更改财务制度

PAGE更改财务制度一、总则（一）目的本财务制度的更改旨在适应公司业务发展的新需求，加强财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的高效、准确与合规，为公司的稳定运营和可持续发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动，包括但不限于资金管理、预算管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等方面。（三）制定依据本制度依据国家现行的相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等，以及行业通行的财务标准和规范，并结合公司的实际情况制定。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行与监督，确保公司财务活动符合法律法规和内部规定。2.组织编制公司年度财务预算、决算，并对预算执行情况进行跟踪、分析与考核。3.负责公司资金的筹集、调配与使用，优化资金结构，提高资金使用效率，确保资金安全。4.开展成本费用核算与控制，制定成本费用标准，分析成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。5.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的登记、核算、清查与处置，确保资产的安全与完整。6.定期编制财务报告，为公司管理层及相关部门提供准确、及时的财务信息，为决策提供依据。7.配合内外部审计、税务等部门的工作，提供相关财务资料，接受审计监督和税务检查。8.参与公司重大经济决策，对项目投资、融资、并购等活动进行财务分析与风险评估，提出专业意见。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务部门的管理工作，制定财务工作计划与目标，并组织实施。组织领导财务核算、财务管理等各项工作，确保财务工作的规范、高效运行。参与公司重大经济决策，提供财务专业支持，负责财务风险的识别、评估与控制。协调与内外部相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。负责财务人员的培训、考核与晋升等工作，提高财务团队的整体素质。2.会计人员按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责各类费用的审核与报销工作，严格执行费用标准，确保费用支出的合理性与合规性。协助编制公司年度预算、决算，跟踪预算执行情况，提供预算执行分析数据。负责财务档案的整理、归档与保管工作，确保财务档案的完整与安全。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付与保管工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。协助会计人员做好资金核对工作，提供资金收付明细等相关资料。三、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模与方式。资金筹集方式包括但不限于股权融资、债权融资、内部融资等。2.进行股权融资时，应按照相关法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资活动的合法合规。3.开展债权融资时，应充分评估融资成本、风险等因素，选择合适的融资渠道和融资工具，签订规范的融资合同，明确双方权利义务。4.加强内部融资管理，优化资金配置，提高资金使用效率，鼓励各部门合理利用闲置资金，减少资金沉淀。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出需经公司管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营、投资等合法合规的用途。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据充分、手续齐全。对于涉及大额资金支付的业务，应实行双人经办、交叉审核等制度。4.合理安排资金支付顺序，优先保障公司正常运营所需资金，确保工资、税款、供应商货款等按时足额支付。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务特点和风险状况，选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，详细记录每笔资金结算业务的发生时间、金额、结算方式、对方单位等信息，便于查询和核对。4.加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时掌握金融政策变化，争取优惠的资金结算条件，降低资金结算成本。四、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年定期编制年度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合自身业务特点，提出本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资产负债预算等。3.财务部门负责对各部门提交的预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况进行综合平衡，编制公司年度预算草案，提交公司管理层审议。4.公司管理层对年度预算草案进行审批后，下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行跟踪、监控，定期编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行过程中的差异和问题。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，及时分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。4.各部门应定期对本部门预算执行情况进行分析总结，针对存在的问题提出改进措施和建议，不断提高预算执行的准确性和有效性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应由预算执行部门提出，详细说明调整的原因、内容、金额等，并提供相关依据和证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。4.经公司管理层批准的预算调整事项，应及时下达各部门执行，并相应调整预算指标和相关财务报表数据。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司按照国家统一的会计制度和相关成本核算办法，对成本费用进行分类核算，确保成本费用数据的准确、完整。2.成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，正确归集和分配各项成本费用。3.费用核算应严格按照公司制定的费用标准和开支范围进行，明确费用的核算口径和计算方法，确保费用核算的一致性和规范性。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制目标体系，将成本费用控制指标分解到各部门、各岗位，明确成本费用控制责任。2.加强成本费用日常管理，严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理开支。对于重大成本费用支出项目，应进行专项分析和控制。3.开展成本费用分析与考核工作，定期对成本费用控制情况进行分析评价，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对未完成控制目标的进行相应处罚。（三）成本费用报销1.制定完善的成本费用报销制度，明确报销流程、审批权限和报销标准。2.员工报销成本费用时，应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关部门负责人审核、财务部门审核后，报公司领导审批。3.财务部门对报销凭证进行严格审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求报销人补充或更正。4.加强对成本费用报销的监督检查，定期对报销情况进行抽查，发现问题及时处理，确保成本费用报销的真实性、合理性和合规性。六、资产管理（一）固定资产管理1.明确固定资产的定义、分类标准和确认条件，按照规定进行固定资产的初始计量和后续计量。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、原值、折旧等信息，确保固定资产账实相符。3.制定固定资产折旧政策，合理确定折旧方法和折旧年限，按照规定计提固定资产折旧。4.加强固定资产日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全与完整。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定履行审批程序，评估处置价格，确保处置过程的公开、公正、透明。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。（二）流动资产（存货等）管理1.加强存货管理，建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的操作流程。2.合理确定存货储备定额，避免存货积压或缺货，降低存货成本。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质等存货。3.加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行账龄分析和跟踪催收。制定合理的信用政策，控制应收账款规模，降低坏账风险。4.加强货币资金、应收票据等流动资产的管理，确保资金安全，提高资金使用效率。定期对货币资金进行盘点，核对银行存款余额，确保账实相符。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司按照国家统一的会计制度和相关财务报告准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、瞒报、漏报财务信息。3.财务报告编制过程中，应严格按照规定的会计政策和会计估计进行核算，确保财务数据的一致性和可比性。4.财务报告编制完成后，应进行内部审核和审批，确保财务报告的质量。审核重点包括财务数据的准确性、报表格式的规范性、附注内容的完整性等。（二）财务报告分析1.定期开展财务报告分析工作，对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行深入分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务报告分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，结合公司实际情况，重点分析公司的盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力等方面的情况。3.分析财务报告中的异常数据和变动趋势，找出原因和潜在风险，并提出相应的改进措施和建议。4.编写财务分析报告，内容应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等，报告应语言简洁、逻辑清晰、重点突出。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖资金管理、预算管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等各个环节，确保财务活动的规范有序进行。2.明确各部门、各岗位在财务内部控制中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。3.制定财务内部控制流程，对各项财务业务的操作流程进行详细规范，明确关键控制点和控制措施，确保财务风险可控。（二）内部审计与监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计监督，检查财务内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性和合规性，预算执行情况，成本费用控制情况，资产管理情况等方面的内容。3.加强对内部审计发现问题的整改跟踪，确保整改措施得到有效落实，不断完善公司财务内部控制制度。（三）外部审计与监督1.按照国家法律法规和相关规定，定期聘请外部审