大力规范财务制度

PAGE大力规范财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.保密性原则：对涉及公司财务机密的信息予以严格保密，防止信息泄露。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。4.开展财务分析，为公司决策提供财务数据支持和建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.管理公司财务档案，确保档案资料的完整、安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督执行情况并进行调整。审核重要财务事项，参与公司重大决策的财务分析和论证。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。组织财务人员培训和考核，提高团队业务素质。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保数据准确无误。进行成本核算与控制，提供成本分析报告。协助财务经理做好财务预算编制和执行监控工作。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备相关专业职称。2.熟悉国家财务法规和税收政策，具有良好的职业道德和敬业精神。3.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。4.严格遵守公司财务保密制度，不得泄露公司财务信息。三、财务核算管理（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。2.遵循借贷记账法，按照国家统一的会计制度规定设置会计科目和账户，进行会计核算。（二）会计凭证管理1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容完整、字迹清晰、数字准确。2.记账凭证应连续编号，编号应按照经济业务发生的先后顺序排列。3.会计凭证应及时传递，不得积压，每月末应将当月的会计凭证整理装订成册，妥善保管。（三）会计账簿设置1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据具体经济业务内容进行明细核算，日记账应按照业务发生时间顺序逐笔登记。3.会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，加盖公司公章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应按照相关法律法规和程序办理。3.筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方权利义务，确保资金筹集合法、合规、安全。（二）资金使用1.公司应建立资金预算管理制度，对资金使用进行合理规划和控制。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。3.资金支付应严格执行审批制度，未经审批不得支付资金。支付申请应注明用途、金额、支付方式等内容，并附有效原始凭证。4.加强对资金使用的监督检查，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（三）资金结算1.公司应根据业务需要选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.使用现金结算应符合国家现金管理规定，严格控制现金使用范围和额度。3.银行转账结算应通过公司指定的银行账户进行，确保资金流向清晰、可追溯。（四）资金安全管理1.加强对库存现金、银行存款等资金的安全管理，采取必要的安全防范措施，确保资金安全。2.定期对资金进行清查盘点，做到账实相符。发现账实不符的，应及时查明原因并进行处理。3.加强对财务印鉴、票据等重要物品的管理，实行专人保管、专人使用，确保物品安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和账款催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，及时清理坏账。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照规定进行分类核算，确定合理的折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。3.建立固定资产购置、验收、使用、维护、处置等管理制度。固定资产购置应按照规定程序进行审批，验收合格后方可投入使用。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全、完整。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产应按照规定进行计价入账，合理确定摊销期限，按月进行摊销。3.加强对无形资产的管理和保护，确保无形资产的安全和有效使用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用信息真实、准确。（二）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，对成本费用进行预算编制、执行监控和分析考核。2.加强对成本费用支出的审批管理，严格控制各项成本费用开支，确保成本费用支出符合预算和公司规定。3.开展成本费用分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务法规和公司规定。报销时应填写报销单，注明报销事由、金额等内容，并附相关原始凭证。3.严格按照报销审批程序进行报销，未经审批的报销申请不予受理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.建立税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任，确保按时、准确申报纳税。3.税务申报资料应真实、完整，如有变更应及时办理相关手续。（二）税款缴纳1.按照国家税收法律法规规定，及时足额缴纳税款，不得拖欠、偷逃税款。2.加强对税款缴纳的管理和监督，确保税款缴纳的准确性和及时性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税收政策法规的学习和研究，及时掌握政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。3.定期开展税务自查，发现问题及时整改，避免税务处罚。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益，合理确定分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，由财务部门根据公司当年经营成果和利润分配原则，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法，确保审计工作有序开展。3.内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.按照国家法律法规规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.根据外部审计意见，及时整改存在的问题，提高公司财务管理水平。（三）财务监督1.公司建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.