商超零售业财务制度

PAGE商超零售业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范商超零售业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保财务信息的真实、准确、完整，为公司的决策提供可靠依据，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有商超零售门店及相关职能部门，涵盖商品采购、销售、库存管理、财务核算等各个业务环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务核算和报表编制应准确无误，数据计算和记录应严谨规范。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应遵循权责发生制，以准确反映各会计期间的经营成果。6.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，力求以最小的投入获取最大的收益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保财务工作符合法律法规和公司要求。2.组织财务核算，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果，为公司管理层提供财务分析和决策支持。3.负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转，提高资金使用效率。4.进行成本费用控制，制定成本核算方法，监督成本费用支出，降低公司运营成本。5.参与公司预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行分析和考核，确保公司预算目标的实现。6.负责税务管理，按时申报纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.加强财务风险管理，识别、评估和控制财务风险，制定风险应对措施，保障公司财务安全。8.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料，确保财务档案的完整性和保密性。（二）人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和流程。制定财务工作计划和目标，监督执行情况，定期向公司管理层汇报财务工作进展。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议，为公司决策提供支持。负责财务团队建设，组织员工培训和考核，提高团队整体素质和业务能力。协调与其他部门的关系，保障财务工作的顺利开展，维护公司整体利益。2.会计人员负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理，确保财务数据的准确性和及时性。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表，保证财务报表的质量。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息支持。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格执行现金管理制度和银行结算制度。办理现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具和使用票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理，及时反馈资金收支情况。三．财务核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。遵循国家统一的会计制度，选择适合公司业务特点的会计核算方法，确保财务报表的一致性和可比性。固定资产折旧采用年限平均法，根据固定资产的预计使用寿命和预计净残值计算折旧额。存货计价采用加权平均法，以计算存货的发出成本和期末成本。2.会计估计根据历史经验和实际情况，对坏账准备、存货跌价准备等进行合理估计，确保财务报表能够真实反映公司财务状况和经营成果。定期对会计估计进行评估和调整，如有必要，及时更新会计估计方法和参数。（二）会计科目设置与使用1.资产类科目设置“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“存货”、“固定资产”、“累计折旧”、“无形资产”等科目，用于核算公司的各类资产。按照资产的性质和类别进行明细核算，确保资产信息的准确和完整。2.负债类科目设置“短期借款”、“应付账款”、“预收账款”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“其他应付款”等科目，用于核算公司的各类负债。对负债科目进行明细核算，及时反映公司的债务情况和偿还能力。3.所有者权益类科目设置“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”等科目，用于核算公司的所有者权益。准确记录所有者权益的变动情况，为股东提供权益信息。4.成本类科目设置“商品采购成本”、“库存商品”、“主营业务成本”等科目，用于核算公司商品采购、销售过程中的成本。按照成本核算对象和成本项目进行明细核算，加强成本管理和控制。5.损益类科目设置“主营业务收入”、“其他业务收入”、“主营业务成本”、“其他业务成本”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业税金及附加”、“营业外收入”、“营业外支出”、“所得税费用”等科目，用于核算公司的收入、成本、费用和利润。对损益类科目进行明细核算，准确反映公司的经营成果。（三）财务报表编制1.资产负债表每月末编制资产负债表，反映公司在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的构成情况。资产负债表应按照会计制度规定的格式和内容进行编制，确保数据准确、项目完整。2.利润表每月末编制利润表，反映公司在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润的实现情况。利润表应按照权责发生制原则进行编制，准确计算各项收入和费用，反映公司的盈利能力。3.现金流量表每季度末编制现金流量表，反映公司在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。现金流量表应按照现金流量的分类和编制方法进行编制，分析公司的现金流量状况，为资金管理提供依据。4.财务报表附注对财务报表中的重要项目进行详细说明，包括会计政策、会计估计变更、重大事项等。财务报表附注应与财务报表相互补充，增强财务信息的透明度和可读性。