建筑公司财务制度大全

PAGE建筑公司财务制度大全一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各项目部、分公司等所有内设机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本核算、收入与利润分配等。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责公司的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策。组织编制和执行财务预算、财务计划，监督财务预算执行情况。审核重要财务事项，参与公司重大决策。负责财务人员队伍建设，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析，为公司提供财务信息支持。负责财务档案的整理、归档、保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和公司财务制度，保守公司财务秘密。3.不断提高业务水平，为公司财务管理提供优质服务。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理编制预算。坚持“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。预算编制应具有前瞻性、准确性和可操作性，确保预算能够有效指导公司经营活动。2.预算编制内容收入预算：包括工程结算收入、其他业务收入等。成本费用预算：包括直接成本、间接成本、管理费用、销售费用、财务费用等。资金预算：包括现金流入、现金流出、资金结余等。利润预算：根据收入预算和成本费用预算编制。3.预算编制程序每年[具体时间]，公司下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。各部门根据公司预算编制通知，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核、平衡，提出调整意见，反馈给各部门。各部门根据财务部门反馈的意见，对本部门预算草案进行修改完善，再次报送财务部门。财务部门将各部门预算草案汇总后，编制公司年度预算草案，提交公司管理层审议。公司管理层审议通过后，将年度预算草案提交公司董事会审批。公司董事会审批通过后，正式下达年度预算。（二）预算执行1.各部门应严格按照公司下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.预算调整条件国家法律法规、政策发生重大变化，对公司经营产生重大影响。市场形势发生重大变化，公司经营策略需要调整。公司内部管理体制、经营模式发生重大变化，对预算执行产生重大影响。其他不可抗力因素导致预算无法执行。2.预算调整程序各部门根据预算调整条件，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对各部门预算调整申请进行审核，提出审核意见。财务部门将审核后的预算调整申请提交公司管理层审议。公司管理层审议通过后，将预算调整申请提交公司董事会审批。公司董事会审批通过后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，作为部门和员工奖惩的依据。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金，确保资金供应。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。3.公司应根据资金成本、风险等因素，选择合适的资金筹集方式。4.公司筹集资金应按照规定的程序进行审批，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循“专款专用、合理安排、节约高效”的原则。2.资金使用范围包括工程施工、设备购置、材料采购、人员工资、管理费用等。3.公司应建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。金额较小的资金支出，由部门负责人审批。金额较大的资金支出，由部门负责人审核后，报公司管理层审批。重大资金支出，由公司管理层审核后，报公司董事会审批。4.公司应加强对资金使用的监控，确保资金安全、合理、有效使用。（三）资金结算1.公司应按照国家有关规定，办理资金结算业务。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。3.公司应加强对银行账户的管理，严格执行银行账户管理制度，确保银行账户安全。4.公司应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金内部控制1.公司建立健全资金内部控制制度，防范资金风险。2.资金内部控制制度应包括资金审批、资金核算、资金监督等环节。3.公司应加强对资金内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现问题并加以整改。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应遵循“谁受益、谁负担”的原则，准确计算各项成本费用。3.成本费用核算应采用合理的方法，确保成本费用数据真实、准确、完整。（二）成本费用核算内容1.工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本：包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。间接成本：包括施工管理费、临时设施费、其他间接费等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和控制。2.成本费用控制措施包括成本预算控制、成本核算控制、成本分析控制等。3.各部门应加强对成本费用的管理，采取有效措施降低成本费用，提高经济效益。（四）成本费用分析1.公司定期进行成本费用分析，为公司决策提供依据。2.成本费用分析内容包括成本费用构成分析、成本费用变动分析、成本费用效益分析等。3.财务部门应根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议，促进公司成本费用管理水平的提高。六、收入与利润管理（一）收入管理1.公司收入包括工程结算收入、其他业务收入等。2.公司应按照合同约定及时确认收入，确保收入真实、准确、完整。3.公司应加强对收入的管理，建立收入台账，记录收入的发生时间、金额、来源等信息。4.公司应定期对收入情况进行分析，及时发现问题并加以解决。（二）利润管理1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.公司应按照国家有关规定计算利润，确保利润数据真实、准确、完整。3.公司应加强对利润的管理，合理分配利润，兼顾公司发展和股东利益。4.公司应定期对利润情况进行分析，为公司决策提供依据。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。公司应加强对应收及预付款项的管理，及时催收款项，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。公司应加强对存货的管理，合理控制存货库存，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产定义：公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保固定资产购置合法合规。4.固定资产折旧：公司按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置：公司处置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置合法合规。（三）无形资产1.无形资产定义：公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产分类：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。3.无形资产摊销：公司按照国家有关规定摊销无形资产，摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置：公司处置无形资产应按照规定的程序进行审批，确保无形资产处置合法合规。（四）资产清查1.公司定期进行资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查内容包括流动资产清查、固定资产清查、无形资产清查等。3.资产清查结果应及时报告公司管理层，对清查中发现的问题应及时进行处理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。3.公司应确保财务报告数据真实、准确、完整，及时报送公司管理层、股东和有关部门。（二）财务分析1.公司定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.财务分析方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。4.财务部门应根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）财务监督1.公司建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务监督内容包括财务预算执行情况监督、资金使用情况监督、成本费用控制情况监督等。3.公司应定期对财务监督情况进行总结分析，及时发现问题并加以整改。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备内部审计人员，负责公司内部审计工作。2.内部审计机构应定期