消费金融公司财务制度

PAGE消费金融公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范消费金融公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，保护投资者及相关利益者的合法权益，依据国家相关法律法规及行业监管要求制定。（二）适用范围本制度适用于[消费金融公司具体名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和金融监管规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免虚增利润。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司价值最大化。5.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，明确各部门职责权限，确保财务决策、执行和监督相互分离、相互制约。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和规划。参与公司重大决策，提供财务支持和建议。组织编制和执行财务预算，监督财务预算执行情况。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的审核和报送，定期向公司管理层和监管部门汇报财务状况。2.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白票据。定期盘点现金，编制现金盘点表。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司应根据战略规划、经营目标和年度工作计划，编制年度财务预算。财务预算包括预算说明书、资产负债预算表、利润预算表、现金流量预算表等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门结合自身业务情况提出预算草案，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。3.预算编制过程中应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.公司各部门应严格执行经批准的财务预算，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算执行过程中如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算应充分论证调整原因和必要性，确保调整后的预算符合公司发展战略和实际经营情况。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本控制率、资金周转率等。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）利息收入1.消费金融公司应按照合同约定及时足额收取利息收入。利息收入应按照权责发生制原则进行确认和计量。2.财务部门应定期核对贷款合同，确保利息计算准确无误。对于逾期贷款，应按照规定计收复息。（二）手续费及佣金收入1.手续费及佣金收入应按照相关业务合同约定进行确认和计量。财务部门应加强对手续费及佣金收入的核算和管理，确保收入真实、准确。2.手续费及佣金收入应按照规定缴纳相关税费。（三）其他收入1.其他收入包括投资收益、公允价值变动损益等。其他收入应按照相关会计准则进行确认和计量。2.财务部门应加强对其他收入的管理，确保收入来源合法合规，收入核算准确无误。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本费用包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指公司为获取收入而发生的直接成本，如贷款损失准备、资金成本等。3.营业税金及附加是指公司按照规定缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等税费。4.销售费用是指公司为拓展业务而发生的费用，如广告宣传费、业务招待费等。5.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的费用，如职工薪酬、办公费等。6.财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和核算分析。各部门应严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。2.对于成本费用支出较大的项目，应实行专项管理，进行重点监控。财务部门应定期对成本费用支出情况进行分析，提出降低成本费用的建议和措施。（三）费用报销管理1.公司应制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。费用报销应严格按照规定的审批流程进行，确保报销事项真实、合法、合规。2.报销凭证应真实、完整、有效，符合国家法律法规和公司财务制度的规定。财务部门应加强对报销凭证的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。六、资产负债管理（一）资产管理1.公司应建立健全资产管理制度，加强对各类资产的核算、监督和管理。资产包括货币资金、贷款、应收款项、固定资产、无形资产等。2.货币资金管理应严格遵守国家现金管理规定，确保资金安全。定期对银行账户进行核对，编制银行存款余额调节表。3.贷款管理应严格按照贷款审批程序进行，加强贷前调查、贷时审查和贷后检查。建立贷款风险预警机制，及时发现和化解贷款风险。4.应收款项管理应加强对客户信用评估，及时催收欠款。定期对应收款项进行账龄分析，计提坏账准备。5.固定资产管理应建立固定资产台账，定期进行清查盘点。按照规定计提折旧，确保固定资产账面价值与实际价值相符。6.无形资产管理应加强对无形资产的评估和核算，按照规定进行摊销。（二）负债管理1.公司应合理安排负债规模和结构，降低负债成本，防范负债风险。负债包括短期借款、长期借款、应付账款、应付职工薪酬等。2.短期借款管理应根据资金需求合理确定借款期限和金额，确保借款资金及时足额到位。加强对短期借款的利息核算，按时偿还借款本息。3.长期借款管理应按照规定的程序进行审批，确保借款用途合法合规。加强对长期借款的资金使用监控，定期对借款项目进行评估。4.应付账款管理应加强对供应商的信用管理，合理安排付款期限。定期核对应付账款余额，确保账款支付及时准确。5.应付职工薪酬管理应按照国家法律法规和公司薪酬制度的规定，及时足额发放职工薪酬。加强对职工薪酬的核算和管理，确保薪酬计算准确无误。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一会计制度的规定进行利润核算，准确计算利润总额、净利润等指标。2.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出3.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配1.公司应按照法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%时，可以不再提取。3.任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。4.向投资者分配利润应按照股东持股比例进行。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度和监管要求编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制过程中应严格遵循会计准则和会计政策，确保财务信息的一致性和可比性。（二）财务报告审核与披露1.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批。审核通过后的财务报告应及时对外披露。2.公司应按照监管要求定期披露财务报告，确保投资者及相关利益者能够及时了解公司财务状况和经营成果。财务报告披露应遵循真实、准确、完整、及时的原则。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务报告质量。3.提高资金使用效率，实现公司经营目标。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理、利润及利润分配管理等。2.重要性原则：内部控制应关注重要业务事项和高风险领域，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制和授权审批制度，确保财务决策、执行和监督相互分离、相互制约。4.适应性原则：内部控制应根据公司经营环境和业务发展变化及时进行调整和完善，确保内部控制的有效性。（三）内部控制措施1.岗位分离：明确各岗位职责权限，不相容岗位相互分离，如会计与出纳、财务审批与执行等。2.授权审批：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，确保重大财务事项经过集体决策和审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度进行会计核算，建立健全会计凭证、账簿、报表等管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：加强财务预算管理，严格执行预算，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加