百度养老院财务制度

PAGE百度养老院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范百度养老院的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，保障养老院的资金安全与合理使用，提高资金使用效益，为养老院的稳定运营和发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于百度养老院全体员工，涵盖养老院的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与成本核算、费用支出管理、资产管理、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映养老院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖养老院所有财务活动，不遗漏任何重要事项。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行养老院的财务预算，对预算执行情况进行监控和分析。2.组织财务核算工作，准确记录各项收入、成本、费用，编制财务报表。3.负责资金的筹集、调配和管理，确保资金安全和正常周转。4.加强成本控制，进行成本核算与分析，提出降低成本的措施和建议。5.参与养老院的经济决策，提供财务数据支持和分析意见。6.负责财务档案的整理、保管和归档工作。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务主管全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，审核重要财务事项。协调与其他部门的关系，参与养老院的经济决策。对财务人员进行培训和考核，提高团队整体素质。2.会计负责日常账务处理，编制记账凭证，登记账簿。进行成本核算、费用报销审核等工作。协助编制财务报表，提供财务数据支持。负责财务档案的整理和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助编制资金报表，提供资金动态信息。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，认真履行岗位职责，努力提高工作效率和质量。2.诚实守信，保守养老院的财务秘密，不泄露财务信息。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利。4.客观公正，以事实为依据，如实反映财务状况，不偏袒任何一方。5.坚持准则，严格按照国家法律法规和财务制度办事。6.提高技能，不断学习和更新财务知识，提升业务水平。7.参与管理，积极为养老院的财务管理和发展提供建议和意见。8.强化服务，为其他部门和员工提供优质的财务服务。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门根据养老院的发展规划、经营目标和上一年度财务预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应涵盖收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等主要方面。收入预算应根据市场需求、收费标准等因素进行预测；成本预算应包括人员工资、物资采购、设备维护等各项成本；费用预算应明确各项管理费用、销售费用等支出；资金预算应合理安排资金的筹集、使用和周转。3.财务部门将预算草案提交养老院管理层审核，管理层根据实际情况提出修改意见，财务部门进行调整后形成正式预算方案。4.正式预算方案经养老院决策机构批准后下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算方案组织实施，确保各项收入和支出符合预算要求。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差和问题。3.对于预算执行偏差较大的项目，财务部门应会同相关部门进行深入分析，查找原因，提出改进措施，并及时调整预算。4.建立预算执行报告制度，各部门每月向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门汇总后向管理层汇报。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整内容。2.财务部门对申请进行审核，并会同相关部门进行评估，提出调整建议。3.调整建议经养老院管理层审核批准后，财务部门对预算进行相应调整，并下达新的预算指标。四、收入管理（一）收费标准制定1.根据养老院的服务内容、服务质量、市场行情等因素，制定合理的收费标准。2.收费标准应明确不同服务项目的收费金额、收费方式、收费周期等内容，并向社会公示。3.定期对收费标准进行评估和调整，确保其合理性和竞争力。（二）收入核算1.财务部门应按照收费标准和实际收费情况，及时、准确地核算各项收入。2.收入核算应区分不同的收入来源，如床位费收入、护理费收入、餐饮费收入等，并进行明细核算。3.对于预收的费用，应按照权责发生制原则进行核算，确认为当期收入。（三）收入管理措施1.加强收费管理，严格执行收费标准，杜绝乱收费现象。2.建立收费台账，详细记录收费情况，定期进行核对和清理。3.加强与客户的沟通，及时解答客户关于收费的疑问，确保客户对收费情况清楚明白。4.对于欠费客户，应及时进行催缴，采取有效措施确保款项收回。五、成本与费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象，将养老院的各项成本按照服务项目、部门等进行分类核算。2.成本核算应包括直接成本和间接成本。直接成本如人员工资、物资采购等直接与服务相关的支出；间接成本如管理费用、水电费等需要分摊计入服务成本的支出。3.采用合理的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算各项服务的成本。4.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，提出降低成本的措施和建议。（二）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。2.费用报销应严格按照制度执行，报销凭证应真实、合法、有效，符合财务规定。3.报销流程一般包括：经办人填写报销单并附上相关凭证，部门负责人审核，财务部门审核，管理层审批，出纳付款。4.对于大额费用报销，应实行集体决策审批制度，确保费用支出的合理性和必要性。5.加强费用报销的监督检查，对不符合规定的报销予以退回，并追究相关人员责任。（三）成本与费用控制措施1.加强成本管理意识培训，提高全体员工对成本控制的重视程度。2.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的环节和浪费。3.加强物资采购管理，建立供应商评估机制，降低采购成本。4.合理控制人员数量和工资水平，提高人员工作效率。5.加强设备维护和管理，延长设备使用寿命，降低设备维修成本。6.严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支，对费用支出进行定期分析和监控。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对现金进行盘点，确保账实相符；每月与银行核对账目，及时发现和处理未达账项。加强对货币资金收支的审批和监督，防范资金风险。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时进行催收，确保款项及时收回。对于确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销处理。3.存货加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度。定期对存货进行盘点，确保账实相符；对盘盈、盘亏的存货及时进行处理。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置根据养老院的发展需要和实际情况，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。对购置的固定资产进行严格的验收，确保其质量和性能符合要求。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更；如需变更，应经管理层批准，并在财务报表附注中说明。3.固定资产处置对闲置、报废的固定资产进行及时处置，处置方式包括出售、报废、捐赠等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量对符合无形资产定义的资产，如土地使用权、商标权、专利权等，进行确认和计量。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更；如需变更，应经管理层批准，并在财务报表附注中说明。3.无形资产处置对不再使用或已无价值的无形资产进行处置，处置方式包括转让、出售等。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。（四）资产清查1.定期对养老院的资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等各类资产，确保账实相符。3.对清查中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，并按照规定程序进行处理。4.资产清查结束后，应编制资产清查报告，报送管理层和相关部门。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家财务制度和会计准则的要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告应真实、准确、完整地反映养老院的财务状况、经营成果和现金流量情况。4.财务报告编制完成后，应经财务主管审核，管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，揭示养老院的财务风险和经营问题，提出改进措施和建议。4.财务分析报告应及时报送管理层，为管理层制定经营策略和决策提供依据。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.加强对财务人员的监督，确保财务人员严格遵守财务制度和职