熟悉财务流程财务制度

PAGE熟悉财务流程财务制度一、总则1.目的本财务流程与财务制度旨在规范公司/组织的财务活动，确保财务信息的准确、完整和及时，保障公司/组织的资金安全，提高财务管理效率，为公司/组织的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司/组织内所有部门及全体员工，涵盖公司/组织的各项财务收支、资金运作、资产管理等活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家相关法律法规和行业标准，确保公司/组织的财务活动合法合规。准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为公司/组织的决策提供及时有效的支持。完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，不留财务管理死角。成本效益原则：在保证财务管理质量的前提下，合理控制财务管理成本，提高财务管理效益。二、财务流程（一）资金筹集流程1.资金需求预测各部门根据业务发展规划，提前向财务部门提交资金需求预测报告，详细说明资金用途、金额、时间等。财务部门汇总分析后，结合公司/组织的整体战略和资金状况，制定年度资金筹集计划。2.筹集方式选择根据资金需求和公司/组织实际情况，选择合适的筹集方式，如银行贷款、股权融资、债券发行等。财务部门负责对不同筹集方式的成本、风险等进行评估，为管理层提供决策依据。3.融资申请与审批确定筹集方式后，由相关部门按照规定程序准备融资申请材料，提交给管理层审批。审批通过后，财务部门负责与金融机构等进行沟通协调，办理融资手续。4.资金到位与管理融资款项到位后，财务部门及时进行账务处理，确保资金安全。严格按照资金使用计划安排资金，监控资金流向，防止资金挪用等情况发生。（二）资金支付流程1.费用申请各部门发生费用支出时，由经办人填写费用申请表，详细说明费用事由、金额、支付方式等，并附上相关证明材料。申请表经部门负责人审核签字后，提交给财务部门。2.财务审核财务部门收到费用申请表后，按照财务制度和审批权限进行审核。审核内容包括费用的真实性、合理性、合规性等。对于不符合规定的申请，财务部门有权要求补充材料或予以退回。3.审批流程根据公司/组织的审批权限，费用申请依次提交给各级审批人审批。审批人应认真审核申请内容，签署审批意见。审批通过后，申请表返回财务部门。4.支付执行财务部门根据审批通过的费用申请表，办理资金支付手续。对于金额较大的支出，应采用银行转账等安全支付方式；对于小额支出，可根据实际情况采用现金支付等方式。支付完成后，及时进行账务处理，并将相关凭证归档保存。（三）财务报销流程1.报销准备员工发生可报销费用后，应及时收集整理相关发票、收据等报销凭证，并按照要求填写报销单。报销单应注明报销日期、报销人姓名、部门、费用明细、金额等信息。2.部门初审报销人将填写好的报销单提交给所在部门负责人进行初审。部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性，确保费用与业务相关，并签字确认。3.财务审核部门初审通过后，报销单提交给财务部门进行审核。财务审核人员按照财务制度和审批流程，对报销凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额的准确性进行审核。对于不符合规定的报销，财务部门有权拒绝报销。4.审批流程根据公司/组织的审批权限，报销单依次提交给各级审批人审批。审批人应在规定时间内完成审批，并签署意见。审批通过后，报销单返回财务部门。5.报销支付财务部门根据审批通过的报销单，按照规定的支付方式进行报销支付。报销款项一般通过银行转账支付到报销人指定的银行账户。支付完成后，财务部门将报销凭证加盖“已报销”章，并进行归档保存。（四）财务核算流程1.凭证编制财务人员根据审核无误的原始凭证，按照会计准则和财务制度的规定，编制记账凭证。记账凭证应准确记录经济业务的内容、金额、会计科目等信息，并注明附件张数。2.账簿登记将编制好的记账凭证按照时间顺序登记到各类账簿中，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到字迹清晰、数字准确、摘要完整，及时反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.财务报表编制定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司/组织在一定时期内的财务状况和经营成果，为管理层和外部使用者提供决策依据。4.财务分析对财务报表数据进行分析，运用各种分析方法和指标，如比率分析、趋势分析、结构分析等，评估公司/组织的财务状况、经营业绩和发展趋势。通过财务分析，发现问题，提出建议，为公司/组织的决策提供支持。（五）资产管理流程1.资产购置各部门因业务需要购置资产时，应提前向财务部门提交资产购置申请，说明购置资产的名称、规格、数量、预算等信息。财务部门审核后，报管理层审批。