财务制度范本及流程

PAGE财务制度范本及流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高资金使用效益，促进公司/组织健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工，涵盖公司/组织所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则及相关财经政策，确保财务活动符合法律要求。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。完整性原则：涵盖财务活动的各个环节，建立健全财务管理制度体系，确保无管理漏洞。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司/组织决策提供及时有效的支持。效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和完善公司/组织财务管理制度、流程及相关财务政策。组织财务核算工作，准确记录公司/组织各项经济业务，编制财务报表。进行财务分析，为公司/组织决策提供财务数据支持和财务建议。负责资金筹集、调配和管理，确保资金安全和正常运转。加强成本费用控制，监督各项费用支出，进行成本核算与分析。负责税务管理，依法纳税申报，合理进行税务筹划。管理财务档案，确保财务资料的完整、安全和有效保存。配合内外部审计、监督检查等工作，提供相关财务资料和解释说明。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门工作，组织实施财务管理制度和流程。制定财务工作计划和目标，监督执行情况并及时调整。组织财务核算与分析，为公司/组织高层决策提供财务依据。负责资金管理、税务筹划等重要财务工作的决策与执行。协调财务部门与其他部门的工作关系，保障财务工作顺利开展。对财务人员进行培训、考核和管理，提升团队整体素质。会计人员按照会计准则和公司/组织财务制度，进行账务处理和财务核算。编制记账凭证，登记账簿，确保财务数据准确无误。负责财务报表的编制和报送工作，保证报表质量。协助进行成本核算与控制，提供成本相关数据和分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责公司/组织现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，确保资金安全。协助编制资金报表，反映资金收支情况。办理与银行相关的其他业务，如账户管理、贷款申请等。三、财务管理制度1.资金管理制度资金预算管理各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门年度资金预算，报财务部门汇总。财务部门结合公司/组织整体战略目标和资金状况，对各部门资金预算进行审核、平衡和调整，形成公司/组织年度资金预算方案。年度资金预算经公司/组织管理层审批后执行，各部门应严格按照预算控制资金支出，不得超预算支出。定期对资金预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行偏差并采取措施进行调整。资金筹集管理根据公司/组织发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括但不限于银行贷款、股权融资、债券发行等。制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等，并报公司/组织管理层审批。对资金筹集过程中的相关文件、合同等进行严格审核，确保筹集活动合法合规。加强对筹集资金的管理，确保资金及时足额到位，并按照规定用途使用。资金使用管理建立资金审批制度，明确各类资金支出的审批流程和审批权限。资金支出应严格按照审批后的预算和合同执行，不得擅自改变用途。对于大额资金支出，应实行集体决策和联签制度，确保资金使用安全。加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效，防止资金浪费和挪用。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并加以解决。资金风险管理识别和评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。制定相应的风险应对措施，如合理安排资金结构、加强资金流动性管理、建立风险预警机制等。定期对资金风险状况进行监测和评估，及时调整风险应对策略。2.资产管理制度固定资产管理明确固定资产的确认标准和分类，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。制定固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等管理制度和流程。固定资产购置应按照预算和审批程序进行，购置后及时组织验收，确保资产符合要求。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产成本。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行相应处理。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按规定进行核销。流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理建立存货管理制度，包括存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节。存货采购应根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，确保存货数量和质量满足生产经营需要。加强存货验收管理，确保入库存货的数量、质量、规格等符合要求。对存货进行分类保管，建立存货保管台账，定期进行盘点，及时处理积压、变质存货。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本计算准确。