广东省总工会财务制度

PAGE广东省总工会财务制度一、总则（一）目的为了规范广东省总工会（以下简称“本会”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于广东省总工会机关及所属各事业单位、工会组织。（三）基本原则1.依法理财原则。严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法组织收入，合理安排支出。2.预算管理原则。坚持量入为出、收支平衡的原则，实行全面预算管理，强化预算约束。3.统筹兼顾原则。正确处理工会事业发展需要与资金供给的关系，社会效益与经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。4.勤俭节约原则。弘扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统，降低行政成本，提高资金使用效率。5.民主管理原则。坚持财务公开，实行民主理财，接受会员监督。二、财务管理体制（一）统一领导本会财务工作实行统一领导、分级管理的体制。省总工会党组对财务工作负总责，定期研究财务工作中的重大问题，决定财务工作的方针、政策和财务收支计划等重大事项。（二）分级管理1.省总工会机关财务部门负责机关本级的财务管理和会计核算工作，指导和监督所属事业单位的财务工作。2.所属事业单位按照本制度和省总工会的有关规定，负责本单位的财务管理和会计核算工作，接受省总工会财务部门的指导和监督。3.各级工会组织应按照有关规定，做好本级工会的财务管理工作，接受上级工会财务部门的指导和监督。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。真实、准确、完整、及时的原则。2.预算编制依据国家有关法律法规和政策。工会事业发展规划和年度工作计划。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。3.预算编制方法收入预算编制：根据历年收入情况和本年度工作计划，合理预计各项收入。支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，根据工作需要和财力可能，分轻重缓急编制各项支出预算。4.预算编制程序每年第四季度，省总工会财务部门根据省总工会党组的要求，提出下一年度预算编制的指导意见。各部门、各单位按照预算编制的要求，结合本部门、本单位的工作实际，提出年度预算建议数，报省总工会财务部门。省总工会财务部门对各部门、各单位的预算建议数进行审核、汇总，提出年度预算草案，报省总工会党组审议。省总工会党组审议通过后，将年度预算草案提交省总工会委员会审查批准。（二）预算执行1.省总工会财务部门负责组织实施年度预算，将预算指标分解到各部门、各单位，并加强对预算执行情况的监控和分析。2.各部门、各单位应严格按照预算安排执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。3.建立预算执行考核制度，对各部门、各单位预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门、单位年度考核的重要依据。（三）预算调整1.预算调整条件国家有关政策、法规发生重大变化，对工会预算执行产生重大影响的。工会事业发展规划和年度工作计划进行重大调整，需要增加或减少预算支出的。因不可抗力因素，导致预算执行发生重大变化的。2.预算调整程序由省总工会财务部门提出预算调整建议，报省总工会党组审议。省总工会党组审议通过后，将预算调整方案提交省总工会委员会审查批准。省总工会财务部门根据批准的预算调整方案，及时调整预算指标，并组织实施。（四）决算管理1.年度终了，省总工会财务部门应按照国家有关规定，及时编制年度决算草案，报省总工会党组审议。2.省总工会党组审议通过后，将年度决算草案提交省总工会委员会审查批准。3.省总工会财务部门应按照批准的决算，办理年终清理结算和结账工作，编制决算报表，并进行财务分析和总结。四、收入管理（一）收入范围1.会费收入：指工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。2.拨缴经费收入：指基层单位行政拨缴的工会经费。3.上级补助收入：指上级工会拨给本级工会的各类补助款项。4.政府补助收入：指政府财政部门或其他部门给予工会的各类补助款项。5.行政补助收入：指基层单位行政给予工会的各类补助款项。6.事业收入：指工会所属事业单位开展业务活动取得的收入。7.投资收益：指工会对外投资取得的收益。8.其他收入：指除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则。严格按照国家有关法律法规和政策规定，组织各项收入，确保收入合法合规。2.足额收缴原则。加强对会费、拨缴经费等收入的收缴管理，确保应收尽收。3.分类核算原则。对各项收入进行分类核算，准确反映收入来源和构成。（三）收入管理措施1.加强会费收缴管理。建立健全会费收缴制度，明确会费收缴标准和程序，加强对会员会费缴纳情况的督促检查。2.加强拨缴经费收缴管理。督促基层单位行政按时足额拨缴工会经费，建立健全经费收缴台账，定期进行核对和清理。3.加强上级补助收入和政府补助收入管理。及时掌握上级工会和政府部门的补助政策和资金安排，做好补助资金的申请、接收和使用管理工作。4.加强行政补助收入管理。严格按照规定的用途使用行政补助收入，确保专款专用。5.加强事业收入管理。规范工会所属事业单位的经营活动，加强成本核算，提高经济效益。6.加强投资收益管理。严格按照国家有关规定进行投资，加强对投资项目的管理和监督，确保投资收益安全、稳定。五、支出管理（一）支出范围1.