建立建全财务制度

PAGE建立建全财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，实现财务决策、执行、监督相互分离、相互制约。5.成本效益原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高工作效率。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.进行财务预算的编制、执行和分析，为公司决策提供财务依据。4.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和高效运作。5.开展成本费用控制，优化成本结构，提高公司经济效益。6.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。7.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务风险。8.加强财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度及流程。领导财务预算编制、执行和分析工作。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策。监督财务工作的合规性和准确性。2.会计负责财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。协助编制财务报表，确保数据准确无误。负责财务档案的整理和保管。参与财务预算编制和成本核算工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金和有价证券。负责资金的收付和票据管理。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备相关职称。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度。3.具有良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，选择适合本公司的会计政策和会计估计方法。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务经理批准，并及时通知相关部门。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核。2.审核无误的原始凭证交会计人员编制记账凭证。3.记账凭证经审核后登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一会计制度和公司规定的格式、内容和编制方法编制。2.财务报表编制完成后，经财务经理审核、总经理批准后报送相关部门和单位。3.定期对财务报表进行分析，为公司决策提供参考依据。四、财务预算（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况进行编制。2.坚持实事求是，做到积极稳妥、留有余地。3.实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的方法。（二）预算编制流程1.每年[具体时间]，公司下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门根据公司预算编制通知，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，提出综合平衡意见，反馈给各部门进行调整。4.各部门根据财务部门反馈意见进行调整后，再次报送财务部门。5.财务部门将调整后的预算草案报公司预算管理委员会审议。6.公司预算管理委员会审议通过后，报总经理批准，形成公司年度预算方案。（三）预算执行与监控1.公司年度预算方案下达后，各部门应严格按照预算执行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整的原因、内容、金额等，并提供相关依据。3.预算调整申请经财务部门审核、公司预算管理委员会审议、总经理批准后实施。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.在资金筹集过程中，应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务，保障公司合法权益。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的合理需要。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全、准确。4.严禁挪用、挤占公司资金，严禁将公司资金用于非法活动。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强资金安全防范措施。2.加强对库存现金的管理，严格执行现金限额管理制度，确保库存现金安全。3.加强对银行存款的管理，定期进行银行存款函证，防范银行存款风险。4.加强对资金印章、票据的管理，确保资金印章、票据的安全使用和保管。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、可靠性原则，真实反映公司生产经营活动的成本费用情况。（二）成本费用分类与核算方法1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本按照产品品种或项目进行核算，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。3.销售费用、管理费用、财务费用按照费用项目进行核算，分别计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高成本费用效益。4.加强成本费用分析，定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施进行控制。（四）成本费用报销管理1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定的审批流程进行审批。3.财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强货币资金的日常管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收应收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应按照规定的程序进行招标、采购，确保资产质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态、使用情况等。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法、合规。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保无形资产来源合法、价值合理。对取得的无形资产进行准确核算，及时登记入账。2.无形资产摊销按照国家统一会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提准确、及时。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法、合规。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报数据准确、及时。（二）税款缴纳1.按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款，避免逾期缴纳税款产生滞纳金和罚款。2.加强对税款缴纳情况的监控，确保税款缴纳合规、准确。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.定期进行税务风险评估，及时发现和解决税务风险问题。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，合理降低税务风险。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法、合规、有序进行。2.保障公司资产安全，防止资产流失。3.提高财务信息质量，确保财务信息真实、准确、完整。4.提高资金使用效益，促进公司发展战略的实现。将内部控制要素1.内部环境：营造良好的内部控制环境，包括公司治理结构、企业文化、人力资源政策等。2.风险评估：识别、评估公司面临的各种风险，为内部控制提供依据。3.控制活动：制定和执行各项控制措施，确保风险得到有效控制。4.信息与沟通：建立健全信息系统，确保信息及时、准确地传递和沟通。5.内部监督：对内部控制的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正问题。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限，确保各项业务经过适当的授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保护措施，确保资产安全。5.预算控制：加强预算管理，严格控制预算执行，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和各岗位的工作绩效进行考核评价，将考核结果与薪酬、晋升等挂钩。十、财务档案管理（一）财务档案范围1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计核算资料。2.财务预算、财务分析报告等财务管理资料。3.税务申报资料、税务审计报告等税务管理资料。4.资金筹集、资金使用等资金管理资料。5.资产管理资料，包括固定资产卡片、无形资产台账等。6.财务内部控制制度、财务审计报告等财务监督资料。7.其他与财务活动相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。2.财务档案应分类存放，便于查找和使用。3.财务档案应编制目录，注明档案名称、日期、保管期限等信息。（三）财务档案保管与借阅1.建立财务档案保管制度，明确财务档案的保管期限和保管要求。2.财务档案应