建筑公司内部财务制度

PAGE建筑公司内部财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范建筑公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化，为公司的持续发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各项目部、分公司等所有内设机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务工作符合法律法规和内部管理要求。2.组织财务核算，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果，为公司决策提供财务依据。3.负责资金的筹集、调配和管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，进行财务分析和风险评估，为公司决策提供专业的财务意见。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.加强财务内部控制，防范财务风险，确保公司资产安全。7.负责财务档案的整理、归档和保管，保证财务资料的完整性和保密性。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保公司财务工作规范有序。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报表，为公司决策提供准确的财务信息。负责资金管理，合理安排资金，监督资金使用情况，确保资金安全。参与公司重大经济决策，进行财务分析和风险评估，为公司决策提供专业支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计按照国家财务制度和公司财务规定，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据准确、及时。负责财务资料的整理、归档和保管，保证财务资料的完整性和保密性。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。根据公司财务制度，审核各项费用报销和付款申请，确保支出合规。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、票据传递等。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意增减或合并。2.会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。各会计科目应按照规定的核算内容进行核算，确保财务数据的准确性和一致性。（三）财务核算流程1.业务发生：各部门在业务发生时，应及时取得合法有效的原始凭证，并按照公司财务制度的规定进行初步审核。2.凭证填制：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定填制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容、金额、会计科目等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。3.账簿登记：记账人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、完整，摘要清晰，数字准确。4.财务报表编制：会计人员按照规定的时间和格式，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录的数据进行编制，确保数据真实、准确、完整。5.财务报表审核：财务经理对编制完成的财务报表进行审核，审核内容包括报表数据的准确性、勾稽关系的正确性、报表附注的完整性等。审核无误后，在财务报表上签字盖章。6.财务报表报送：审核后的财务报表按照规定的时间和渠道报送相关部门和单位，如公司管理层、股东、税务机关等。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券、股权融资等。2.公司在筹集资金时，应充分考虑资金成本、资金结构和财务风险等因素，选择最优的筹资方案。3.公司应按照规定的程序办理资金筹集手续，签订相关合同或协议，确保资金筹集的合法性和合规性。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和预算控制。各部门应根据年度经营计划和财务预算，编制本部门的资金使用计划，并报财务部门审核汇总。2.财务部门根据公司整体资金状况和各部门资金使用计划，合理安排资金，确保资金使用的合理性和有效性。3.资金使用应严格按照审批程序进行，审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批等环节。未经审批的资金支出不得办理。4.公司应加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司应严格遵守国家有关现金管理和银行结算的规定，办理资金结算业务。2.现金结算应严格控制在规定的范围内，超过限额的支出应通过银行转账等方式进行结算。3.银行结算应按照银行结算办法的规定，正确使用各种结算方式，确保资金结算的安全、快捷。4.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保银行账户资金的安全和准确。五、成本费用管理（一）成本核算对象1.建筑公司的成本核算对象主要包括工程项目、分部分项工程等。2.成本核算对象应根据公司的经营特点和管理要求，结合工程项目的实际情况进行确定。成本核算对象一经确定，不得随意变更。（二）成本项目1.建筑公司的成本项目主要包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。间接成本包括施工管理费、规费、利润、税金等。2.成本项目的划分应符合国家有关成本核算的规定和公司财务管理的需要，确保成本核算的准确性和合理性。（三）成本核算方法1.公司采用制造成本法进行成本核算，将工程施工过程中发生的各项费用按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配，计算工程成本。2.成本核算应按照规定的会计期间进行，定期计算工程成本，编制成本报表，为公司成本管理提供信息支持。（四）费用报销管理1.公司制定费用报销管理制度，明确费用报销的范围、标准、审批程序等。2.费用报销应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应包括发票、收据、报销单等。原始凭证应注明费用的内容、金额、日期、报销人等信息，并由相关人员签字确认。3.费用报销应按照审批程序进行，审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批等环节。未经审批的费用支出不得报销。4.财务部门应加强对费用报销的审核，审核内容包括原始凭证的真实性、合法性、完整性，费用报销的合理性、合规性等。对不符合规定的费用报销，财务部门有权拒绝报销。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司根据经营发展需要，编制固定资产购置计划，并报公司领导审批。2.固定资产购置应按照规定的程序进行招标采购或询价采购，确保采购过程的公开、公平、公正。3.购置固定资产应签订采购合同，明确采购价格、付款方式、交货时间、质量标准等条款。（三）固定资产折旧1.公司按照国家有关规定，结合公司实际情况，确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。折旧计提应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计算，确保折旧计提的准确性和一致性。（四）固定资产清查1.公司定期对固定资产进行清查，清查时间一般为每年年末。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。2.固定资产清查应编制清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。如固定资产盘盈、盘亏、毁损等，应按照规定的程序进行审批，并进行相应的账务处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。2.税务申报应提供真实、准确、完整的纳税资料，包括财务报表、纳税申报表、发票等。（二）税务筹划1.公司在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司的经营特点和税收政策，选择最优的税务筹划方案。2.税务筹划方案应报公司领导审批，并在实施过程中接受税务机关的监督检查。（三）税务风险管理1.公司建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。税务风险管理人员应定期对公司的税务风险状况进行评估，及时发现和解决税务风险问题。2.公司应加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策的变化，确保公司税务工作符合税收政策的要求。八、财务内部控制与审计（一）财务内部控制制度1.公司建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、成本费用管理、固定资产管理、税务管理等各个方面，确保财务工作的各个环节都有相应的控制措施。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务状况和经营活动进行内部审计。2.内部审计的主要内容包括财务收支审计、内部控制审计、经济效益审计等。内部审计应出具审计报告，对审计中发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（三）外部审计1.公司按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应按照审计准则的要求，对公司财务报表的真实性、合法性和完整性进行审计，并出具审计报告。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和报送。（二）财务分析1.公司定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。财务