控股公司财务制度流程

PAGE控股公司财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范控股公司及其下属子公司的财务行为，加强财务管理和内部控制，确保公司财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于控股公司总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免错误和遗漏。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为公司决策提供及时、有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置控股公司设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务工作的规划、组织、协调和控制。各子公司、分公司应根据自身规模和业务特点，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员，并接受控股公司财务管理部门的统一指导和监督。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度和流程。参与公司重大决策，提供财务分析和决策支持，确保公司决策的科学性和合理性。负责财务团队建设和管理，提高财务人员素质和业务能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责财务凭证的制作、审核和保管，登记各类账簿，定期进行账目核对。协助财务负责人进行财务分析和预算编制，提供相关财务数据和信息。负责税务申报和缴纳，办理税务登记、变更、注销等手续，合理进行税务筹划。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。办理银行结算业务，编制银行存款余额调节表，定期核对银行账目。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责公司票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具和收取票据。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.控股公司定期组织财务人员参加业务培训和学习交流活动，不断提高财务人员的专业素质和业务能力。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制每年末，各子公司、分公司应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本单位实际情况，编制下一年度财务预算草案。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容，并按季度分解为季度预算。控股公司财务管理部门对各子公司、分公司上报的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成公司年度财务预算方案，报公司管理层审批。2.预算执行与监控各子公司、分公司应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。控股公司财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经公司管理层批准。3.预算考核控股公司建立预算考核制度，对各子公司、分公司预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等，考核结果与各单位绩效挂钩。（二）资金管理制度1.资金筹集控股公司根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。筹集资金应遵循合法、合理、及时、效益的原则，确保资金来源可靠，成本合理。严格按照国家有关规定办理资金筹集手续，签订相关合同和协议，明确各方权利和义务。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，提高资金使用效率。加强资金风险管理，对资金使用过程中的风险进行识别、评估和控制，防范资金链断裂等风险。3.资金结算规范资金结算流程，严格按照国家有关规定和公司内部制度办理资金收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。推广使用电子支付等先进结算方式，提高资金结算效率。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算按照国家统一的会计制度和公司内部规定，准确核算成本费用，确保成本费用数据的真实、准确。明确成本费用核算对象和方法，合理分摊成本费用，不得随意调节成本费用。2.成本费用控制建立成本费用控制目标和责任制度，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。加强成本费用预算管理，严格控制各项成本费用支出，杜绝浪费和不合理开支。定期对成本费用进行分析和评估，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销范围、标准和流程。报销凭证应真实、合法、有效，经相关负责人审批后予以报销。加强对成本费用报销的审核和监督，防止虚报、冒领等行为。（四）固定资产管理制度1.固定资产购置各单位根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，报控股公司财务管理部门审核。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。购置固定资产应签订合同，明确资产规格、数量、价格、付款方式等条款。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计算准确无误。3.固定资产清查每年定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，通过拍卖、招标等方式进行。处置固定资产应按规定程序报经公司管理层批准，处置收入应及时足额入账。（五）财务报告与分析制度1.财务报告编制各子公司、分公司应按照国家统一的会计制度和控股公司要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表日、利润表、现金流量表等主要报表及附注，确保财务信息的全面性和准确性。控股公司财务管理部门对各子公司、分公司上报的财务报告进行审核、汇总，编制公司合并财务报告，报公司管理层和相关部门。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等内容，为公司决策提供依据。加强对财务指标的动态监测和分析，及时发现公司经营中的问题和风险，提出改进建议。（一）财务审批流程1.日常费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对报销凭证的合法性、合规性和准确性进行审核，审核无误后签字。公司管理层根据审批权限进行审批，重大费用支出需经集体决策。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.资金支付审批流程业务部门提出资金支付申请，填写资金支付审批表，注明支付金额、用途、收款单位等信息。部门负责人审核资金支付申请的必要性和合理性，签字确认。财务部门审核资金支付的合规性和资金来源，审核通过后签字。公司管理层根据审批权限进行审批，重大资金支付需经集体决策。出纳人员根据审批后的资金支付审批表办理资金支付手续。（二）财务核算流程1.会计凭证制作流程会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定的会计科目和记账方法，编制记账凭证。记账凭证应注明日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额等内容，并由制单人、审核人、记账人签字。将记账凭证及原始凭证整理装订成册，妥善保管。2.账簿登记流程根据记账凭证，按照会计科目顺序逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。定期核对账簿记录，确保账账相符、账证相符、账实相符。3.财务报表编制流程会计人员根据账簿记录和其他相关资料，编制财务报表。财务报表应按照规定的格式和内容进行编制，确保数据准确、内容完整。财务报表编制完成后，经财务负责人审核签字，报公司管理层和相关部门。五、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，确保财务工作的规范化和标准化。2.对财务活动的关键环节进行风险评估和控制，制定相应的风险应对措施，防范财务风险。3.加强内部审计和监督，定期对财务制度执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以整改。（二）内部审计1.控股公司设立独立的内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照审计计划和程序开展审计工作。3.内部审计部门定期向公司管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（三）外部监督