职工活动支出：指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。2.维权支出：指工会直接用于维护职工权益的支出。3.业务支出：指工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。4.行政支出：指工会为行政管理、后勤保障等发生的各项支出。5.资本性支出：指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。6.补助下级支出：指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。7.事业支出：指工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。8.其他支出：指除上述支出以外的各项支出，如捐赠支出、利息支出等。（二）支出管理原则1.统筹兼顾原则。根据工会工作重点和实际需要，合理安排各项支出，确保工会工作的顺利开展。2.勤俭节约原则。严格控制各项支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。3.专款专用原则。按照规定的用途使用各项资金，不得擅自改变资金用途。4.绩效管理原则。建立健全支出绩效管理制度，加强对支出项目的绩效评价，提高资金使用效益。（三）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序办理，严格执行审批制度。2.一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由分管领导审核，报主要领导审批。3.涉及专项资金的支出，应按照专项资金管理办法的规定办理审批手续。（四）支出控制措施1.加强职工活动支出管理。严格控制活动规模和标准，确保活动质量和效果。2.加强维权支出管理。合理安排维权资金，确保维权工作的顺利开展。3.加强业务支出管理。严格控制业务培训、会议等支出，提高资金使用效益。4.加强行政支出管理。严格控制办公经费、差旅费等支出，降低行政成本。5.加强资本性支出管理。严格按照规定的程序和标准进行项目审批和采购，确保项目质量和资金安全。6.加强补助下级支出管理。严格按照规定的标准和程序进行补助，确保补助资金合理使用。7.加强事业支出管理。规范工会所属事业单位的财务管理，加强成本核算，提高经济效益。8.加强其他支出管理。严格控制捐赠支出、利息支出等，确保支出合理合规。六、资产管理（一）货币资金管理1.建立健全货币资金管理制度，严格执行现金管理暂行条例和银行结算制度，确保货币资金安全。2.加强现金管理，严格控制现金库存限额，不得坐支现金，不得白条抵库。3.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.加强资金收付管理，严格执行资金收付审批制度，确保资金收付合法合规。（二）固定资产管理1.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、核算、购置、验收、保管、使用、处置等管理要求。2.加强固定资产购置管理，严格按照规定的程序和标准进行采购，确保固定资产质量和性能。3.加强固定资产验收管理，对购置的固定资产进行严格验收，确保固定资产数量、质量、规格等符合要求。4.加强固定资产保管和使用管理，建立固定资产台账和卡片，定期进行清查盘点，确保固定资产安全完整。5.加强固定资产处置管理，严格按照规定的程序和权限进行处置，确保固定资产处置合法合规。（三）无形资产管理1.建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的分类、计价、核算、购置、验收、保管、使用、处置等管理要求。2.加强无形资产购置管理，严格按照规定的程序和标准进行采购，确保无形资产质量和性能。3.加强无形资产验收管理，对购置的无形资产进行严格验收，确保无形资产数量、质量、规格等符合要求。4.加强无形资产保管和使用管理，建立无形资产台账和卡片，定期进行清查盘点，确保无形资产安全完整。5.加强无形资产处置管理，严格按照规定的程序和权限进行处置，确保无形资产处置合法合规。（四）对外投资管理1.建立健全对外投资管理制度，明确对外投资的范围、审批程序、风险控制等管理要求。2.加强对外投资审批管理，严格按照规定的程序和权限进行审批，确保对外投资合法合规。3.加强对外投资风险控制，建立对外投资风险评估机制，定期对对外投资项目进行风险评估，及时采取风险防范措施。4.加强对外投资收益管理，定期对对外投资收益进行核算和分析，确保对外投资收益安全、稳定。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资金使用、资产管理等方面的监督检查。2.定期开展财务内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务素质和职业道德水平，确保财务工作规范、有序开展。（二）外部监督1.接受上级工会财务部门的监督检查，按照要求及时报送财务报表和有关资料，接受上级工会的指导和监督。2.接受国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料，配合国家有关部门的工作。3.接受社会监督，定期向社会公开财务收支情况，接受会员和社会公众的监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.省总工会财务部门应按照国家有关规定，定期编制财务报告，如实反映工会财务状况、收支情况和预算执行情况等。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表、基本数字表等主表以及有关附表和财务情况说明书。3.财务报告应做到数字真