审批通过后，由采购部门负责按照规定程序进行采购。2.资产验收资产购置到货后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、质量、性能等是否符合合同要求。验收合格后，填写资产验收单，并办理资产入账手续。3.资产登记与保管财务部门对验收合格的资产进行登记，建立资产台账，详细记录资产的名称、规格、型号、购置时间、使用部门、存放地点等信息。使用部门负责资产的日常保管，确保资产安全完整。4.资产折旧与摊销根据资产的性质和使用寿命，按照会计准则的规定计提资产折旧或进行摊销。财务部门定期计算资产折旧和摊销金额，并进行账务处理。5.资产清查与盘点定期（年度）对公司/组织的资产进行清查与盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作由财务部门牵头，各使用部门配合。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。6.资产处置资产因报废、出售、转让等原因需要处置时，由使用部门提出申请，说明处置原因、资产状况等信息。财务部门审核后，报管理层审批。审批通过后，按照规定程序进行资产处置，并及时进行账务处理。三、财务制度（一）财务审批制度1.审批原则分级审批原则：根据公司/组织的管理架构和业务性质实行分级审批，明确各级审批人的审批权限和责任。集体决策原则：对于重大财务事项，应实行集体决策，确保决策的科学性和公正性。责任追究原则：对审批失误或违规审批行为，追究相关审批人的责任。2.审批权限划分一般费用审批：明确不同金额范围的费用审批流程和审批人，如小额费用由部门负责人审批，较大金额费用需经财务负责人和更高层级领导审批。重大资金支出审批：对于重大投资、大额贷款等资金支出，应经过公司/组织管理层集体决策，并报董事会等相关机构审批。3.审批流程规范审批人应在规定时间内完成审批，不得拖延。审批意见应明确，不得模糊不清或推卸责任。审批过程中如有疑问或需要补充材料，应及时与经办人沟通。（二）财务预算管理制度1.预算编制原则全面性原则：涵盖公司/组织所有部门和各项业务活动的财务收支预算。准确性原则：预算编制应基于对市场、业务等情况的充分调研和分析，确保预算数据真实可靠。可行性原则：预算目标应具有可操作性，符合公司/组织的实际情况和发展战略。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程年度预算编制前，各部门根据公司/组织的战略目标和业务计划，提出本部门的预算草案。财务部门汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核。将审核后的预算草案提交给管理层审议，经批准后形成年度财务预算。3.预算执行与监控各部门严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。4.预算调整如因市场环境变化、业务调整等原因需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经审核批准后进行调整。（三）财务内部控制制度1.内部控制目标保证财务信息的真实性和完整性。确保资产安全，防止资产流失。提高财务管理效率，规范财务行为。防范财务风险，确保公司/组织稳健运营。2.内部控制措施不相容职务分离：明确财务岗位之间的职责分工，避免不相容职务由同一人担任，如出纳与会计不得兼任。授权审批控制：严格执行财务审批制度，确保各项财务活动经过授权审批。会计系统控制：建立健全会计核算体系，规范会计凭证、账簿、报表等的编制和管理。财产保护控制：加强资产的保管和维护，定期进行清查盘点，确保资产安全。预算控制：通过预算编制和执行监控，实现对财务收支的有效控制。风险评估与控制：定期对公司/组织面临的财务风险进行评估，制定相应的风险应对措施。3.内部审计与监督设立内部审计部门，定期对公司/组织的财务活动进行审计。内部审计人员应独立、客观地开展审计工作，发现问题及时提出整改意见。加强对财务制度执行情况的监督检查，对违规行为严肃处理。（四）财务档案管理制度1.档案范围包括会计凭证（原始凭证、记账凭证）、账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务审批文件、财务分析报告等各类财务文件。2.档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、时间顺序等进行编号和装订。整理好的档案应及时归档，存放在专门的档案柜中。3.档案保管期限根据国家相关规定，确定各类财务档案的保管期限，如会计凭证保管期限为30年，财务报表保管期限为10年等。4.档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经批准后在指定地点查阅。外部单位或个人查阅档案需持有效证件和相关证明，经公司/组织领导批准，并办理查阅登记手续。借阅档案应严格按照规定期限归还，确保档案安全。5.档案销毁超过保管期限的财务档案，由财务部门提出销毁申请，经公司/组织领导批准后，按照规