财务制度发票领用范本

PAGE财务制度发票领用范本一、总则1.目的为加强公司发票管理，规范发票领用流程，确保发票使用的合法性、安全性和准确性，根据国家税收法律法规及相关财务制度，结合本公司实际情况，制定本范本。2.适用范围本范本适用于公司内部涉及发票领用的所有部门和人员。3.基本原则依法依规原则：严格遵守国家税收法律法规及发票管理相关规定。准确规范原则：确保发票领用、开具、保管及核销等环节准确无误，符合财务制度和税务要求。安全保密原则：加强发票安全管理，防止发票丢失、被盗用或滥用，保护公司财务信息安全。二、发票种类及适用范围1.增值税专用发票适用于公司销售货物、提供应税劳务或应税服务，购买方为增值税一般纳税人，且对方要求开具增值税专用发票的业务。2.增值税普通发票对于销售货物、提供应税劳务或应税服务，购买方为增值税小规模纳税人或不需要抵扣进项税额的单位和个人，开具增值税普通发票。公司内部发生的部分费用支出，如办公用品采购、差旅费报销等，可根据实际情况开具增值税普通发票。3.其他发票根据业务需要，可能涉及使用的其他发票，如机动车销售统一发票、农产品收购发票等，具体适用范围按照相关规定执行。三、发票领用流程1.领用申请各部门因业务需要领用发票时，应填写《发票领用申请表》，详细注明领用发票的种类、数量、预计使用时间等信息。《发票领用申请表》需经部门负责人审核签字，确保领用发票用途合理、数量准确。2.审批将填写完整的《发票领用申请表》提交至财务部门。财务人员对申请表进行审核，重点审核领用发票的用途是否符合公司业务范围、预计使用时间是否合理等。对于金额较大或特殊业务的发票领用申请，需经财务经理审批；涉及重大经济事项的发票领用申请，还需报总经理批准。3.领用登记经审批通过后，财务部门根据《发票领用申请表》为申请人办理发票领用登记手续。登记内容包括发票种类、数量、起止号码、领用日期、领用人等信息。同时，在公司发票管理台账中详细记录每一次发票领用情况，以便跟踪发票使用状态。4.发票领取申请人凭经审批的《发票领用申请表》到财务部门领取发票。财务人员应与申请人当面核对发票的种类、数量、号码等信息，确保无误后，由申请人在发票领用登记表上签字确认。对于增值税专用发票，财务人员应提醒申请人注意发票开具的相关规定，如开票信息的准确性、发票开具时限等。四、发票开具规范1.开票信息要求开具发票前，必须确保购买方的开票信息准确无误。开票信息包括购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等。对于增值税专用发票，开票信息如有变更，购买方应及时提供相关证明文件，财务人员应仔细核对并更新开票信息。2.发票内容填写规范发票应按照实际销售情况如实开具，不得虚开、开具与实际业务不符的发票。发票上的商品名称或服务项目应填写具体、明确，不得使用模糊、笼统的表述。如涉及多种商品或服务，应分别填写明细。发票的金额、税额应计算准确，大小写金额必须一致。3.开票时限规定增值税专用发票应在增值税纳税义务发生时开具。根据不同的销售结算方式，开票时限规定如下：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。视同销售货物行为，为货物移送的当天。增值税普通发票的开票时限参照上述规定执行。五、发票保管1.专人保管公司指定专人负责发票的保管工作，确保发票存放安全、有序。保管人员应具备较强的责任心和保密意识，熟悉发票管理相关规定。2.存放地点发票应存放在专门的保险柜或其他安全可靠的场所，避免发票受潮、受损、丢失或被盗。存放地点应具备防火、防盗、防潮等设施。3.保管期限发票存根联和发票登记簿应保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。4.定期盘点财务部门应定期对发票进行盘点，确保账实相符。盘点内容包括发票的种类、数量、起止号码等信息。盘点结果应形成书面报告，如发现问题及时查明原因并进行处理。六、发票核销1.已开具发票的核销发票开具后，开票人员应及时将发票记账联及相关业务凭证传递给财务人员进行账务处理。财务人员在记账时，应核对发票开具内容与业务实际情况是否相符，确保记账准确无误。每月末，财务人员应对已开具发票进行核销。核销时，根据发票记账联与发票存根联进行核对，检查发票号码、金额、税额等信息是否一致，确保已开具发票全部入账且无遗漏。2.作废发票的处理因开票有误等原因需要作废发票的，应在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。作废发票的原因及处理情况应详细记录在发票管理台账中，并由相关责任人签字确认。3.红字发票的开具发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让的，需要开具红字发票。开具红字发票应按照国家税务总局的相关规定执行，在防伪税控系统中开具红字发票信息表，并凭信息表开具红字发票。红字发票开具后，应将相关证明文件、红字发票信息表及红字发票记账联等资料妥善保存，以备税务机关检查。七、发票遗失处理1.遗失报告若发生发票遗失情况，发票保管人员或使用人员应立即向财务部门报告。报告内容包括发票种类、遗失份数、发票号码、开具金额及已开具发票的记账情况等。2.登报声明财务部门应根据遗失发票的情况，及时向税务机关报告，并按照税务机关要求在规定的报刊上刊登遗失声明。遗失声明应包括公司名称、纳税人识别号、遗失发票的种类、号码等信息。3.税务处理根据税务机关的规定，对遗失发票进行相应的税务处理。如涉及增值税专用发票遗失，可能需要提供相关证明文件，经税务机关审核后，按照规定进行进项税额转出或其他税务处理。遗失发票的处理情况应详细记录在发票管理台账中，并留存相关证明文件及登报声明等资料，以备查核。八、监督与检查1.内部监督财务部门应定期对公司发票领用、开具、保管及核销等情况进行内部检查，确保发票管理工作符合规定要求。检查内容包括发票管理制度的执行情况、发票使用的准确性和合规性、发票保管的安全性等。对于检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对违反发票管理规定的行为，应按照公司相关规定进行严肃处理。2.税务机关检查配合积极配合税务机