织采用[具体会计准则名称]作为财务核算的基本准则，遵循权责发生制原则进行会计确认、计量和报告。根据国家法律法规和行业惯例，结合公司实际情况，确定各项会计估计方法，如固定资产折旧方法、无形资产摊销方法、坏账准备计提方法等。会计估计方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置依据[具体会计准则名称]和公司/组织财务管理需要，设置一级会计科目和明细会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。一级会计科目应符合国家统一会计制度的规定，明细会计科目应根据公司/组织业务特点和管理要求进行合理设置，确保财务核算能够准确反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.记账本位币与外币核算公司/组织以人民币作为记账本位币。对于涉及外币业务的交易，按照国家外汇管理规定和相关会计准则进行核算。外币交易发生时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；期末，对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率波动而产生的汇兑差额，计入当期损益；对外币非货币性项目，以历史成本计量的，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。4.财务报表编制公司/组织按照国家统一会计制度的规定和要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注。财务报表应真实、准确、完整地反映公司/组织在一定时期内的财务状况、经营成果和现金流量情况。报表编制过程中应严格遵循会计核算原则和方法，确保数据的准确性和一致性。财务报表编制完成后，由会计人员进行初步审核，财务经理进行复核，确保报表数据无误。经审核无误的财务报表应及时报送公司/组织管理层、股东以及相关监管部门。四、资金管理1.资金筹集根据公司/组织发展战略和业务需求，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括但不限于银行贷款、发行债券、股权融资等。进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择最优的融资方案。融资方案需经公司/组织管理层审批通过后方可实施。建立健全融资管理制度，规范融资流程，加强对融资活动的管理和监督。融资过程中应与金融机构保持密切沟通，及时了解融资政策和市场动态，确保融资工作的顺利进行。2.资金预算财务部门应组织各部门编制年度资金预算，资金预算应涵盖公司/组织所有资金收支项目，包括经营活动、投资活动和筹资活动。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，结合公司/组织业务计划和财务状况，合理预测各项资金收支金额。资金预算经公司/组织管理层审批通过后，作为公司/组织资金管理的依据。各部门应严格按照资金预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。3.资金使用资金使用应严格按照审批程序进行，所有资金支出必须有合法、有效的凭证，并经相关负责人审批签字。对于重大资金支出项目，应实行集体决策制度，由公司/组织管理层或董事会进行审议决定。重大资金支出项目包括但不限于对外投资、大额采购、重大固定资产购置等。加强资金使用过程的监控，确保资金专款专用，提高资金使用效率。财务部门应定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.资金结算严格按照国家现金管理和银行结算制度进行资金结算。现金结算应符合现金使用范围规定，超过现金使用限额的款项应通过银行转账结算。加强银行账户管理安全，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。建立健全资金结算内部控制制度，防范资金结算风险。财务人员应认真审核资金结算凭证，确保结算信息准确无误。对于重要资金结算业务，应实行双人操作制度，加强对资金结算过程的监督。五、成本费用管理1.成本费用预算财务部门应组织各部门编制年度成本费用预算，成本费用预算应按照成本费用项目进行明细分类，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。成本费用预算编制应依据公司/组织业务计划、历史数据以及市场行情等因素，采用零基预算、滚动预算等方法进行科学预测。成本费用预算经公司/组织管理层审批通过后，作为成本费用控制的依据。各部门应严格按照成本费用预算执行，不得擅自超支。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。2.成本费用核算按照国家会计准则和公司/组织财务制度的规定，准确核算各项成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入相匹配。区分直接成本和间接成本，对于直接成本应直接计入相关成本核算对象，对于间接成本应按照合理的分配方法分配计入相关成本核算对象。建立健全成本费用核算台账，详细记录各项成本费用的发生情况，为成本费用分析和控制提供基础数据。3.成本费用控制各部门应严格按照成本费用预算控制成本费用支出，采取有效措施降低成本费用，提高经济效益。加强成本费用分析与考核，定期对成本费用预算执行情况进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。建立成本费用考核制度，将成本费用控制指标纳入部门和个人绩效考核体系，对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对超支严重的部门和个人进行惩罚。六、资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司/组织为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、购置价格、使用部门、折旧方法、折旧年限等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定程序进行处理。按照国家会计准则和公司/组织财务制度的规定，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应符合国家相关规定和公司/组织实际情况。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理存货是指公司/组织在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在产品、产成品、库存商品等。建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的操作流程。加强存货盘点工作，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。根据市场需求、生产计划等因素，科学制定存货采购计划，控制存货采购成本。按照国家会计准则和公司/组织财务制度的规定，对存货进行计价核算。存货发出时，可采用先进先出法、加权平均法等方法确定其实际成本。应收账款管理应收账款是指公司/组织因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。建立应收账款管理制度，加强对应收账款的日常管理和监控。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。制定合理的信用政策，明确信用标准、信用期限和收款政策。对客户进行信用评估，根据客户信用状况确定是否给予信用以及信用额度大小。加强应收账款催收工作，对于逾期应收账款应及时采取有效措施进行催收。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销，并在财务报表附注中予以说明。七、税务管理1.税务登记与申报公司/组织应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。财务部门应按照税收法律法规和税务机关的要求，按时、准确地进行纳税申报。纳税申报资料应真实、完整，不得虚报、漏报。建立税务申报台账，详细记录各项税种的申报期限、申报金额、缴纳情况等信息，确保税务申报工作的规范化和准确性。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划工作，合理降低公司/组织税务成本。税务筹划应结合公司/组织业务特点、税收政策以及财务状况等因素，制定科学合理的筹划方案。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划工作的有效性和适应性。税务筹划方案需经公司/组织管理层审批通过后方可实施。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策执行情况和税务机关的工作要求，争取税务机关的支持与指导。八、财务内部控制与审计1.财务内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、成本费用控制、资产管理、税务管理等各个环节。明确各部门和岗位的职责权限，确保财务工作的规范化和标准化。制定财务内部控制流程，对财务业务的关键环节进行风险评估和控制，防范财务风险。财务内部控制流程应包括业务流程、审批流程、监督检查流程等。加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期对财务内部控制制度进行自我评价，及时发现和纠正存在的问题，不断完善财务内部控制制度。2.内部审计设立独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员，负责对公司/组织财务活动进行内部审计监督。内部审计应制定年度审计计划，明确审计目标、范围、重点和方法。审计计划需经公司/组织管理层审批通过