山西省级开发区财务制度

PAGE山西省级开发区财务制度一、总则（一）目的为加强山西省级开发区财务管理，规范财务行为，保障开发区经济健康、稳定发展，根据国家有关法律法规及相关行业标准，结合开发区实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于山西省级开发区内的所有企事业单位、机关部门以及参与开发区经济活动的各类组织和个人。（三）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映开发区财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进开发区经济可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置开发区设立独立的财务管理部门，负责统筹管理开发区的财务工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守开发区财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务管理部门的工作，组织制定和执行财务管理制度。参与开发区重大经济决策，提供财务支持和建议。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，确保财务信息真实、准确。负责资金管理，合理安排资金使用，防范财务风险。监督财务收支情况，对违反财务制度的行为进行制止和纠正。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息。执行财务收支审批制度，对原始凭证进行审核。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.每年第四季度，开发区财务管理部门应组织各部门编制下一年度财务预算。各部门应根据本部门工作任务和发展规划，提出预算建议数。2.财务管理部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合开发区总体发展目标和财力状况，编制年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经开发区管委会审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算指标，应按规定程序报经批准。2.财务管理部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向开发区管委会报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力因素或其他特殊情况，导致预算无法按原计划执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按规定程序进行，由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，经财务管理部门审核后，报开发区管委会审批。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算完成情况、预算执行的准确性、预算管理的规范性等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，并作为部门负责人业绩考核的重要依据。四、收入管理（一）收入范围开发区收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和拨款方式确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认，对采用权责发生制核算的事业收入，按照合同完成进度确认收入。3.经营收入按照实际收到的款项确认，对采用权责发生制核算的经营收入，按照经营业务完成进度确认收入。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、挪用。2.加强对收费项目和标准的管理，严格按照国家和地方有关规定执行，确保收费合法合规。3.建立收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息，定期进行核对和分析。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障开发区正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不予批准。（三）支出报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.财务人员应按照财务制度和审批程序对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。3.严格执行费用报销标准，对超标准支出不予报销。（四）专项资金管理1.设立专项资金账户，对专项资金实行专款专用、单独核算。2.专项资金应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途或挪作他用。3.建立专项资金绩效评价制度，对专项资金的使用效益进行评价，提高专项资金使用效率。六、资产管理（一）资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.各部门购置资产应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。2.购置资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行。（三）资产核算1.财务部门应按照国家统一会计制度对资产进行核算，及时登记资产增减变动情况。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（四）资产处置1.资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类负债分为流动负债和非流动负债。（二）负债管理1.合理控制负债规模，防范财务风险。严格按照规定的审批程序举借债务，不得擅自举借债务。2.建立健全债务管理制度，加强对债务的核算和监督，定期对债务进行清理和分析。3.按时足额偿还债务本息，维护开发区信誉。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，反映开发区财务状况和经营成果。2.财务报告应经财务负责人审核、开发区管委会审批后，按照规定的时间和方式报送上级主管部门和有关部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对开发区财务状况、经营成果、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，为开发区经济决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.内部审计机构应定期对开发区财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务工作合法合规。（二