小金库财务制度

PAGE小金库财务制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，防范财务风险，杜绝“小金库”现象的发生，确保公司资金安全、高效运作，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司经济业务，不得弄虚作假。3.完整性原则：涵盖公司所有财务收支活动，不留死角，确保财务管理全面覆盖。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，保证财务数据的时效性。5.保密性原则：财务人员应妥善保管财务资料，对涉及公司财务机密的信息予以保密。二、“小金库”的定义及表现形式（一）定义“小金库”是指违反法律法规及公司财务管理制度规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。（二）表现形式1.以各种名义挪用、转移公司收入，如截留销售收入、租金收入、资产处置收入等，存入账外账户。2.通过虚列费用、假发票报销等手段套取资金，设立“小金库”。3.将公司资金以个人名义存储，获取利息收入后私设“小金库”。4.利用关联交易、虚假业务等方式，将公司资金转移至体外，形成“小金库”。5.账外资产出租、出借等收入未纳入公司统一核算，私自留存形成“小金库”。三、财务收支管理（一）收入管理1.公司所有收入应及时、足额入账，不得隐瞒、截留、坐支。收入包括但不限于主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。2.业务部门应在取得收入后，及时将相关票据或凭证提交财务部门，财务部门按照规定进行审核、记账。3.严禁通过设立账外账户、私设“小金库”等方式隐匿公司收入。对于代收代付的款项，应严格按照规定进行核算，不得擅自截留或挪用。（二）支出管理1.公司各项支出应严格按照预算执行，遵循审批程序，确保支出真实、合理、合规。2.费用报销应提供合法、有效的票据，经相关部门负责人、财务负责人审核，公司领导审批后，方可报销入账。3.严禁通过虚列支出、假发票报销、重复报销等手段套取资金，设立“小金库”。对于大额支出或特殊支出，应实行集体决策和跟踪审计。4.严格控制现金支出，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式进行结算。四、账户管理（一）银行账户管理1.公司银行账户的开立、变更、撤销应严格按照规定程序办理，经公司领导审批后，报财务部门备案。2.银行账户应专人管理，定期核对银行对账单，确保账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户为其他单位或个人套取现金。3.每月末，财务部门应编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析和处理，确保银行存款账目准确无误。（二）现金管理1.公司应严格按照现金管理规定使用现金，核定库存现金限额，确保现金安全。2.现金收支应及时入账，做到日清月结。严禁白条抵库、挪用现金等行为。3.财务人员应定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。五、票据管理（一）发票管理1.公司应按照国家税收法律法规的规定，正确使用发票。发票的领购、开具、保管、缴销等环节应严格按照规定程序办理。2.财务部门应设立发票登记簿，对发票的购入、发出、使用、结存等情况进行详细记录。3.开具发票应真实、准确、完整，不得虚开发票。取得的发票应及时进行审核，确保发票的真实性、合法性和有效性。(二)其他票据管理1.对于公司使用的其他票据，如收据、支票、汇票等，应按照相关规定进行管理。2.票据的购买、保管、使用、核销等环节应明确专人负责，建立健全票据管理制度。3.严禁擅自印制、伪造、变造票据，严禁转让、出借、代开票据。六、资产管理（一）固定资产管理1.公司固定资产应进行统一登记、核算和管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。2.固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节应严格按照规定程序办理，确保固定资产的安全、完整。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行处理。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货应建立健全采购、验收、保管、发出等管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。2.应收账款应加强管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，减少坏账损失。3.对于其他流动资产，如短期投资、预付款项等，应按照相关规定进行管理，确保资产的安全、有效。七、财务印章管理（一）印章种类公司财务印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章、支票专用章等。（二）印章保管1.财务印章应指定专人保管，明确保管责任。2.财务专用章、法人章应由财务负责人或其授权人员保管，发票专用章、支票专用章应由相关业务人员保管。3.印章保管人员应妥善保管印章，不得随意放置或转借他人。如因工作需要临时交接印章，应办理交接手续。（三）印章使用1.财务印章的使用应严格按照规定程序进行审批，经相关领导签字同意后，方可使用。2.使用印章时，应在印章使用登记簿上进行登记，注明使用日期、用途、使用人等信息。3.严禁在空白票据、合同等文件上加盖财务印章。八、财务监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务收支、资产管理、账户管理等情况进行自查，及时发现问题并进行整改。3.审计部门应定期对公司财务状况进行审计，对发现的违规违纪问题进行严肃处理。（二）外部监督1.积极配合国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料，接受监督。2.对于外部监督检查提出的意见和建议，应认真整改落实，不断完善公司财务管理。九、责任追究（一）违规行为界定1.凡违反本制度规定设立“小金库”或有其他违规财务行为的，均属于违规行为。2.违规行为包括但不限于隐瞒收入、虚列支出、套取资金、私设账户、挪用公款等。（二）责任追究方式1.对于违规行为，公司将视情节轻重，给予相关责任人警告、罚款、降职、撤职等处分。2.如违规行为给公司造成经济损失的，相关责任人应承担赔偿责任。3.