金融公司财务制度及流程

PAGE金融公司财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度及流程旨在规范金融公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化和高效化，保障公司的稳健运营和可持续发展，保护投资者及相关利益者的合法权益，符合国家法律法规及金融行业监管要求。（二）适用范围本制度适用于本金融公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、金融行业相关准则和监管要求，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求财务管理的效益最大化，合理配置资源，降低成本。二、财务组织架构与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，财务部门下设财务经理、会计、出纳等岗位，各岗位职责明确，相互协作。（二）财务经理职责1.负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。2.建立健全公司财务管理制度和流程，监督制度的执行情况，及时发现并解决财务管理中存在的问题。3.组织编制公司年度财务预算、决算报告，进行财务分析和预测，为公司决策提供有力支持。4.负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。5.对公司重大投资、融资等财务决策进行审核，防范财务风险。（三）会计职责1.按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。2.负责财务凭证的制作、审核、装订和保管，建立健全会计档案管理制度。3.协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。4.配合公司内部审计和外部审计工作，提供所需财务资料。（四）出纳职责1.负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。4.协助会计做好相关财务工作，如工资发放等。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制每年末，各部门根据公司战略规划和经营目标，编制下一年度部门预算草案，包括收入、成本、费用等项目。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司实际情况，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。经公司管理层批准后的年度财务预算，作为公司年度经营活动的财务指导和控制依据。2.预算执行与监控各部门严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现差异并查明原因，向管理层汇报。对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，需经公司管理层审批后进行调整。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。财务部门对申请进行审核，并结合公司财务状况和经营情况进行评估，提出审核意见。经公司管理层批准后进行预算调整，调整后的预算作为新的执行依据。（二）收入管理制度1.收入确认原则按照金融行业相关会计准则，准确确认各类收入，确保收入的真实性和及时性。对于利息收入、手续费及佣金收入等，根据合同约定和业务实际完成情况进行确认。2.收入核算与管理会计人员按照规定的会计科目和核算方法，对收入进行明细核算，确保收入数据准确反映公司业务收入情况。加强对收入的管理，建立收入台账，记录收入的来源、金额、时间等信息，定期进行核对和分析。对于重大收入项目，需进行专项跟踪和管理，确保收入的足额收回。（三）成本费用管理制度1.成本费用分类与核算明确成本费用的分类，包括营业成本、管理费用、销售费用、财务费用等。按照权责发生制原则，对成本费用进行准确核算，确保成本费用与收入相匹配。对于成本费用的核算，应遵循相关会计准则和公司财务制度的规定，确保核算方法的一致性和准确性。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用预算指标，将成本费用控制责任分解到各部门和岗位。各部门应严格控制成本费用支出，在预算范围内合理安排各项费用，杜绝浪费和不合理支出。财务部门定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况并提出改进措施。3.费用报销管理制定费用报销标准和流程，明确各类费用的报销范围、审批权限和报销凭证要求。员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关发票、收据等原始凭证，按照审批流程进行审批。财务部门对报销凭证进行审核，确保报销内容真实、合规，对不符合规定的报销予以拒绝。（四）资金管理制度1.资金筹集管理根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括自有资金、银行贷款、股权融资等。对资金筹集方案进行可行性分析和风险评估，确保资金筹集的合理性和安全性。加强与金融机构的沟通与合作，争取有利的融资条件，降低融资成本。2.资金使用管理建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。按照资金预算安排资金使用，确保资金用于公司正常经营活动和发展项目。加强对资金使用的监控，定期核对资金收支情况，确保资金安全。3.资金风险管理识别和评估资金风险，包括流动性风险、利率风险、信用风险等。制定相应的风险应对措施，如优化资金结构、加强资金流动性管理、建立风险预警机制等。定期对资金风险进行监测和评估，及时调整风险应对策略，确保公司资金安全。（五）固定资产管理制度1.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司管理层审批后，由采购部门负责购置。固定资产购置后，由使用部门和资产管理部门共同进行验收，确保固定资产的数量、规格、质量等符合要求。验收合格后，办理固定资产入账手续，建立固定资产卡片，记录固定资产的详细信息。2.固定资产折旧与摊销根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按照规定计提折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。对于无形资产，按照规定进行摊销，摊销方法和摊销年限应符合相关会计准则和公司财务制度的规定。3.固定资产处置与清查固定资产处置时，由使用部门提出申请，经公司管理层审批后，按照规定的程序进行处置。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（六）财务报告与分析制度1.财务报告编制会计人员按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面评价。通过财务分析，发现公司经营中存在的问题和潜在风险，为公司决策提供参考依据。四、财务流程（一）财务核算流程1.业务发生：各部门在业务活动发生时，及时取得相关原始凭证，如发票、收据、合同等。2.凭证制作：会计人员根据原始凭证，按照会计核算方法制作记账凭证，记录经济业务的发生情况。3.凭证审核：财务经理对记账凭证进行审核，检查凭证的真实性、准确性、完整性和合规性。4.账簿登记：审核无误的记账凭证由会计人员登记到相应的账簿中，包括总账、明细账、日记账等。5.财务报表编制：月末、季末、年末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，经财务经理审核后提交公司管理层审批。（二）资金收支流程1.收入流程业务部门取得收入后，及时开具发票或收据，并将相关收款信息传递给财务部门。出纳人员根据收款信息进行收款操作，将款项存入公司银行账户。会计人员根据收款凭证进行账务处理，确认收入。2.支出流程员工因业务需要发生费用支出时，填写费用报销单，附上相关原始凭证，按照审批流程进行审批。审批通过后，报销单提交给出纳人员。出纳人员审核报销凭证无误后，支付款项，并登记现金日记账或银行存款日记账。会计人员根据支出凭证进行账务处理，记录相关成本费用。（三）预算管理流程1.预算编制每年末，各部门根据公司战略规划和经营目标，编制下一年度部门预算草案，提交给财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司实际情况，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。经公司管理层批准后的年度财务预算，下达给各部门执行。2.预算执行与监控各部门按照预算执行，定期向财务部门报送预算执行情况报告。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，发现差异及时查明原因，并向管理层汇报。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。财务部门对申请进行审核，并结合公司财务状况和经营情况进行评估，提出审核意见。经公司管理层批准后进行预算调整，调整后的预算作为新的执行依据。（四）财务审批流程1.一般费用报销审批员工填写费用报销单，附上相关原始凭证，提交给部门负责人审批。部门负责人审核费用的合理性和必要性，签字批准后提交给财务经理审批。财务经理审核报销凭证的真实性、合规性和准确性，签字批准后给出纳人员支付款项。2.重大支出审批对于重大支出项目，如投资项目、大额采购等，由相关部门提出申请，提交公司管理层审批。公司管理层组织相关部门进行论证和评估，审核通过后签字批准，方可实施。五、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门定期对公司财务制度的执行情况进行自查，发现问题及时整改。2.建立内部审计制度，定期对公司财务活动进行审计，检查财务收支的真实性、合法性和合规性，发现问题及时提出审计意见和建议。（二）外部审计1.按照国家法律法