厂房租赁公司财务制度

PAGE厂房租赁公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范厂房租赁公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本厂房租赁公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等管理。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，降低成本，提高公司盈利能力。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。2.编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供数据支持。3.负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。4.管理公司固定资产、流动资产，进行资产清查和盘点。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税务成本。6.对公司经济活动进行财务监督，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和决策支持。管理财务团队，指导和监督财务人员工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员负责公司日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制等。编制财务报表，确保财务数据准确、完整。负责税务申报、缴纳及相关税务资料的整理归档。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计做好资金核对工作。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。3.遵守国家法律法规和公司财务制度，依法履行职责。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场情况和公司实际经营状况进行编制。2.坚持实事求是，确保预算数据真实、合理、可行。3.注重全面性和完整性，涵盖公司各项财务收支及经营活动。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司发展战略和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资产购置预算等，并提交给财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。对审核中发现的问题及时与各部门沟通调整。审核通过后，财务部门进行汇总，编制公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案提交公司管理层审批。管理层根据公司战略目标和实际情况对预算草案进行审议，提出修改意见或批准预算。5.下达预算指标：经公司管理层批准的年度预算，由财务部门下达给各部门执行。（三）预算执行与监控1.各部门严格按照下达后的预算指标组织实施，确保预算执行的进度和质量。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.每月末，各部门向财务部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析、采取的措施等。财务部门对各部门预算执行情况进行汇总分析，形成公司预算执行情况分析报告，提交公司管理层。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对公司财务状况和经营成果的影响。2.财务部门对各部门提交的预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。3.预算调整申请经财务部门审核后，提交公司管理层审批。经公司管理层批准的预算调整，由财务部门下达给各部门执行。四、收入管理（一）租金收入管理1.明确租金收费标准，根据厂房的地理位置、面积、设施等因素制定合理的租金价格体系。2.签订租赁合同，合同内容应明确租赁期限、租金支付方式、租金调整条款等。在租赁合同签订后，及时将合同副本交财务部门备案。3.租金收取：财务部门负责租金的收取工作，定期向租户发送租金催缴通知，确保租金按时足额收取。对于逾期未付租金的租户，按照合同约定收取滞纳金。4.租金收入核算：会计人员按照权责发生制原则，及时准确地核算租金收入，确保租金收入在财务报表中得到正确反映。（二）其他收入管理1.其他收入包括但不限于违约金收入、押金收入、场地使用费收入等。2.对于其他收入的收取，应严格按照相关规定和合同约定执行。收取后及时进行账务处理，确保收入的真实性和完整性。3.定期对其他收入进行清理核对，防止出现漏收、错收等情况。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：主要包括厂房维护成本、设备维修成本、物业管理成本等与厂房租赁业务直接相关的成本。2.管理费用：涵盖公司管理人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费等行政管理方面的费用。3.销售费用：包括市场推广费用、销售人员薪酬等与销售业务相关的费用。4.财务费用：主要是公司在筹集资金过程中发生的利息支出、手续费等费用。（二）成本费用控制原则1.严格执行国家有关成本费用开支范围和标准，不得超支。2.遵循成本效益原则，合理控制成本费用支出，提高资金使用效益。3.实行全面成本管理，将成本费用控制贯穿于公司经营活动的全过程。（三）成本费用审批流程1.费用发生前，由费用支出部门填写费用报销审批单，详细说明费用支出的事由、金额、支付方式等，并附上相关发票、合同等证明材料。2.部门负责人对费用报销审批单进行审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性，并签字批准。3.财务部门对费用报销审批单及相关证明材料进行审核，重点审核费用是否符合公司财务制度规定、发票是否真实有效等。审核通过后，财务经理签字批准。4.对于金额较大的费用支出，需经公司管理层审批后才能报销。（四）成本费用核算与分析1.会计人员按照规定的会计科目和核算方法，对成本费用进行准确核算，确保成本费用数据的真实性和准确性。2.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和趋势，为公司成本控制和决策提供依据。通过成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议，不断优化公司成本结构。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。根据固定资产的性质和用途，进行合理分类。2.固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司管理层审批后，由采购部门负责购置。购置固定资产时，应签订采购合同，明确资产的规格、型号、价格、交货时间等条款。采购完成后，采购部门及时将固定资产移交使用部门，并通知财务部门进行账务处理。3.固定资产折旧：财务部门按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计提的准确性。4.固定资产清查与盘点：每年至少组织一次固定资产清查盘点工作，由财务部门、资产管理部门和使用部门共同参与。清查盘点内容包括固定资产的数量、状态、使用情况等。对清查盘点中发现的问题，及时查明原因，进行相应的账务处理和资产处置。（二）流动资产（存货、应收账款）管理1.存货管理：对于公司在厂房租赁业务中涉及的一些辅助材料、办公用品等存货，应建立健全存货管理制度。包括存货的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，及时查明原因，进行相应的账务处理。2.应收账款管理：加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的账款，及时采取催收措施。如与客户沟通协商、发送催款函、必要时通过法律途径解决等。同时，按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确完整。2.财务部门负责按时进行各项税务申报工作，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。在申报过程中，认真核对申报数据，确保申报数据的真实性、准确性和完整性。按照规定的申报期限和申报方式，及时提交税务申报资料。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税务成本。通过研究税收政策，优化公司业务结构和财务安排，充分利用税收优惠政策，合理减少应纳税额。2.定期关注税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划工作始终符合国家法律法规要求。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务法律法规的学习和研究，提高财务人员的税务风险意识和应对能力。2.对于重大税务事项，应提前咨询税务专业机构或税务顾问，确保公司税务处理的合规性。在日常税务管理中，加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题，避免税务风险的发生。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务部门按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.在编制财务报告过程中，严格遵循会计核算原则和方法，确保财务数据的一致性和可比性。对财务报告中的各项数据进行认真核对和分析，保证财务报告的质量。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括公司财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过对各项财务指标的计算和分析，揭示公司财务活动中存在的问题和潜在风险。2.采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对公司财务数据进行深入分析。结合公司实际经营情况，撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。3.加强对财务分析结果的跟踪和反馈，根据公司经营情况的变化及时调整财务分析重点和方法，为公司决策提供更加准确、有效的财务信息支持。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面。明确各部门和人员在财务内部控制中的职责和权限，确保财务内部控制制度的有效执行。2.制定财务内部控制流程，规范财务活动的操作程序。通过流程控制，防范财务风险，提高财务管理效率。（二）内部审计1.设立内部审计部门或配备内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计。内部审计内容包括财务制度执行情况、财务收支真实性、内部控制有效性等。2.内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，对审计中发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。内部审计报告提交公司