行政单位办公室财务制度

PAGE行政单位办公室财务制度一、总则（一）目的为了规范行政单位办公室的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障办公室各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本办公室实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于行政单位办公室及其所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映办公室财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖办公室所有财务收支及相关管理活动，确保财务管理无遗漏。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务赤字。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置办公室设立独立的财务室，配备必要的财务人员，负责办公室的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责办公室财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支，确保财务活动符合规定。定期分析财务状况，为领导决策提供财务依据，提出加强财务管理的建议和措施。负责财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。监督财务人员严格执行财务规章制度，防范财务风险。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。三、预算管理（一）预算编制1.办公室根据年度工作计划和工作任务，结合上一年度预算执行情况，按照财政部门的要求，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据预计的财政拨款、非税收入等情况进行编制；支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体项目和金额。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，报办公室领导审核，经领导批准后报财政部门审批。2.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围办公室的收入主要包括财政拨款收入、非税收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定及时足额收取，不得擅自减收、免收或缓收。2.取得的收入应开具合法有效的票据，并按照规定进行账务处理。3.加强对非税收入的管理，严格执行非税收入收支两条线管理规定，确保非税收入及时足额上缴财政。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。（二）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或专项支出需经办公室领导集体研究决定。2.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。报销时，经办人应填写报销单，注明支出事由、金额、报销日期等，并附上相关的原始凭证。3.财务人员应按照规定对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。（三）支出标准1.严格执行国家和地方有关支出标准的规定，不得擅自提高或降低标准。2.各项费用的报销标准如下：办公费：根据实际工作需要，合理控制办公费用支出，购买办公用品应按照规定办理入库、领用手续。印刷费：严格控制印刷数量和费用，印刷项目应按照规定进行审批。水电费：按照实际发生额进行结算，节约使用水电资源。邮电费：根据工作需要，合理控制邮电费支出，严禁用公款支付私人通讯费用。差旅费：严格按照国家和地方有关差旅费管理办法的规定执行，明确出差审批流程、住宿标准、交通费用标准等。会议费：会议费应严格按照规定的标准和程序进行审批，控制会议规模和费用支出。培训费：培训费用应按照培训计划和实际需要进行安排，严格控制培训人数和时间，确保培训效果。公务接待费：严格执行公务接待管理规定，控制接待标准和范围，不得超标准接待或借机大吃大喝。公务用车运行维护费：按照规定的标准和范围使用公务用车，严格控制车辆维修、加油、保险等费用支出。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，加强对各项支出的审核和监督，确保支出合理合规。2.严格执行政府采购制度，属于政府采购范围的项目，应按照规定进行政府采购。3.加强对项目支出的管理，建立项目预算执行跟踪机制，定期对项目进展情况和资金使用情况进行检查和评估。4.严格控制临时性支出，确需发生临时性支出的，应按照规定的程序进行审批。六、资产管理（一）资产分类办公室资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.购置资产应按照规定的程序进行审批，纳入政府采购范围的资产，应按照政府采购程序办理。2.购置资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准对资产的数量、质量、规格等进行检查，确保资产符合要求。2.验收合格后，应办理资产入库手续，并填写资产验收单。（四）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、合理使用。2.资产使用人员应按照操作规程正确使用资产，定期对资产进行维护和保养，延长资产使用寿命。3.严禁擅自将资产出租、出借或对外投资，确需出租、出借或对外投资的，应按照规定的程序报经批准。（五）资产清查1.定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、质量、使用状况等。2.清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。3.建立资产损失责任追究制度，对因管理不善等原因造成资产损失的，追究相关人员的责任。（六）资产处置1.资产处置包括资产的报废、出售、转让等。资产处置应按照规定的程序进行审批。2.报废资产应按照规定进行鉴定，经批准后进行报废处理，并及时办理资产核销手续。3.出售、转让资产应按照公开、公平、公正的原则进行，确保资产处置价格合理。资产处置收入应及时足额上缴财政。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.办公室审计部门应定期对财务收支和经济活动进行审计监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告和年度财务决算报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映办公室财务状况和收支情况，做到账表相符、账实相符。3.年度财务决算报告应按照财政部门的要求进行编制，并报经审计后向办公室领导和相关部门报送。（二）财务分析1.定期对财务状况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面的内容。2.通过财务分析，总结经验教训，发现存在的问题，提出改进措施和建议为领导决策提供参考依据。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、发票存根、财务审批文件等。（二）档案整理1.财务人员应按照档案管理的要求，对财务档案进行分类整理、装订成册，并编制档案目录。2.档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。（三）档案保管期限财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务会计报告等保管期限为永