应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。加强销售合同管理，明确付款方式、付款期限等条款，从源头上控制应收账款风险。对应收账款进行账龄分析和风险评估，及时采取催收措施，降低坏账损失。定期与客户核对账目，确保应收账款金额准确无误。对于长期未收回的应收账款，应查明原因并追究相关责任人的责任。3.成本费用管理制度成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用受益对象准确核算成本费用。采用合理的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本计算准确。成本费用核算应与财务会计核算相结合，保证财务数据的一致性和准确性。成本费用控制措施建立成本费用预算制度，各部门应根据年度经营计划编制成本费用预算，报财务部门审核汇总。财务部门对成本费用预算进行分解和下达，明确各部门成本费用控制目标，并定期进行考核。加强成本费用日常控制，严格审核各项成本费用支出，杜绝不合理开支。开展成本分析与控制活动，定期对成本费用构成和变动情况进行分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施进行改进。费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准、流程和审批权限。员工报销费用应填写报销申请表，附上相关发票、收据等原始凭证，并按照规定流程进行审批。财务部门对报销凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效，报销金额符合规定标准。对于不符合报销规定的费用，财务部门有权拒绝报销，并向报销人说明原因。定期对费用报销情况进行统计和分析，发现异常情况及时进行调查和处理。四、财务核算流程1.会计凭证编制经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给会计人员。会计人员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。审核无误的原始凭证，会计人员根据其内容编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、借贷方向等，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。2.账簿登记根据审核后的记账凭证，会计人员按照会计科目分类，逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整，不得隔页、跳行。定期对账簿记录进行核对，确保账账相符（总账与明细账、日记账核对）。3.财务报表编制会计人员按照会计准则和公司/组织财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。在编制财务报表前，应对账簿记录进行全面核对和调整，确保数据准确无误。财务报表编制完成后，应进行审核，审核内容包括报表数据的准确性、报表格式的规范性、报表内容的完整性等。审核无误后，加盖财务印章并报送给相关部门和人员。4.财务报告分析财务部门定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司/组织管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，通过对比分析、比率分析等方法，揭示公司/组织财务活动中存在的问题和潜在风险。根据财务分析结果，提出改进建议和措施，为公司/组织优化财务管理、提高经济效益提供参考。五、财务审批流程1.日常费用报销审批流程报销人填写费用报销申请表，详细注明费用发生日期、事由、金额、报销部门等信息，并附上相关原始凭证。将报销申请表提交给部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，确认无误后签字批准。报销申请表流转至财务部门，财务人员对报销凭证的合法性、合规性、准确性进行审核，审核通过后签字。财务负责人根据财务审核情况进行审批，对于金额较大的费用报销，需报公司/组织管理层审批。审批通过后，报销人将报销申请表及相关凭证提交给出纳人员，出纳人员按照规定办理报销付款手续。2.采购付款审批流程采购部门根据采购计划签订采购合同，明确采购商品或服务的名称、规格、数量、价格、付款方式、付款期限等条款。采购合同签订后，采购人员将合同副本提交给财务部门备案。采购商品或服务到货后，采购人员填写付款申请单，附上采购合同、验收单、发票等相关凭证。付款申请单先提交给采购部门负责人审核，确认采购事项属实后签字。再流转至财务部门，财务人员对付款申请进行审核，重点审核合同条款执行情况、发票真实性、金额准确性等，审核通过后签字。财务负责人根据财务审核情况进行审批，对于大额采购付款，需报公司/组织管理层审批。审批通过后，出纳人员按照合同约定的付款方式和期限办理付款手续。3.资金支出审批流程（除费用报销、采购付款外的其他资金支出）资金使用部门提出资金支出申请，详细说明支出事由、金额、资金用途等，并附上相关文件、合同等依据。部门负责人对资金支出申请进行初审，审核支出的必要性和合理性，签字确认后提交给财务部门。财务部门对资金支出申请进行财务审核，包括资金来源、资金预算、支付方式等方面的审核，审核通过后签字。财务负责人根据财务审核情况进行审批，对于重大资金支出，需组织相关部门进行论证，并报公司/组织管理层审批。审批通过后，出纳人员按照审批意见办理资金支付手续。六、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和监督流程。财务部门定期对公司/组织财务活动进行自查，检查财务制度执行情况、财务核算准确性、资金使用合规性等。各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息，对发现的问题及时进行整改。设立内部审计岗位或委托内部审计机构，对公司/组织财务活动进行定期或不定期审计，审计内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等。2.外部审计监督按照法律