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末由财务部门牵头，组织各部门编制下一年度的资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容，涵盖公司经营活动、投资活动和筹资活动的资金需求。2.各部门应根据年度经营计划和业务安排，详细预测各项收入和支出，并按时上报资金预算草案。财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成公司年度资金预算方案。3.年度资金预算方案经公司管理层审批后下达执行。在预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制资金支出，不得随意调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集管理1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.进行资金筹集时，应充分考虑筹资成本、筹资风险和资金使用效益，选择最优的筹资方案。3.严格按照法律法规和金融机构的要求办理筹资手续，签订相关合同和协议，确保筹资活动合法合规。4.加强融资后的资金管理，合理安排资金使用，按时偿还本息，维护公司良好的信用形象。（三）资金运营管理1.优化资金配置，合理安排资金在不同业务板块和项目之间的分配，提高资金使用效率。2.加强资金收支管理，严格执行资金审批制度，确保资金收支的真实性、合法性和准确性。3.定期对资金进行盘点和清查，确保资金账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。4.关注资金市场动态，合理运用闲置资金进行短期投资，提高资金收益。但投资应遵循稳健原则，确保资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和范围，按照成本费用的性质和用途进行分类核算。2.商品采购成本应包括商品进价、运输费、装卸费、保险费等直接费用，以及采购过程中发生的其他相关费用。3.销售费用应包括销售人员薪酬、促销费用、广告费用、运输费用、包装费用等与销售活动相关的费用。4.管理费用应包括管理人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等与管理活动相关的费用。5.财务费用应包括利息支出、手续费、汇兑损益等与筹资和资金运营活动相关的费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.制定成本费用定额和标准，对各项成本费用进行限额控制。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。3.加强采购成本控制，通过招标采购、集中采购、与供应商谈判等方式降低采购价格，优化采购渠道，减少采购环节的浪费。4.控制销售费用，合理安排促销活动，优化广告投放，降低运输和包装成本，提高销售费用的投入产出比。5.严格控制管理费用，精简管理机构，减少不必要的办公开支，规范差旅费和业务招待费的支出标准。6.加强财务费用控制，合理安排资金，优化筹资结构，降低筹资成本，减少资金闲置和浪费。六、收入管理（一）收入确认原则1.商品销售收入在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.其他业务收入按照相关合同或协议约定的收入确认条件进行确认。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则及时准确地核算各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。2.建立收入台账，详细记录每笔收入的来源、金额、时间等信息，便于收入的跟踪和管理。3.加强对销售收入的管理，及时催收货款，确保资金回笼。对逾期未收回的货款，应采取有效措施进行催收，如发函催款、上门催收、法律诉讼等。4.定期对收入情况进行分析，评估收入的合理性和稳定性，为公司经营决策提供依据。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确和完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。纳税申报应包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税种。3.建立税务申报台账，记录每次申报的税种、金额、申报时间等信息，便于税务管理和查询。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。税务筹划应结合公司经营特点和税收政策，通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式实现。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划的有效性和适应性。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，争取税务机关的支持和理解。（三）税务风险管理1.识别、评估和控制税务风险，建立税务风险预警机制。对可能存在的税务风险进行及时预警和提示，采取有效措施进行防范和化解。2.加强税务内部控制，规范税务核算和申报流程，确保税务处理的准确性和合规性。3.定期进行税务自查和内部审计，及时发现和纠正税务管理中存在的问题，避免税务处罚和损失。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、成本费用控制、收入管理、税务管理等各个环节，明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程。2.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。根据公司业务发展和管理要求，及时修订和补充内部控制制度。（二）内部审计与监督1.设立内部审计部门或岗位，定期对公司财务状况和经营活动进行内部审计。内部审计应包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等内容。2.加强对财务部门的日常监督，确保财务工作按照内部控制制度和财务管理制度的要求进行。对发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。3.建立财务信息披露制度，定期向公司管理层和股东披露财务信息，增强财务工作的透明度和公信力。九、财务档案管理（一）档案分类与归档1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告、财务文件等各类资料。2.按照档案的类别和时间顺序进行分类整理，建立档案目录，便于查找和管理。3.定期将财务档案进行归档