陕西建工公司财务制度

PAGE陕西建工公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范陕西建工公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于陕西建工公司及其所属各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司等。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务决算，审核财务报表。负责资金筹集、资金运用和资金安全管理，确保公司资金正常运转。参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。2.会计人员职责按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，定期提供财务报告。严格执行财务审批制度，审核各项费用支出，确保费用支出合规合理。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查。协助财务负责人做好财务预算编制、执行和控制工作。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据安全。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。2.预算编制依据国家法律法规和政策要求。公司战略规划和年度经营目标。公司历史财务数据和经营情况。市场预测和行业发展趋势。3.预算编制流程各部门根据公司年度经营目标和本部门工作任务，编制本部门年度预算草案，提交财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.各部门应定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析、存在问题及改进建议等。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。2.预算调整申请：各部门根据实际情况提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。3.预算调整审核：财务管理部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。4.预算调整审批：预算调整申请经财务管理部门审核通过后，报公司管理层审议批准。重大预算调整事项需报董事会批准。四、收入管理（一）工程收入1.公司工程收入包括工程结算收入、工程变更收入、工程索赔收入等。2.工程收入应按照合同约定及时确认，确保收入的真实性和准确性。3.工程收入确认的依据为工程竣工验收报告、工程结算单、发票等相关资料。（二）其他收入1.其他收入包括租赁收入、利息收入、投资收益等。2.其他收入应按照相关法律法规和公司规定进行核算和管理，确保收入及时足额入账。（三）收入核算与管理1.财务管理部门应按照会计制度的规定，对公司各项收入进行准确核算，及时登记入账。2.建立健全收入管理制度，加强对收入的审核和监督，防止收入流失和违规行为。3.定期对收入情况进行分析，为公司经营决策提供依据。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本指与工程项目直接相关的成本，如人工成本、材料成本、机械使用费等；间接成本指为组织和管理工程项目发生的成本，如项目经理部管理人员工资、办公费、差旅费等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动发生的费用；销售费用指公司销售部门为销售产品或提供劳务发生的费用；财务费用指公司为筹集资金发生的费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强对工程成本的控制，优化施工组织设计，合理安排施工进度，降低材料消耗，提高机械利用率，控制人工成本。3.严格控制期间费用支出，加强对各项费用的审批和管理，杜绝不合理支出。（三）成本费用核算1.财务管理部门应按照会计制度的规定，对公司成本费用进行准确核算，及时登记入账。2.建立成本费用核算台账，详细记录各项成本费用的发生情况，定期进行成本费用分析，为成本费用控制提供依据。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。2.加强对货币资金的内部控制，建立健全货币资金管理制度，确保货币资金安全。3.现金管理应严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，实行钱账分管，定期进行现金盘点。4.银行存款管理应加强对银行账户的管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。5.其他货币资金管理应按照相关规定进行核算和管理，确保资金使用合规合理。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和监控，及时催收应收账款，降低坏账风险。2.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款及时发出催款通知，督促相关部门采取措施催收。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报公司管理层批准。（三）存货管理1.公司存货包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。2.建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全完整。3.定期对存货进行盘点，及时发现存货盘盈、盘亏情况，并进行相应的账务处理。4.加强对存货成本的核算和管理，合理确定存货计价方法，确保存货成本准确核算。（四）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。2.建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。3.定期对固定资产进行清查盘点，及时发现固定资产盘盈、盘亏情况，并进行相应的账务处理。4.合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按照规定计提固定资产折旧。5.对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合规合法。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据准确无误，申报期限及时合规。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的税种、税率和纳税期限，按时足额缴纳税款。2.加强对税款缴纳情况的监控，确保公司税务合规，避免税务风险。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策法规变化，确保公司税务工作合法合规。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。（二）财务报告审核与审批1.财务报告编制完成后，由财务负责人进行审核，确保财务报告数据准确、内容完整。2.财务报告经财务负责人审核通过后，报公司管理层审批。公司管理层应对财务报告进行认真审查，提出意见和建议。（三）财务分析1.定期开展财务分析工作，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过对各项财务数据的分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，为公司管理层制定经营决策提供参考依据。九、财务监督与检查（一）内部审计1.设置独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应按照审计计划开展审计工作，制定审计方案，实施审计程序，出具审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，提出审计意见和建议。（二）财务检查1.财务管理部门应定期对公司财务工作进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.公司管理层应不定期对公