珠宝金店财务制度

PAGE珠宝金店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范珠宝金店的财务行为，加强财务管理和监督，确保珠宝金店的财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护投资者和债权人的合法权益，促进珠宝金店的持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[珠宝金店具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映珠宝金店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖珠宝金店财务活动的全过程，确保财务信息的全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现珠宝金店的经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本珠宝金店有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对珠宝金店财务活动合法性、合规性和有效性的监督检查，防范财务风险。5.负责珠宝金店财务报表的编制、审核和报送，定期向管理层提供财务分析报告，为决策提供依据。6.负责珠宝金店的资产管理，包括固定资产、流动资产、无形资产等的核算、清查和盘点，确保资产的安全完整。7.负责珠宝金店的税务管理，依法申报纳税，合理进行税务筹划，降低税务成本。8.负责珠宝金店的财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料，确保档案的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责珠宝金店的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层决策提供支持。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金的安全和有效运作。监督财务核算工作，保证财务数据的准确性和及时性。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员的培训和考核，提高财务团队的业务素质和工作能力。2.会计负责珠宝金店的日常会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管，保证财务档案的完整和安全。协助财务经理进行财务分析和财务预算的编制工作。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。3.出纳负责珠宝金店的现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计进行财务核算工作中的相关数据收集和整理。定期盘点库存现金，确保现金的安全。三、财务核算（一）会计核算基础1.珠宝金店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和珠宝金店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.珠宝金店应按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由会计人员进行初审，财务经理进行复审，确保财务报表的质量。（四）财务报告分析1.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过财务分析，揭示珠宝金店财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，促进珠宝金店的财务管理水平不断提高。四、资金管理（一）资金筹集1.根据珠宝金店的经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东投资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应专款专用，不得挪作他用。3.股东投资应按照公司章程规定的程序进行，确保股东权益的合法合规。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。对于超预算的资金支出，应按规定程序进行审批。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。对于现金收付业务，应严格遵守现金管理规定。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金的安全。对于银行账户的开立、变更和撤销，应按规定程序进行审批。3.建立资金结算台账，详细记录资金结算的日期、金额、来源、去向等信息，便于查询和核对。五、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则、折旧方法等。2.对固定资产进行定期清查和盘点，确保固定资产的账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定程序进行处理。3.加强固定资产的日常维护和保养，延长固定资产使用寿命，提高固定资产使用效益。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧费用计入当期损益。固定资产折旧政策应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（二）流动资产（存货）管理1.建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收储存、发出等环节的管理。2.存货采购应按照市场价格和采购计划进行，确保采购成本的合理性。采购过程中应签订采购合同，明确双方的权利和义务。3.存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货的质量符合要求。验收合格的存货应及时入库，办理入库手续。4.加强存货的储存管理，合理安排存货的存放位置，定期对存货进行盘点，确保存货的安全完整。5.存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本的准确计算。存货发出应办理出库手续，并及时登记入账。6.定期对存货进行减值测试，如发现存货存在减值迹象，应计提存货跌价准备，计入当期损益。（三）无形资产及其他资产管理1.对珠宝金店拥有的无形资产，如商标权、专利权、著作权等，应按照国家有关规定进行管理和核算。2.无形资产应按照取得时的实际成本计价，并在规定的期限内进行摊销，摊销费用计入当期损益。3.加强对其他资产的管理，如长期待摊费用、待摊费用等，按照规定的方法进行摊销和核算。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生情况进行核算。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支。3.成本费用核算应划清不同产品、不同项目之间的成本费用界限，不得相互混淆。（二）成本费用项目及核算方法1.采购成本：包括珠宝首饰的进价、运输费、装卸费、保险费等。采购成本应按照实际发生额进行核算。2.加工成本：包括加工过程中发生的人工费用、材料费用、设备折旧等。加工成本应按照实际发生额进行核算。3.销售费用：包括销售人员工资、差旅费、业务招待费、广告宣传费等。销售费用应按照实际发生额进行核算，并在发生时计入当期损益。4.管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费、无形资产摊销等。管理费用应按照实际发生额进行核算，并在发生时计入当期损益。5.财务费用：包括利息支出、手续费等。财务费用应按照实际发生额进行核算，并在发生时计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、责任和措施。2.加强对采购成本的控制，通过招标采购、集中采购等方式，降低采购成本。3.优化生产流程，提高生产效率，降低加工成本。4.加强对销售费用和管理费用的控制，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用支出。5.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，采取有效措施进行改进。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.珠宝金店的利润包括主营业务利润、其他业务利润、营业利润、利润总额和净利润。2.主营业务利润=主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加。3.其他业务利润=其他业务收入其他业务支出。4.营业利润=主营业务利润+其他业务利润销售费用管理费用财务费用。5.利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入营业外支出。6.净利润=利润总额所得税费用。（二）利润分配1.珠宝金店的利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%时，可以不再提取。4.任意盈余公积由股东大会根据珠宝金店的实际情况决定提取比例。5.向股东分配利润应按照股东的持股比例进行，确保股东权益的公平合理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确完整。2.按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料，确保纳税申报的及时性和准确性。3.加强与税务机关的沟通联系，及时了解税收政策变化，按照税务机关的要求进行纳税申报和缴纳税款。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.对于享受税收优惠政策的项目，应按照规定的程序进行申请和备案，确保税收优惠政策的合法合规享受。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑税收政策变化和企业实际情况，确保税务筹划方案的可行性和有效性。2.不得采取偷税、漏税、骗税等违法手段进行税务筹划活动。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确财务内部控制的目标、原则、范围、内容和方法。2.财务内部控制制度应涵盖财务活动的全过程，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理、税务管理等方面。（二）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务岗位的职责和权限，实行不相容职务分离，如会计与出纳、审批与执行、保管与记录等职务应相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，重大财务事项应经集体决策。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保护，定期进行清查盘点，确保资产的安全完整。5.预算控制：编制财务预算，加强对预算执行情况的监控和分析，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对财务指标进行分析，及时发现财务活动中存在的问题，采取有效措施进行改进。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价，激励财务人员提高工作效率和质量。（三）内部审计与监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对珠宝金店的财务活动进行内部审计和监督。2.内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务数据的真实性和准确性、资金使用的合理性和效益性等方面。3.对内部审计中发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并督促相关部门进行整改。十、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同、财务分析报告等与财务活动相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理的要求，定期对财务资料进行整理和归档。2.会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印装订，财务报表应按年整理归档。3.财务档案应分类存放，建立档案目录，便于查询和检索。（三）财务档