工程建设公司财务制度

PAGE工程建设公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工程建设公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于工程建设公司及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作，为公司决策提供准确的财务信息。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务收支行为。3.负责公司资金筹集、调配和使用，确保资金安全和高效运作。?4.参与公司工程项目预算编制、成本控制和结算工作，提供财务专业意见。5.负责税务筹划和纳税申报，依法纳税，合理降低税负。6.加强财务内部控制，防范财务风险。7.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息准确、及时。负责资金管理、税务筹划、财务分析等工作，为公司决策提供支持。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。协调与内外部相关部门的关系，保障财务工作顺利开展。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常财务核算工作。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。对财务数据进行核对和审核，确保数据准确性。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和账务处理。负责资金报表的编制，及时反馈资金动态。三、会计核算（一）会计政策与估计1.公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.各项资产计价和折旧、摊销方法按照国家相关规定执行，并保持一致性。（二）会计科目设置根据工程建设行业特点和公司管理需要，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。具体科目设置和使用说明按照公司财务核算手册执行。（三）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.月度财务报表应于月度终了后[X]日内报送；年度财务报表应于年度终了后[X]日内报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案由财务部门负责整理、装订和保管，定期归档。3.会计档案的保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁或移交。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和项目预算编制资金预算。2.资金预算应包括现金流入、现金流出预测，涵盖营业收入、工程款回收、成本费用支出、投资支出等项目。3.财务部门负责汇总、审核各部门资金预算，编制公司年度、季度和月度资金预算报表。4.资金预算经公司管理层审批后执行，各部门应严格按照预算控制资金收支。（二）资金筹集管理1.根据公司发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券融资、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策规定，确保资金来源合法、合规。3.财务部门负责资金筹集工作的具体实施，与金融机构沟通协调，办理相关手续。4.对筹集资金的使用和偿还进行跟踪管理，确保资金使用效益和按时足额偿还债务。（三）资金使用管理1.公司资金实行集中管理、统一调配原则，由财务部门负责资金的统筹安排。2.资金支出应严格按照审批程序进行，经办人员应填写资金支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人、财务审核、公司领导审批后办理支付。3.工程款支付应根据工程合同约定、工程进度和质量验收情况进行，确保资金用于工程项目建设。4.日常费用支出应严格控制在预算范围内，杜绝不合理开支。5.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（四）资金结算管理1.公司各项经济业务应通过银行结算方式进行，减少现金交易。?2.规范银行账户管理,严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。3.加强银行存款余额核对，定期编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.严格支票、汇票、本票等票据的管理，明确票据使用流程和审批权限，确保票据安全。五、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.工程建设项目作为主要成本核算对象，按照项目分别核算成本。2.成本核算采用制造成本法，将工程成本分为直接成本和间接成本。3.直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括施工管理费、规费等。（二）成本预算与控制1.各项目部应根据工程合同和施工组织设计编制成本预算，并报公司审批。2.成本预算应分解到具体的成本项目和施工阶段，明确成本控制目标。3.在工程施工过程中，严格控制成本支出，加强成本核算和分析，及时发现成本偏差并采取措施进行调整。4.建立成本预警机制，对成本超支情况及时发出预警信号，采取有效措施进行控制。（三）费用报销管理1.费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则，严格按照公司规定的报销标准和审批程序进行。2.报销人员应填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销事由等，并附上相关发票、收据等原始凭证。3.部门负责人负责对本部门费用报销的真实性和合理性进行审核；财务部门负责对报销凭证的合法性、合规性和金额准确性进行审核。4.费用报销经公司领导审批后，由财务部门办理支付手续。（四）成本分析与考核1.定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本，分析成本变动原因及影响因素。2.通过成本分析，总结成本管理经验教训，提出改进措施和建议，不断优化成本管理。3.建立成本考核制度，对各项目部和相关部门的成本控制情况进行考核评价，与绩效挂钩。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.工程建设收入按照建造合同准则确认，根据合同完工进度确认收入。2.对于销售商品收入，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠计量，且与交易相关的经济利益能够流入公司时，确认收入。3.提供劳务收入根据劳务完成程度确认收入。（二）收入核算与管理1.财务部门负责收入的核算工作，按照收入确认原则及时准确记录收入。2.加强对工程合同执行情况的跟踪，及时与客户沟通协调，确保工程款项按时足额回收。3.建立应收账款管理制度，定期对应收账款进行账龄分析和催收，防范坏账风险。（三）利润分配管理1.公司实现的净利润按照国家法律法规和公司章程规定进行分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东会批准实施。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，依法纳税申报。2.财务人员应熟悉各类税收政策，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款。3.每月[具体日期]前完成增值税、企业所得税等主要税种的申报工作；年度终了后[X]日内完成企业所得税汇算清缴工作。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。3.与税务机关保持良好沟通，及时了解税务政策动态，确保公司税务工作顺利开展。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务事项的审核和监督，确保税务处理符合法律法规要求。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高资金使用效率，保障公司资产安全。4.规范财务行为，促进公司财务管理水平提升。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离和制约。4.适应性原则：根据公司发展和外部环境变化适时调整。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分离：明确各财务岗位职责，不相容岗位相互分离，如出纳与会计、财务审批与执行等。2.授权审批制度：建立严格的授权审批流程，明确各级审批权限，所有财务支出必须经过授权审批。3.财务流程控制：规范财务核算、资金管理、成本费用管理等流程，设置关键控制点进行监控。4.内部审计监督：定期开展内部审计工作，对财务活动进行检查和评价，发现问题及时整改。5.信息系统安全：加强财务信息系统安全管理，设置用户权限，防止信息泄露和数据篡改。九、财务分析与评价（一）财务分析内容1.偿债能力分析：包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估公司偿还债务的能力。2.营运能力分析：通过应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，分析公司资产运营效率。3.盈利能力分析：运用毛利率、净利率、净资产收益率等指标，评价公司盈利水平。4.发展能力分析：如营业收入增长率、净利润增长率、资产增长率等指标，反映公司发展趋势。（二）财务分析方法1.比较分析法：将公司实际财务数据与同行业平均水平、历史数据进行比较，找出差异和趋势。2.比率分析法：