工程核算财务制度

PAGE工程核算财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司工程核算财务行为，加强工程财务管理与监督，确保工程成本核算准确、财务信息真实可靠，提高公司工程管理水平和经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司所有工程项目的财务核算与管理，包括但不限于新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及行业标准和公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保工程财务核算合法合规。2.准确性原则：准确记录和核算工程成本、收入、费用等各项财务数据，保证财务信息真实可靠。3.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为工程管理决策提供及时有效的财务信息。4.全面性原则：涵盖工程建设全过程的财务核算与管理，确保无遗漏。5.权责发生制原则：按照权责发生的时间确认收入和费用，合理计算工程损益。二、工程核算组织与职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善工程核算财务制度及相关流程。2.组织工程财务核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿。3.定期进行工程成本核算与分析，编制工程财务报表，提供财务分析报告。4.参与工程预算编制审核，监控工程成本执行情况，提出成本控制建议。5.负责工程资金管理，合理安排资金，确保工程资金安全。6.配合工程审计、竣工决算等工作，提供相关财务资料。（二）工程管理部门职责1.负责工程项目的组织实施与管理，制定工程进度计划。2.提供工程预算基础资料，参与工程预算编制。3.控制工程成本，及时反馈成本变动情况，协助财务部门进行成本分析。4.负责工程物资采购、验收、保管等工作，建立物资台账。5.配合财务部门进行工程款项支付审核，确保款项支付合规。6.组织工程竣工验收，提供竣工决算相关资料。（三）其他部门职责各相关部门按照各自职责，配合做好工程核算财务工作，如人力资源部门提供人工成本信息，采购部门提供物资采购价格等。三、工程预算管理（一）预算编制1.工程管理部门应在工程立项后，根据工程设计文件及施工方案，编制工程预算草案。2.预算草案应包括工程直接成本（如人工、材料、设备等）、间接成本（如管理费、规费等）、利润及税金等内容。3.财务部门参与工程预算编制审核，重点审核预算的合理性、准确性及资金安排的可行性。（二）预算执行1.工程管理部门应严格按照工程预算组织施工，控制工程成本支出。2.财务部门根据预算安排工程资金，对超预算支出进行严格审核，未经批准不得支付。3.如因工程变更等原因导致预算调整，工程管理部门应及时提出调整申请，经相关部门审核批准后，财务部门据此调整预算。（三）预算考核1.建立工程预算考核制度，对工程管理部门预算执行情况进行考核。2.考核指标包括预算执行率、成本节约率等。3.根据考核结果，对预算执行良好的部门给予奖励，对执行不力的部门进行处罚。四、工程成本核算（一）成本核算对象以单项工程或单位工程为成本核算对象，对同一工程项目中不同施工部位、不同施工阶段的成本进行分别核算。（二）成本项目1.人工成本：包括直接从事工程施工人员的工资、奖金、津贴、补贴等。2.材料成本：工程耗用的各种原材料（如钢材、水泥、木材等）、构配件、周转材料等的成本。3.机械成本：施工机械的折旧费、租赁费、修理费等。4.其他直接费：如施工水电费、临时设施费、场地清理费等。5.间接成本：工程管理部门的管理费、规费等。（三）成本核算方法1.直接成本核算：对于能够直接归属某一成本核算对象的成本，直接计入该成本核算对象。2.间接成本分配：对于不能直接归属某一成本核算对象的间接成本，按照一定的分配方法（如按直接成本比例、按工程量比例等）分配计入各成本核算对象。3.成本核算周期：按月或按工程进度进行成本核算，及时反映工程成本变动情况。（四）成本核算流程1.工程管理部门定期收集工程成本相关资料，如人工考勤记录、物资出入库单、机械使用记录等，并提交给财务部门。2.财务部门审核相关资料，按照成本核算方法进行成本计算，编制成本核算报表。3.财务部门定期与工程管理部门核对成本数据，确保成本核算准确无误。五、工程收入与费用核算（一）工程收入核算1.按照工程合同约定的结算方式和时间确认工程收入。2.工程收入包括工程价款收入、工程索赔收入、奖励收入等。3.财务部门根据工程结算单、发票等凭证确认工程收入，并进行账务处理。（二）工程费用核算1.工程费用按照成本核算的规定进行归集和分配，计入相应的成本核算对象。2.费用支出应取得合法有效的原始凭证，经审核后进行账务处理。3.对于跨期费用，应按照权责发生制原则进行分摊。六、工程资金管理（一）资金筹集1.根据工程建设需要，合理筹集工程资金，确保资金及时足额到位。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券等。3.财务部门负责办理资金筹集相关手续，合理安排资金结构，降低资金成本。（二）资金使用1.工程资金实行专款专用，严格按照工程预算和合同约定使用。2.建立工程款项支付审批制度，明确审批流程和权限。3.支付工程款项时，应审核相关合同、发票、验收报告等凭证，确保支付合规。（三）资金监控1.财务部门定期对工程资金使用情况进行监控，分析资金使用效率。2.如发现资金使用异常，应及时查明原因并采取措施加以纠正。3.定期编制工程资金报表，向公司管理层汇报资金使用情况。七、工程财务报表与分析（一）财务报表1.定期编制工程财务报表，包括工程成本报表、工程收入报表、工程资金报表等。2.工程财务报表应真实、准确、完整地反映工程财务状况和经营成果。3.财务报表编制完成后，应进行审核、签章，及时报送公司管理层及相关部门。（二）财务分析1.定期对工程财务状况进行分析，为工程管理决策提供依据。2.财务分析内容包括工程成本分析、工程收入分析、资金使用分析、利润分析等。3.通过财务分析，找出工程管理中存在的问题，提出改进措施和建议。八、工程竣工决算（一）决算准备1.工程竣工后，工程管理部门应及时清理工程物资、债权债务等，编制竣工决算资料。2.财务部门应核对工程成本、收入、费用等财务数据，确保准确无误。3.组织相关部门对竣工决算资料进行审核，对发现的问题及时整改。（二）决算编制1.根据审核后的竣工决算资料，编制工程竣工决算报告。2.竣工决算报告应包括工程概况、财务决算情况、工程成本分析、资金使用情况等内容。3.财务部门负责对竣工决算报告进行审核，确保决算数据真实、准确、完整。（三）决算审批1.工程竣工决算报告编制完成后，提交公司管理层审批。2.经审批后的竣工决算报告作为工程最终财务结算依据。九、工程财务档案管理（一）档案范围工程财务档案包括工程预算文件、合同协议、原始凭证、记账凭证、账簿、报表、竣工决算报告等。（二）档案整理1.定期对工程财务档案进行整理，分类归档。2.档案应按照时间顺序、类别等进行编号，便于查找和管理。（三）档案保管1.设立专门的档案保管场所，确保档案安全。2.档案保管期限按照国家规