生产食用油企业财务制度

PAGE生产食用油企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范生产食用油企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的规范化、科学化、精细化，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司具体名称]及其所属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本核算、利润分配等各个环节。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为企业决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本企业财务机构的设置和财务人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权。5.监督本企业财务计划的执行、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。6.负责本企业各项财产物资的核算，定期组织财产清查，核实财产，确保财产物资的安全完整。7.按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务决算报告及利润分配方案，如实反映本企业的财务状况和经营成果。8.负责税务管理工作，依法计算和缴纳各种税款，合理进行税收筹划。9.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度及相关流程。参与企业重大决策，提供财务分析和决策支持，确保企业财务目标的实现。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，及时发现问题并提出改进措施。组织资金管理，合理安排资金，确保企业资金的安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务外部环境。负责财务团队建设，组织财务人员的培训和考核，提高团队整体素质。2.会计主管负责财务核算工作的组织和管理，确保财务核算的准确性和及时性。审核会计凭证和财务报表，对财务数据进行分析和检查，保证财务信息的质量。协助财务经理编制财务预算，监控预算执行情况，及时反馈预算差异信息。负责财务档案的整理和保管工作，按照规定进行档案的归档和借阅管理。组织会计人员的业务学习和培训工作，提高会计人员的业务水平。3.成本会计负责生产成本的核算和管理，准确归集各项成本费用，计算产品成本。分析成本变动原因，提出降低成本的建议和措施，为企业成本控制提供支持。参与成本预算的编制和执行监控，定期进行成本分析，为企业定价决策提供依据。协助仓库管理人员进行存货盘点，确保账实相符。负责成本相关报表的编制和报送工作，及时向管理层提供成本信息。4.往来会计负责企业往来账款的核算和管理，包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等。定期核对往来账目，及时清理往来款项，确保往来账款的准确性和及时性。跟踪客户信用状况，对逾期账款进行催收，防范坏账风险。协助销售部门和采购部门进行客户信用评估和供应商管理。负责往来账款相关报表的编制和分析工作，为企业资金管理提供参考。5.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照财务制度办理现金收付和银行结算手续。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金日报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计人员进行其他财务工作，如票据整理、财务资料传递等。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务预算包括年度预算和月度预算，预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.各部门应根据企业战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门的预算草案，报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合企业整体情况，提出调整建议，形成企业年度财务预算草案，报管理层审批。4.经管理层审批后的年度财务预算，分解为月度预算，下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期收集各部门预算执行数据，与预算指标进行对比分析，及时发现预算执行差异。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或异常情况，财务部门应及时向管理层汇报，并会同相关部门分析原因，提出解决方案。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，各部门可提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容及调整后的预算指标，经财务部门审核后，报管理层审批。3.经管理层审批后的预算调整方案，作为新的预算指标下达各部门执行。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业生产经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等，应根据企业实际情况选择合适的筹资方式。3.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续，确保借款资金及时足额到位。4.发行债券或股权融资时，应按照相关法律法规和监管要求，履行审批程序，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.各项资金支出应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和有效性。3.对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，经管理层审批后实施。4.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款手续齐全合规。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金支出应通过银行转账等方式进行结算。（四）资金监控1.设置资金监控指标，如资金周转率、资产负债率等，定期对企业资金状况进行分析评估。2.加强资金风险预警，及时发现和防范资金风险，如资金链断裂、资金挪用等风险。3.定期编制资金状况报告，向管理层汇报企业资金状况和资金管理情况。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理规定和银行结算制度进行货币资金的收付和管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的信用政策、催收责任和考核办法。加强应收账款的日常核算和管理，定期与客户核对账目，及时催收逾期账款。对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险状况，计提坏账准备。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理流程。加强存货核算，准确计算存货成本，定期进行存货盘点，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置根据企业生产经营需要，编制固定资产购置计划，经管理层审批后实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程的公开、公平、公正。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期组织固定资产清查，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得企业取得的无形资产，应按照实际成本计价入账。对于自行研发的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确生产成本的核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法进行成本核算。2.生产成本核算应包括直接材料、直接人工、制造费用等成本项目，准确归集各项成本费用。3.加强成本核算的基础工作，如原始记录、计量器具、定额管理等，确保成本核算数据的准确性。（二）费用控制与管理1.制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批流程。2.加强费用预算管理，严格控制费用支出，确保费用支出不超过预算指标。3.对各项费用进行分类核算和分析，找出费用控制的关键点，采取有效措施降低费用水平。七、收入与利润管理（一）收入确认与核算1.按照企业会计准则的规定，准确确认销售收入。销售收入的确认应满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件。2.加强销售收入核算，及时记录销售收入，确保收入数据的准确性和完整性。（二）利润分配1.根据国家法律法规和企业章程规定，制定利润分配方案。2.利润分配方案应充分考虑企业发展需要和股东利益，合理确定利润分配比例和方式。3.利润分配方案经股东大会审议通过后实施。八、财务报告与分析（一）财务报告编制规范1.按照国家统一的会计制度和财务报表格式要求，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表（月报、季报、年报）、利润表（月报、季报、年报）、现金流量表（年报）、所有者权益变动表（年报）及附注等。3.财务报告编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为企业管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。2.运用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对企业财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。3.撰写财务分析报告，提出问题和建议，为企业管理层制定经营决策提供参考依据。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖企业财务活动的各个环节，确保财务工作的规范运行。2.内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等。3.加强内部控制的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷，确保内部控制制度的有效执行。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督