重庆财务制度

PAGE重庆财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范重庆[公司/组织名称]（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则公司的财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则财务数据及时记录、报告，以便为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则注重资金使用效益，合理配置资源，降低成本，提高公司经济效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训，不断提升业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对公司财务收支进行核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期进行财务分析，为公司决策提供财务数据支持。2.出纳职责负责公司现金收付、银行结算及相关票据管理。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务资料。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置公司应根据国家统一会计制度的规定和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务部门负责人批准，并在会计账簿中进行相应调整。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.公司应按照规定设置总账、明细账、日记账等会计账簿，并定期进行结账、对账，保证账账相符、账实相符。（四）财务会计报告1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务会计报告应经公司负责人、财务部门负责人审核签字后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应按照规定程序进行审批，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序进行审批。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保资金支付安全。（三）现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。3.加强现金库存管理，确保现金安全。（四）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，开立银行账户，并加强银行账户管理。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强银行票据管理，严格票据的购买、保管、使用和核销制度。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金管理应遵循本制度中资金管理的相关规定。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入公司预算管理。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置合理、必要。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧政策一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置固定资产应进行评估，确保资产处置价格合理公正。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照规定程序进行审批，包括外购、自行研发等。自行研发无形资产应按照相关规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。无形资产摊销政策一经确定，不得随意变更。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算产品或服务成本。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、可靠性等原则。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施，并设定相应的考核指标。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施。2.根据成本费用控制目标和考核指标，对各部门成本费用控制情况进行考核，兑现奖惩。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门应根据公司经营情况和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东会批准后实施。八、财务预算管理（一）预算编制1.公司应建立财务预算管理制度，明确预算编制的流程、方法和时间要求。2.预算编制应结合公司战略目标和经营计划，采用零基预算、滚动预算等方法，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.确需调整预算的，应按照规定程序进行审批，并及时调整相关预算指标。（三）预算分析与考核1.定期进行预算分析，对比预算执行情况与预算目标，分析差异原因，提出改进措施。2.根据预算考核指标，对各部门预算执行情况进行考核，兑现奖惩。九、财务内部控制（一）内部控制目标确保公司财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、经营活动有效开展。（二）内部控制原则1.全面性原则涵盖公司所有财务活动和相关岗位。2.重要性原则关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则适应公司经营规模、业务范围等变化。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制明确不相容岗位，如会计与出纳、审批与执行等，实行岗位分离。2.授权审批控制建立授权审批制度，明确审批权限和审批流程。3.会计系统控制加强会计核算和财务管理，确保财务信息真实准确。4.财产保护控制加强资产保管和清查，确保资产安全。5.预算控制严格执行财务预算，加强预算管理和控制。6.运营分析控制定期进行财务分析，为决策提供支持。7.绩效考评控制建立绩效考评制度，对财务工作进行考核评价。十、财务监督（一）内部监督1.公司应建立内部审计