初设公司财务制度

PAGE初设公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司本部及所属各部门、分公司、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动符合法律要求。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作。3.准确性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效率，实现公司效益最大化。5.内部控制原则：建立有效的内部控制机制，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务管理工作的有效开展。（二）财务人员配备1.财务负责人：负责全面领导公司财务管理工作，制定财务战略和政策，组织实施财务预算、核算、分析等工作，对公司财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行账务处理、编制财务报表等。3.出纳人员：负责公司资金收付、现金管理、银行结算等工作，确保资金安全。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程。参与公司重大决策，提供财务支持和建议。组织编制财务预算，监督预算执行情况，定期进行财务分析。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表。（四）财务人员职业道德1.遵守国家法律法规和财经纪律，诚实守信，廉洁奉公。2.爱岗敬业，认真履行岗位职责，努力提高工作效率和质量。3.客观公正，如实反映公司财务状况和经营成果，不做假账。4.保守公司商业秘密，不得泄露公司财务信息。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，做到全面预算。3.科学性原则：结合公司历史数据和市场预测，采用科学的方法进行预算编制。4.可行性原则：预算指标切实可行，具有可操作性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务管理部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司发展战略和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.初审预算草案：财务管理部门对各部门上报的预算草案进行初审，审核预算指标的合理性、完整性、准确性等，提出修改意见。4.汇总平衡预算草案：财务管理部门将初审后的各部门预算草案进行汇总，结合公司整体经营目标和财务状况，进行综合平衡，编制公司年度预算草案。5.提交预算草案：公司年度预算草案编制完成后，提交公司管理层审议。6.审批预算：公司管理层对预算草案进行审议，根据公司发展战略和经营目标，对预算草案进行调整和完善，最终形成公司年度预算方案，报董事会审批。（三）预算执行与控制1.分解预算指标：公司将年度预算指标分解到各部门、各季度、各月份，明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务管理部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时分析原因，并采取有效措施加以解决。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、内容、金额等，经公司管理层审核后，报董事会审批。（四）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。根据考核结果，对预算执行情况好的部门进行奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚。四、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误后的原始凭证编制。2.公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目进行分类核算。账簿应定期打印，妥善保管。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，不得漏报、错报。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，报公司管理层审批。3.公司应按照规定的时间和方式，向有关部门报送财务报表，如税务机关、工商行政管理部门、股东等。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股权结构合理，股东权益得到保障。3.债权融资应严格控制债务规模和风险，选择合适的融资渠道和融资工具，确保融资成本合理。（二）资金使用1.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。严禁挪用资金、擅自改变资金用途等行为。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款手续齐全、合规。对于大额资金支付，可以采用银行转账等方式，确保资金安全。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算及时、准确、安全。2.建立银行账户管理制度，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。银行账户应定期进行核对，确保账户余额准确无误。3.加强与银行的沟通与合作，及时掌握银行结算政策和业务流程的变化，确保资金结算工作的顺利进行。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、结算等环节的内部控制，防范资金风险。2.加强资金风险管理，定期对资金状况进行分析和评估，及时发现和解决潜在的资金风险问题。3.加强内部审计监督，定期对资金管理情况进行审计，确保资金管理制度的有效执行。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。应加强货币资金的管理，确保货币资金安全。2.应收账款：应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行清理和催收；制定合理的信用政策，控制应收账款规模和风险。3.存货：应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整；定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等问题。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：根据公司实际情况，明确固定资产的定义和分类标准。固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产购置：固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司发展需要，且成本合理。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值、使用状况等，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：明确无形资产的定义和分类标准。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价：按照取得无形资产的实际成本进行计价。3.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。（四）资产处置1.资产处置应按照公司规定的程序进行审批，确保资产处置合法、合规、合理。2.资产处置方式包括出售、转让、报废等。对于重大资产处置，应进行评估和审计，确保资产处置价格合理。3.资产处置收入应及时入账，按照规定进行核算和管理。七、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等，是指企业为生产产品而发生的各项成本。2.销售费用：包括广告费、促销费、运输费、装卸费等，是指企业为销售产品而发生的各项费用。3.管理费用：包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等，是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。4.财务费用：包括利息支出、手续费等，是指企业为筹集资金而发生的各项费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的核算和管理。2.制定成本费用预算，将成本费用控制目标分解到各部门、各环节，确保成本费用控制在预算范围内。3.加强成本费用分析，定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施加以控制。（三）成本费用核算1.按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，对成本费用进行核算。成本费用核算应准确、及时、完整，不得虚增或虚减成本费用。2.建立成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况，便于成本费用的分析和控制。（四）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准、流程等。2.严格审核成本费用报销凭证，确保报销凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的报销凭证，不得报销。3.加强成本费用报销的审批管理，按照规定的审批权限进行审批。对于重大成本费用报销，应经公司管理层集体决策。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司发展需要。3.利润分配应公平、公正、公开，不得损害股东和其他利益相关者的合法权益。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的[X]%提取，累计提取额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会根据公司发展需要决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务管理部门根据公司年度财务决算情况，提出利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的原则、顺序、金额等。2.利润分配方案经公司管理层审议后，提交公司股东大会审议批准。股东大会审议通过后，按照规定的程序进行利润分配。九、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.建立税务申报管理制度，明确税务申报的流程、时间要求等。财务人员应按时、准确地进行税务申报，确保公司按时足额缴纳税款。（二）税款缴纳1.按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，不得偷逃税款。2.加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的准确性和及时性。对于重大税款缴纳事项，应经公司管理层审批。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期对公司税务情况进行自查，及时发现和解决潜在的税务风险问题。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保公司税务合规。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支及经济活动进行内部审计监督。2.内部审计部门应制定年度审计计划，定期对公司财务管理制度的执行情况、财务预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况等进行审计。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应按照